Si vendes bienes a través de Amazon, Mercado Libre o cualquier otro marketplace digital a clientes en México, parte de tu dinero ya no llega a tu cuenta bancaria — y esto es por diseño. Desde el 1 de enero de 2026, México exige que las plataformas de intermediación retengan el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a vendedores empresariales, no solo a personas físicas. Además, las plataformas deben otorgar a la autoridad fiscal mexicana una ventana permanente y en tiempo real a sus bases de datos de transacciones. Si tus registros contables todavía tratan un pago de marketplace como simplemente "ingresos recibidos", es probable que tus declaraciones de 2026 en México estén mal.
Esto es lo que cambió, lo que la autoridad fiscal ahora puede ver sobre tu negocio, y cómo configurar tu contabilidad para que cada peso retenido sea rastreado, acreditado y conciliable.
Qué Cambió el 1 de Enero de 2026
México ha gravado las ventas a través de plataformas digitales durante años, pero el régimen de retención solía aplicarse solo a vendedores individuales (personas físicas). La reforma fiscal promulgada en noviembre de 2025, desarrollada por la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 publicada en diciembre, extendió la obligación a transacciones de negocio a negocio (B2B). Si tu empresa vende bienes, presta servicios u otorga el uso temporal de bienes a través de una plataforma de intermediación digital en México, ahora la plataforma es tu agente de retención.
Las tasas dependen principalmente de una cosa: si has proporcionado a la plataforma tu RFC mexicano (Registro Federal de Contribuyentes).
Tasas de Retención para Vendedores Empresariales
| Tu situación | IVA retenido por la plataforma | ISR retenido por la plataforma |
|---|---|---|
| Proporcionaste un RFC válido | 50% del IVA cobrado | 2.5% del pago |
| No proporcionaste un RFC | 100% del IVA cobrado | 20% del pago |
La tasa estándar de IVA en México es del 16%, por lo que un vendedor registrado efectivamente ve retenido el 8% del IVA de cada venta a nivel de plataforma, más el 2.5% de ISR. Un vendedor no registrado pierde el componente completo del 16% de IVA más una quinta parte (20%) del pago por concepto de ISR. Esa diferencia es el error contable más costoso que un vendedor transfronterizo puede cometer este año: registrarse para obtener un RFC y entregarlo a cada plataforma donde vendes reduce a la mitad la retención de IVA y reduce la retención de ISR en casi un 90%.
También hay situaciones donde la plataforma debe retener el 100% del IVA independientemente. Las principales: ventas de bienes ubicados en México por no residentes sin establecimiento permanente, y transacciones cuyos ingresos se depositan en cuentas bancarias fuera de México. Si eres un vendedor extranjero y recibes pagos del marketplace en una cuenta en EE. UU. u otro país, espera la retención total del IVA — y espera que la plataforma te solicite una declaración formal identificando tus cuentas extranjeras y el país donde se encuentran.
La Retención es Acreditable — Si la Documentas
Los montos retenidos no son un impuesto adicional. La retención del 2.5% de ISR puede acreditarse contra tus pagos provisionales mensuales y tu declaración anual. La retención de IVA reduce el IVA que debes en la venta. Pero en México, los créditos dependen de la documentación electrónica: por cada retención, la plataforma debe emitirte un CFDI de retenciones e información de pagos (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que incluya el complemento de "Servicios de Plataformas Tecnológicas" que estandariza la información reportada. Sin el comprobante, no hay crédito. Recopilar, almacenar y cotejar estos CFDI con los pagos recibidos es ahora una tarea contable mensual esencial, no un lujo opcional.
La Ventana de Acceso del SAT a los Datos de las Plataformas en Tiempo Real
La expansión de las retenciones acaparó los titulares, pero el cambio más profundo es la infraestructura de vigilancia. Bajo el Artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación, implementado a través de la Regla 2.9.21 de la resolución de 2026, los proveedores de servicios digitales y las plataformas de intermediación — tanto mexicanos como extranjeros — deben otorgar al SAT acceso permanente y en línea a sus datos de transacciones. No es una carga mensual de archivos. Es un sistema, interfaz o aplicación permanente donde la autoridad inicia sesión con las credenciales que la plataforma le proporciona y consulta la información de manera continua, con el propósito declarado de verificar el cumplimiento fiscal.
Qué Puede Ver el SAT Sobre Ti
Para vendedores de marketplaces, proveedores de servicios y arrendadores, la base de datos que la plataforma debe exponer incluye:
- Tu nombre legal completo o razón social, RFC o ID fiscal extranjero, y domicilio fiscal o nacionalidad
- El banco y número de cuenta (CLABE mexicana o número de cuenta extranjera) donde se depositan tus pagos
- El monto de cada transacción, desglosado para fines de ISR, IVA y otros impuestos
- El ISR y el IVA retenidos en cada transacción
- Los métodos de pago utilizados por ti, el comprador y la plataforma
- El número de CFDI (factura) que identifica cada transacción
- Para arrendadores, la dirección completa de la propiedad; para vendedores de bienes, si la venta es una importación y los aranceles aplicados
Las plataformas deben mantener estos datos consultables — tanto registro por registro como en bulk — durante cinco años, proporcionar al SAT manuales y documentación técnica sobre el sistema, y presentar un aviso formal de acceso (que vence el 30 de abril de 2026 para plataformas existentes, o dentro del primer mes de operaciones para las nuevas), actualizándolo dentro de los 10 días siguientes a cualquier cambio. La obligación de otorgar el acceso entró en vigor el 1 de abril de 2026.
Por Qué Esto Importa Más Que las Tasas
Dos consecuencias prácticas importantes. Primero, la declaración informativa mensual que las plataformas presentan — ahora con vencimiento el día 10 de cada mes — debe detallar a cada vendedor y cada transacción intermediada, incluso si no se cobró ningún pago o no se retuvo IVA. Pedidos cancelados, pagos pendientes y periodos sin ventas son todos visibles. Segundo, el incumplimiento puede resultar en la suspensión temporal del acceso a internet de la plataforma en México — el llamado "interruptor de apagado". Por lo tanto, las plataformas tienen todos los incentivos para exigir datos de vendedores limpios y completos, y para retener de manera agresiva cuando tengan dudas. Si tu RFC, nombre legal o domicilio es inconsistente entre plataformas, o falta por completo, la jugada más segura para la plataforma es aplicar la tasa máxima de retención, y los cruces de información del SAT eventualmente revelarán la discrepancia de todos modos.
Lista de Verificación de Cumplimiento para Vendedores en Marketplaces Mexicanos
1. Obtén un RFC y entrégalo a cada plataforma
Este es el paso cero. Sin un RFC registrado, pagas el 100% de retención de IVA y el 20% de ISR en cada venta. Los vendedores extranjeros sin establecimiento en México enfrentan obligaciones de registro adicionales — inscripción en el RFC, declaraciones mensuales de IVA, un representante legal y domicilio local, y firma electrónica (e.firma) — así que presupuesta ayuda profesional en lugar de improvisar.
2. Decide dónde deben llegar tus pagos
Los ingresos depositados en cuentas extranjeras activan la retención del 100% de IVA y reportes adicionales (la plataforma debe recopilar y reportar tu estado de cuenta bancario extranjero). Canalizar los pagos a través de una cuenta mexicana con CLABE no elimina la retención, pero te mantiene en la vía estándar del 50%/2.5% y simplifica el rastro documental. Modela ambas opciones: la diferencia en el flujo de efectivo entre retener la mitad del IVA y retener el IVA completo a lo largo de un mes de ventas es material.
3. Concilia cada pago, cada mes
Un depósito de marketplace nunca es solo ingreso. Cada pago combina ventas brutas, comisiones de la plataforma, IVA cobrado, IVA retenido e ISR retenido. Tu cierre mensual debe vincular cada depósito con estos componentes y con los CFDI de retención de la plataforma. Un flujo de conciliación práctico:
- Registra las ventas brutas y el 16% de IVA cobrado en el punto de venta, según tus propias facturas.
- Registra las comisiones de la plataforma como un gasto con su propio tratamiento de IVA.
- Registra el IVA retenido y el ISR retenido como líneas separadas de cuentas por cobrar/impuestos acreditable, vinculadas a cada CFDI de retención.
- Liquida esas líneas por cobrar cuando los montos se acrediten en tus declaraciones mensuales de IVA y pagos provisionales de ISR.
- Marca cualquier pago que no tenga su CFDI de retención de inmediato — contacta a la plataforma antes de la fecha límite de declaración, porque una retención no acreditada es una pérdida de efectivo hasta que (y a menos que) esté documentada.
4. Mantén tus datos maestros idénticos en todas partes
Dado que el SAT puede consultar la identidad del vendedor, cuentas y detalle de transacciones entre plataformas en tiempo real, las discrepancias entre marketplaces — un nombre comercial ligeramente diferente, un domicilio antiguo, una cuenta personal en una plataforma y una cuenta empresarial en otra — son ahora cebo para auditorías. Estandariza tu nombre legal, RFC, domicilio y cuentas para pagos, y luego verifica qué tiene realmente cada plataforma en sus archivos.
5. Agenda los plazos de la plataforma, no solo los tuyos
Tus declaraciones dependen de documentos que produce la plataforma. La declaración informativa de la plataforma va al SAT el día 10 de cada mes; tus CFDI de retención deben llegar a tiempo para tu propio pago mensual de IVA (que vence el día 17 del mes siguiente) y tus cálculos de pagos provisionales de ISR. Construye un margen de 3 días en tu calendario de cierre para perseguir recibos faltantes, y nunca presentes una declaración mensual mexicana asumiendo una retención que aún no puedes evidenciar.
6. Vigila los bordes del régimen
Algunas reglas adyacentes pueden sorprender a los vendedores. Las plataformas deben reportar las transacciones que involucran cuentas extranjeras por separado. Los arrendadores tienen expuestas las direcciones de sus propiedades. Los vendedores de bienes necesitan tener correctos los indicadores de importación y aranceles. Y el impuesto especial del 8% sobre videojuegos con contenido violento que acaparó titulares — además del 16% de IVA — fue neutralizado por un decreto de estímulo fiscal del 100% días después de su promulgación, un recordatorio de que en un año de reformas rápidas, el Diario Oficial de la Federación importa más que el comunicado de prensa. Confirma el texto de la regla actual antes de fijar precios.
Errores Comunes a Evitar
- Registrar el pago neto como ingreso. Esto subestima tanto las ventas como el IVA por pagar, y los montos retenidos desaparecen de tus libros en lugar de convertirse en créditos.
- Ignorar la retención del 2.5% de ISR al cierre del año. Es acreditable contra pagos provisionales y la declaración anual — pero solo si se rastrea y se reclama.
- Mezclar ventas personales y empresariales. La extensión B2B significa que tus ventas corporativas ahora enfrentan retenciones como las ventas de individuos siempre lo hicieron; canalizar volumen de negocio a través de una cuenta personal agrava el desorden documental.
- Asumir que la documentación de una plataforma cubre a otra. Cada plataforma retiene y emite comprobantes de manera independiente. La consolidación ocurre en tus libros, no en los de ellas.
- Dejar que el tipo de cambio oculte las matemáticas. Si conviertes pagos en pesos a dólares al recibirlos, concilia la retención primero en pesos, y luego registra la diferencia cambiaria por separado. Mezclar ambos hace que los montos rastreables por el SAT sean imposibles de probar en tu propio libro mayor.
Mantén tus Libros Transfronterizos Listos para Auditoría
Las reglas de plataformas de México 2026 se reducen a un simple trato: el estado permite que los marketplaces recauden el impuesto por él, se da a sí mismo un acceso en vivo a los datos subyacentes, y te deja a ti la responsabilidad de demostrar — recibo por recibo — que lo retenido coincide con lo que debes. Los vendedores que se registran correctamente, concilian mensualmente y mantienen sus datos maestros limpios encontrarán que el régimen es meramente administrativo. Los vendedores que tratan los pagos como dinero de bolsillo pagarán las tasas máximas y tendrán dificultades para acreditar un solo peso de retorno.
Esto es fundamentalmente un problema de disciplina contable: cuentas separadas para ventas brutas, IVA cobrado, IVA retenido acreditable e ISR retenido acreditable; una rutina mensual que coteje cada pago con sus comprobantes antes de declarar; y una fuente única de verdad para tu identidad fiscal en cada canal donde vendas. Configura esa maquinaria una vez, y cada nuevo marketplace o cambio de regla se convierte en un detalle de configuración en lugar de un simulacro de incendio.
Simplifica tu Gestión Financiera
A medida que te expandes a canales transfronterizos como los marketplaces de México, mantener registros financieros claros y granulares es lo que convierte un laberinto de retenciones y comprobantes en declaraciones mensuales rutinarias. Beancount.io proporciona contabilidad en texto plano que te da transparencia y control total sobre tus datos financieros — sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Comienza gratis y descubre por qué desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.
