Vendiste 740 el año pasado. Tu amigo en Texas vendió casi la misma cantidad y no recibió nada por correo. Ambos revisan sus bandejas de entrada en enero: tu amigo no tiene formulario de impuestos, tú tienes dos 1099-K que suman 20,000. ¿Cometieron un error las plataformas?
No. Vives en un estado que nunca volvió atrás.
En julio de 2025, el Congreso eliminó la reducción federal planificada a 20,000 y 200 transacciones para 2025 y años posteriores. Pero un grupo creciente de estados — incluidos Massachusetts, Vermont, Maryland, Virginia y el Distrito de Columbia — mantuvieron su propia regla de 600 a compradores en tu nombre mientras eras residente de uno de esos estados, generalmente tiene que presentar y enviarte un 1099-K sin importar lo que exija el IRS a nivel federal. El formulario en tu buzón no es un error; es un documento de cumplimiento estatal que también se copia al IRS.
Esa división crea exactamente la confusión que el IRS dice que es más peligrosa: pensar que "sin formulario federal no hay ingresos" o "recibí un formulario estatal, así que debo impuestos sobre el monto total". Ninguna de las dos es cierta. Aquí se explica cómo interactúan ahora los sistemas federal y estatal, qué estados aún usan $600 y cómo llevar libros que sobrevivan a ambos.
La reversión federal: de vuelta a $20,000 y 200 transacciones
Un desvío de cinco años que terminó con la Ley One Big Beautiful Bill
El Formulario 1099-K existe desde 2008 para reportar pagos liquidados a través de una organización de liquidación de terceros (TPS O) — aplicaciones de pago como PayPal, Venmo y Cash App, y mercados como Etsy, eBay, Uber y Square. Durante más de una década, el disparador federal fue simple: más de $20,000 en pagos brutos y más de 200 transacciones en un año calendario.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 intentó reducir eso a 5,000 para 2024, 600 planificados para 2026 — mientras pedía al Congreso una solución más limpia.
Esa solución llegó como la Sección 70432 de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025. La ley reinstaura permanentemente el umbral original — más de $20,000 y más de 200 transacciones — para transacciones de redes de terceros. El 23 de octubre de 2025, el IRS lo confirmó en IR-2025-107 y actualizó sus preguntas frecuentes:
- Para el año fiscal 2025 (presentado a principios de 2026) y todos los años posteriores, una aplicación de pago o mercado generalmente debe emitir un 1099-K federal solo si se cumplen ambas condiciones.
- Una regla separada aún se aplica a transacciones directas con tarjeta de pago (un cliente pasando una Visa en tu tienda) — estas pueden generar un 1099-K sin mínimo.
- Los ingresos siguen siendo imponibles tanto si recibes un formulario como si no. El umbral solo controla el papeleo, no la sujeción a impuestos.
En resumen: si superaste los 4,000 en 40 ventas, la mayoría de las plataformas no enviarán un formulario federal en 2026 — a menos que tu estado diga lo contrario.
Qué significa realmente "ambas condiciones"
Ambas pruebas deben cumplirse en la misma plataforma, para el mismo beneficiario en el año calendario:
- Volumen de pagos bruto — el total de dólares procesados por bienes o servicios antes de restar tarifas, reembolsos o envíos.
- Número de transacciones — número de pagos reportables, no el monto en dólares.
¿Vendiste un artículo por 21,000 pero solo una transacción, así que generalmente no hay 1099-K federal de ese mercado. ¿Procesaste 250 pagos que suman 20,000, así que no hay 1099-K federal. ¿Superaste ambos — $20,001 y 201 pagos — y el formulario es requerido federalmente?
Las plataformas reportan el mismo monto bruto a ti y al IRS, por lo que es fácil que la comparación automatizada detecte discrepancias más tarde.
El mosaico estatal que no se revirtió
Aquí es donde vive la sorpresa. Los estados pueden — y muchos lo hacen — establecer un umbral más bajo para la presentación estatal. Un mercado que cumple con el umbral estatal debe presentar un 1099-K ante la autoridad fiscal de ese estado y proporcionarte una copia, incluso cuando no se requiera una presentación federal. Debido a que la copia también va al IRS a través del programa de Presentación Federal/Estatal Combinada, también la verás en tus registros del IRS.
Para el año fiscal 2025, los estados con umbrales más bajos se agrupan en tres niveles:
Nivel 1: $600 fijos — sin mínimo de transacciones
Estos estados requieren un 1099-K si procesaste $600 o más en pagos brutos por bienes o servicios en el año, sin importar cuántas transacciones:
- Distrito de Columbia — $600
- Maryland — $600
- Massachusetts — $600
- Vermont — $600
- Virginia — $600
- Montana — $600 (muchas guías de plataformas incluyen MT)
- Misisipi — $600 (listado por varios emisores grandes)
- Carolina del Norte — $600 (añadido por orientación reciente)
- California — $600 (aplica a residentes de California; consulta la orientación del FTB anualmente)
Si vives o estás registrado para recibir pagos en cualquiera de estos estados, una venta de $650 en una sola plataforma es suficiente para generar un formulario. Por eso tú recibiste uno y tu amigo en Texas no.
Nivel 2: Alrededor de $1,000
- Nueva Jersey — $1,000
- Illinois — $1,000 y 4 o más transacciones — necesitas tanto los dólares como el número.
- Misuri — $1,200 (incluido en varias matrices de procesadores)
Nivel 3: $2,500
- Arkansas — $2,500
Todos los demás estados siguen actualmente la regla federal de $20,000 y 200 transacciones también para fines estatales.
La lista exacta cambia cada temporada de presentación a medida que los departamentos de ingresos actualizan su conformidad. Antes de fin de año, consulta las instrucciones del 1099-K de tu propio estado — la lista anterior refleja publicaciones de procesadores de Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot y Wave para el año fiscal 2025, que aún mencionaban el plan federal anterior a OBBBA. La mayoría ahora ha añadido notas de que la parte federal se revirtió mientras la columna estatal se mantuvo baja.
Cómo deciden las plataformas qué umbral te aplica
Las aplicaciones de pago y los mercados generalmente usan la dirección en archivo, el estado de tu número de identificación de contribuyente y la cuenta de liquidación para determinar la residencia. ¿Te mudaste de Virginia a Texas en noviembre? La plataforma puede seguir tratándote como residente de Virginia durante todo el año si nunca actualizaste tu dirección legal y tu W-9. Algunos casos límite que debes conocer:
- Varias tiendas en una plataforma — Etsy y sitios similares agregan el bruto de todas tus tiendas bajo un solo TIN antes de probar el umbral.
- Retención de respaldo — si no proporcionas un TIN correcto, el pagador debe retener el 24% sin importar el umbral.
- Tarjetas de pago vs. redes de terceros — una venta con tarjeta presente en tu mostrador minorista se reporta en una casilla diferente y no está sujeta a la prueba de $20,000 en absoluto.
Sin formulario no significa sin ingresos — y un formulario no significa que todo el monto sea imponible
Esta es la trampa contable más grande en la nueva división.
Mito: Si no recibí un 1099-K, no necesito reportarlo.
Hecho: La ley federal grava todos los ingresos de cualquier fuente derivados a menos que se excluyan específicamente. El 1099-K es solo una declaración informativa. Conducción de entregas independiente, tutorías pagadas a través de Venmo por bienes y servicios, ventas en mercados — todo reportable en el Anexo C (o el anexo apropiado) incluso por debajo de $600. El IRS lo dijo explícitamente en su guía "Nunca hagas caso a los mitos".
Mito: El número en el 1099-K es mi ganancia imponible.
Hecho: El formulario muestra pagos brutos, no ganancia, no neto de tarifas, no neto de reembolsos y no ajustado por el costo original del artículo. Muchos 1099-K están sobrestimados para fines fiscales:
- Las tarifas de la plataforma, las tarifas de procesamiento de pagos (típicamente 2.9% + $0.30 más comisiones del mercado de 6–15%), el envío que cobraste y remitiste a un transportista, y el impuesto sobre las ventas que el mercado cobró y remitió — todo sigue dentro del bruto.
- Los reembolsos y devoluciones procesados a través de la misma plataforma a menudo no se restan — el pagador puede emitir una corrección separada o dejarlo a tu cargo para ajustar.
- Un artículo personal vendido con pérdida no es imponible más allá de cualquier ganancia. Vender un sofá usado por 1,200 no produce ganancia imponible; el 0.
- El dinero de amigos y familiares (pagos personales de Venmo "amigos y familiares") no debería estar en un 1099-K en absoluto — si lo está, guarda la prueba de que fue mal clasificado.
Si tratas el total del 1099-K como ingresos sin ajustes, pagarás de más. Si ignoras ingresos porque no llegó ningún formulario, subdeclararás y arriesgarás un aviso automatizado cuando la copia estatal se compare con tu declaración.
Qué hacer cuando tu 1099-K es correcto, incorrecto o inesperado
1. Concilia cada formulario antes de presentar
Para cada 1099-K, elabora una conciliación de una página:
- Comienza con el bruto del formulario.
- Resta las tarifas de la plataforma y comisiones, tarifas de procesamiento de pagos y cualquier impuesto sobre las ventas o envío que estuviera incluido.
- Resta las devoluciones y reembolsos emitidos a los compradores.
- Divide lo personal y lo empresarial. Etiqueta cada depósito: venta empresarial, venta personal con ganancia o pérdida, reembolso o pago de amigos/familiares.
- Vincula a los depósitos bancarios. El neto después de tarifas debe coincidir con lo que realmente llegó a tu banco. Si no coincide, tienes un depósito faltante o un pago fuera de la plataforma que encontrar.
Una hoja de cálculo o un libro de contabilidad en texto plano con una fila separada por pago es suficiente para responder una carta de comparación del IRS o del estado más tarde. La conciliación en sí es la evidencia de que el número en la declaración es correcto.
2. Corrige los errores comunes de inclusión
- Ventas personales con pérdida: Reporta el bruto en tu declaración para que coincida con los registros del IRS, luego resta la parte no imponible para que solo quede cualquier ganancia. Para quienes no son contribuyentes de negocios, el IRS instruye reportar el monto completo en la Parte I, Línea 8z (Otros ingresos) del Anexo 1 y un ajuste compensatorio en la Parte II, Línea 24z por la parte no imponible. Para contribuyentes de negocios, excluye las ventas personales del Anexo C por completo pero mantén documentación.
- Pagos de amigos y familiares: Contacta al pagador para obtener un formulario corregido si el monto es material. Guarda capturas de pantalla que muestren que el pago fue etiquetado como personal. Si no llega ninguna corrección antes de presentar, incluye el monto en el ingreso total para que coincida con el formulario y sácalo con un ajuste documentado — no ignores simplemente el formulario.
- Reembolsos no compensados: Guarda el recibo del reembolso y dedúcelo del bruto en tus libros. Si el pagador no corrige el formulario, adjunta la documentación a tus registros; el formulario queda como se emitió pero tu ingreso imponible refleja el neto real.
- Confusión multiestatal: Si te mudaste de estado, guarda prueba de las fechas de residencia y actualiza cada W-9. Una presentación de $600 en Virginia para un vendedor que se mudó a Florida en febrero es correcta para el período de facturación si la dirección en archivo seguía siendo Virginia — actualízala ahora para evitar el mismo problema el próximo año.
3. No mezcles negocios y personal en la misma cuenta
La forma más rápida de hacer que cada enero sea miserable es manejar pagos empresariales y personales a través de la misma cuenta de Venmo o PayPal. Mantén:
- Una cuenta/perfil estrictamente para ventas de bienes y servicios, con un nombre comercial y EIN si tienes uno.
- Una cuenta personal separada para dividir el alquiler, devolver dinero a amigos y regalos familiares.
Las plataformas clasifican los pagos según cómo el remitente los etiquetó y cómo está configurada tu cuenta. La separación hace que tu 1099-K sea casi enteramente empresarial, que es exactamente lo que quieres.
4. Lleva un registro del costo de bienes y gastos todo el año, no solo en abril
Un 1099-K nunca incluye tus costos, así que debes proporcionarlos tú:
- Para vendedores de productos: Lleva un registro del costo de los bienes vendidos (lo que pagaste por el artículo, incluyendo el costo de adquisición de segunda mano), tarifas del mercado, envío, empaque y kilometraje a la oficina de correos.
- Para trabajadores de conciertos y servicios: Lleva un registro del kilometraje o costos reales del vehículo, teléfono, tarifas de plataforma y suministros. La tasa estándar de kilometraje y el método de gastos reales ambos requieren un registro contemporáneo.
- Para todos: Guarda las facturas de tarifas de cada plataforma. Esas tarifas son gastos comerciales ordinarios que compensan el bruto en el 1099-K.
Sin esos registros, el programa de comparación del IRS ve solo el bruto y asume que todo es ganancia.
Un sistema simple que los trabajadores de conciertos y vendedores pueden manejar ellos mismos
No necesitas una pila costosa para sobrevivir el mosaico. Una rutina mensual hace la mayor parte del trabajo:
Semanal (10 minutos): Descarga los informes de pagos de cada plataforma. Registra cada pago como una entrada: fecha, plataforma, ventas brutas, tarifas retenidas, envío cobrado, neto depositado. Etiquétalo como empresarial o personal.
Mensual (20 minutos): Concilia con los estados de cuenta bancarios. Confirma que los depósitos netos × ajustes = bruto por plataforma. Archiva la factura de tarifas de la plataforma.
Trimestral: Suma el bruto por plataforma y por estado. Si estás en camino de superar los $600 en un estado de umbral bajo, aparta impuestos estimados sobre la ganancia, no sobre el bruto. Marca en tu calendario las fechas de vencimiento de pagos estimados del estado si tu estado espera retención o informes separados.
En enero: Cuando lleguen los 1099-K, compara cada formulario con tu total por plataforma. Investiga cualquier diferencia de más de $25 antes de que tu preparador lo vea. Guarda el PDF de conciliación con la declaración de ese año para siempre — las ventanas de auditoría estatal por discrepancias en declaraciones informativas a menudo duran 3–4 años, con algunas extendiéndose a 6 por subdeclaraciones sustanciales.
Si usas contabilidad en texto plano, esto encaja naturalmente: un archivo de libro por año fiscal, una cuenta por plataforma (Income:Etsy:Gross, Expenses:Etsy:Fees) y una etiqueta mensual 1099K-check que suma los totales del formulario. El archivo es buscable, controlado por versiones y produce el cronograma exacto que tu preparador necesita.
Elige tu estrategia antes de que las plataformas elijan tu papeleo
El titular federal de 600, esa relajación es prematura. La jugada más inteligente es asumir que recibirás un formulario si vendes en esos estados y construir registros en consecuencia.
Tres decisiones prácticas que tomar ahora:
- Decide dónde consolidar las ventas. Si vendes casualmente — unos cientos de dólares al año — agruparlo todo en un solo mercado garantiza un formulario estatal en un estado de $600. Repartir ventas pequeñas entre plataformas nunca oculta ingresos imponibles, pero puede mantener a cada pagador individual por debajo del umbral de presentación estatal, lo que reduce el número de documentos de comparación que circulan.
- Actualiza la información de residencia. ¿Te mudaste en 2025? Presenta un nuevo W-9 con cada plataforma bajo tu dirección actual antes de fin de año. Una dirección desactualizada es la razón más común por la que un residente de Texas aún recibe un formulario con umbral de Virginia.
- Habla con tu preparador en noviembre, no en abril. Lleva la tabla de bruto por plataforma, totales de tarifas y tu división personal vs. empresarial. Un resumen de dos páginas en diciembre evita una corrección frenética en marzo y deja tiempo para que un pagador emita un 1099-K corregido si es necesario.
El mosaico es poco probable que desaparezca pronto. Los legisladores federales restauraron el umbral alto en parte para reducir el papeleo para vendedores ocasionales; los departamentos de ingresos estatales mantuvieron el umbral bajo en parte para capturar esa misma información ellos mismos. Hasta que un lado se mueva, vivirás en ambos mundos si vendes donde $600 es la regla.
Mantén libros limpios y contemporáneos y ninguno de los dos mundos te sorprenderá.
Simplifica tu gestión financiera
Ya sea que recibiste un 1099-K por 20,000 en 300 transacciones, mantener registros claros y conciliados es lo que convierte un formulario confuso en una presentación sencilla. Un libro simple que separe las ventas brutas, las tarifas de plataforma, el envío y los pagos personales hace que los formularios de cada enero sean fáciles de explicar. Beancount.io proporciona contabilidad en texto plano que te da transparencia y control totales sobre tus datos financieros — sin cajas negras, sin bloqueo de proveedor. Comienza gratis y ve por qué desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.