Si sus ingresos superaron los $600,000 en 2025, probablemente no lo pensó dos veces sobre el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Para la mayoría de los dueños de negocios, el AMT había quedado en el fondo desde 2018. Eso cambia en 2026.
Bajo la Ley "One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, la exención del AMT en sí misma se mantiene generosa, pero el nivel de ingreso donde esa exención comienza a desaparecer se reduce drásticamente, y desaparece dos veces más rápido. El resultado es un precipicio oculto: usted podría ganar el mismo ingreso en 2026 como lo hizo en 2025 y deber AMT por primera vez en años.
Esta guía explica qué es el AMT, qué cambios exactos ocurren el próximo año, quién está más expuesto, y las medidas de planificación que puede tomar antes del 31 de diciembre.
Qué hace realmente el Impuesto Mínimo Alternativo
El impuesto federal regular le permite reducir su ingreso gravable mediante deducciones, exclusiones y temporización especial. El AMT es un sistema paralelo que retoma o elimina muchas de esas preferencias.
Usted calcula ambos:
- Ingreso regular gravable — su cálculo normal en el Formulario 1040.
- Ingreso Mínimo Alternativo gravable (AMTI) — ingreso regular gravable más ajustes y preferencias específicos.
Si el monto provisional del AMT excede su impuesto regular, paga la diferencia. Nunca paga ambos; paga el que sea mayor.
Los ajustes comunes que aumentan el AMTI incluyen:
- Componente de utilidad de las opciones de acciones incentivadas (ISO) al momento del ejercicio (que no se grava para fines regulares hasta que vende).
- Ciertas diferencias de depreciación acelerada (especialmente para propiedades más antiguas).
- Intereses exentos de impuesto de bonos de actividad privada.
- Limitaciones de pérdidas de operación netas.
- La deducción estándar y ciertas deducciones detalladas que se descartan para el AMT — en especial los estados y locales (SALT), incluso si OBBBA elevó el tope de SALT para propósitos fiscales regulares.
El AMT utiliza sus propias tasas: 26% sobre la parte inicial del ingreso de AMT por encima de la exención (aproximadamente 244,500 dependiendo del estado civil para 2026) y 28% sobre el resto. Eso suena más bajo que las tasas regulares de 32% o 35%, pero se aplica después de perder deducciones que usted esperaba.
Los dos números que importan: Exención y fase de Eliminación
La exención del AMT es la cantidad de AMTI que puede proteger antes de que se activen las tasas de 26%/28%.
Para 2025, los números eran:
- Soltero / cabeza de familia: 626, auto.
- Casados presentando conjuntamente: 1,252,700.
Los ajustes por inflación bajo la Ley de Eliminer la Jobs Act (TCJA) han ido empujando estos umbrales cada vez más altos desde sus puntos de inicio en 2018.
Para 2026, el OBBBA hace dos cambios simultáneamente:
1. Los umbrales se restablecen a los niveles de 2018
- **Soltero: 632,350 en 2025)
- **Casado presentando conjuntamente: 1,252,700 en 2025)
Los umbrales serán indexados por inflación nuevamente desde 2027, pero el reinicio de 2026 elimina siete años de ajustes inflacionarios de un solo golpe. A diferencia del monto de la exención, que continúa aumentando con la inflación (140,200 para conjunta en 2026), el punto de partida de la fase se mueve hacia atrás.
2. La tasa de eliminación se duplica del 25% al 50%
Anteriormente, perdía 25 centavos desu exención por cada dólar de AMTI por encima del umbral. A partir de 2026, pierde 50 centavos por dólar. Prácticamente, eso reduce a la mitad la ventana de ingreso donde mantiene una exención parcial.
| Estado civil | Ventana de eliminación 2025 (25%) | Ventana de eliminación 2026 (50%) |
|---|---|---|
| Soltero | 978,750 | 680,200 |
| conjunta | 1,800,700 | 1,280,400 |
Ventana 2026: umbral + (exención × 2) con tasa de 50%; ventana (2025: umbral + (exención × 4) a 25%. Los números exactos de inflación del IRS para la exención conjunta varían; cifras redondeadas.
Si su AMTI cae dentro de esta ventana más reducida en 2026, su exención se reduce rápido—y su AMT provisional salta aunque su impuesto regular no haya cambiado.
Un ejemplo simple: mismo ingreso, diferente AMT
Imagínese a una persona soltera, fundadora, con un salario de $550,000 además de un gran ejercicio de ISO:
- Ingreso regular gravable: $475,000 después de deducciones.
- Aumente del elemento de una ISO para AMT: declarado.
- AMTI: $595,000.
Según las reglas de 2025: 626,350, por lo que conserva la exención completa de 506,900. Provisional AMT es menor al impuesto regular—sin AMT.
Según las reglas de 2026: 500,000 en 47,500 de su exención de 42,600. Base AMT gravable = 45,500 en la base AMT puede fácilmente generar una factura de cinco cifras que no existía el año anterior, aunque sus condiciones económicas son idénticas.
Ese es el precipicio: no un aumento de tasa, sino una evaporación de la exención.
¿Quién está más expuesto en 2026?
No todo aquel con altos ingresos paga AMT. El Centro de Política Tributaria estimó que solo alrededor del 0.1% de los hogares pagaba AMT en años recientes gracias a los altos umbrales del TCJA. La regresión del OBBBA hará que esa proporción aumente, pero de manera desigual.
1. Dueños de negocios y empleados que ejercen opciones de acciones de incentivos (ISO/NSO)
Los ISO son el clásico detonante del AMT. Para el ingreso regular, usted debe nada al antes; para el AMT, la ganancia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado se convierte en ingreso de inmediato. En un año con un gran ejercicio (en particular si mantiene las acciones o vende al final del año), esa ganancia puede dominar su AMTI. Si usted es fundador/a, ingeniero/a inicial o empleado clave con ISO que vence en 2026, los umbrales reducidos hacen que los ejercicios que anteriormente se dividían para no superar 1,25M ahora puedan sobrepasar los 1M mucho antes.
2. Propietarios con grandes saños de capital y preferencias de depreciación
Las ganancias de largo plazo todavía utilizan mejores tipos para ambos sistemas, pero también aumentan el AMTI y pueden llevarlo a la zona de fase que hace que su exención se reduzca. Similarmente, si sunegocio reclamió una depreciación adicional agresiva u otras preferencias de tiempo que crean ajustes AM, esos ajustes se suman directamente al AMTI.
3. Personas con ingresos altos en estados con impuestos altos
OBBBA ha elevado el tope de deducción SALT para el impuesto regular (a 40,000 de impuestos estatales en lo regular, ahora se agregan como un ajuste AMTI.
4. Tenedores de bonos de actividad privada mediante y otras preferencias
Los intereses no gravados de los bonos de actividad20 privada, ciertos costos de perforación intangibles, y otras preferencias especificadas no son gravables para el consolidado, pero sí son gravables para el AMT. Estas son menos comunes entre los dueños de empresas, pero más frecuentes en las carteras de inversiones de los dueños que han cash en inversiones dedicadas.
Cómo recordar si está en la zona
No necesita llenar el Formulario 6251 para obtener una rápida proyección. Pruebe este proceso de cuatro pasos desarrollado en octubre, cuando todavía tiene tiempo de ajustar:
Paso 1: Comience con su ingreso regular proyectado para 2026. Use su estado de resultados desde el inicio y otra proyección del Q4, no la declaración del año pasado.
Paso 2: Agregue sus preferencias AMT. En mínimo, agregue: elementos de gravamen de ISO que planee ejercer en 2026, interés de bonos de actividad privada, y cualquier SALT que deduzca en el ingreso regular. Si su CPC tiene ajustes de depreciación, inclúyalos.
Paso 3: Compare la suma total con los nuevos umbrales. Si el soltero tiene un AMTI cercano a 1,000,000, usted está a punto de entrar en la zona de eliminación del 50%.
Paso 4: Estime su exención. Cálculo rápidouna: exención restante = exención completa − (0.50 × (AMTI − umbral)), como máximo cero.
- Soltero: $90,100 − 0.50 × (AMTI − 500,000)
- Conjunta: ~$140,200 − 0.50 × (AMTI − 1,000,000)
Si ese número es muy por debajo de la completa, debe hacer una proyección formal del AMT.
También por esto es importante el timing contable. Descubrir facturas aceleradas en diciembre, compras de equipos o un segundo tramo de ISO puede empujarlo hacia el umbral—y con la tasa de fase del 50%, cada 5,000 de exención, realmente gravado a 26% o 28% por encima del impuesto regular.
Cinco medidas de planificación antes de que termine 2025
El OBBBA es una ley, por lo que no puede planificar alrededor de su aprobación— soloCómo responder. Estas estrategias funcionan mejor al coordinarse con un asesor fiscal en el último trimestre, y con libros limpios.
1. Olvidar los ejercicios de ISO hacerlos en distintos años fiscales
Si usted planificó un gran bloque de ejercicio en opciones termprano 2026, considere dividirlo entre finales de 2025 y principio de 2026, o entre 2026 y 2027. Debido a que la zona de Eliminación es la mitad de ancha, dispersar ese em, difundir el elemento de ganancia a lo largo de dos años puede mantener el AMTI de cada año por debajo del punto donde se evite la exención.
También considere una venta que califique como disquisición en el mismo año: vender las acciones ISO en el mismo año reduce el ajuste de AM (podrá pagar ingreso por la ganancia en el ingreso regular). Eso no siempre es lo óptimo—usted pierde el beneficio de ganancias a to período de las ISO–Pero puede limitar una gran cuando la acción no se ha revalorizado más.
2. Modele el balance de la SALT
Si usted se beneficia del a mayor tope de SALT para ingresos regular, ese beneficio eleva su AMTTI. Pida a su contador que base dos proyecciones: una reclamando todos los detalles de SALT, otra sin esto. En casos cercanos a la zona de eliminación, el ahorro fisc register se of puede ser compensado por un AMT mayor. Ese punto de corte – le ayuda a evitar una sorpresa.
3. Acelere o difiera los deduc según la posición en la que se encuentre.
El AMT elimina algunas deducciones e utiliza otros continuos. Para preferencias que son neutrales para AMT—como donaciones caritativas en efectivo o deducciones comerciales calificadas—la temporización puede ayudarle a controla el AMTI. Si usted está en la fase de eliminación con una zona, acelerar un regalo filantrópico en 2024 reduce su ingreso y losi. Si está justo por debajo del umbral, postergar el ingreso a 2027 puede ser más valioso que agrupar las deducciones.
4. Revise las elecciones de depreciación y gastos exponibles
El costo de sección 179 y el bonus depreciativo tienen muchas consecuencias para el AMT según el tipo de bien y el año del alta. Para equipos nuevos en 2026, la ventaja aún probable …, pero confinará el, si sus ajustes de depreciación se sumarán a su AMTI. Un estudio de segregación o una decisión Sección 179 tomada sin el Cheque de AMT puede crear una preferencia que no previsto.
5. Haga seguimiento de su Crédito por Impuesto Mínimo
AMT derivado de preferencias diferidas como las ISO no se pierde necesariamente para siempre. La porción de medidas de ayuda de autorización como° para el cálculo de pérdida, etc. genera un crédito que se debe seguir cuando su impuesto regular exceda del al AMT provisional. Su contador lo lleva en el Form 8801, pero solo si y queda intacto. into
Mantenga confirmaciones de ejercicio, formularios 3921 y confirmaciones de venta en un solo lugar—reconstruirlas tres años más tarde es costoso y llolleno de errores.
Esto significa para su mantenimiento y registros
Una eliminación del 50% castiga las estimaciones poco claras. Un error de $20,000 en el AMI calculado del fin de año—se es fácil de cometer si los ingresos del propietario, las distribución o los pagos a proveedores se codifican de manera incorrecta—se convierte en 10,000 dólares de impago en su exención. Tres hábitos que hacen que la época de AMT sea más difícil:
- Cuentas separadas para AMT. Separe los ejercicios de ISO, el interés de bonos de privada y los pagos SALT en su años de cuenta para no queden mezclados en categorías generales. Con libros de texto, una estructura dedicada
Income:Adjustments:AMTorExpense:Taxes:SALTes trivial a exportarlo. - Concilie los componentes de sus compensaciones parcialmente. Los estados de brokers y plan de patrimonio se desvían de los registros de nómina. Enpractice la conciliación de ISOs, entregas de RSU, y retenciones dentro de los 30 días para tener proyecciones del cuarto trimestre con números reales.
- Mantenga un pronóstico de AMTI de 13 semanas. La mayoría de los propietarios ve el flujo de efectivo, pero no la utilidad; una sencilla hoja puede agregar los ajustados porcentajes de ingresos previstos para señales de cruzar umbrales aunque todavía pueda mover ventas por semanas, decids.
Los dueños que llevan sus libros con versiones textuales—todas las transacciones de un solo formato completo y cada corrección es un commit de blood—vienen para ello con una gran ventaja en comparación con los que tienen sistemas cerrados desconocidos.
La última línea
La OBBBA no subió las tasas AMT, pero hizo mucho más que perder la devolución del. Umbrales más bajos (1M) más una tasa de vestimenta del 50%, están haciendo que diez dueños de negocios con compensación en acciones, altos impuestos estatales o preferencias de calendarización paguen AMT sobre niveles de ingreso que usaban estaban seguros en 2025.
La ventana para actuar es la misma donde la contabilidad de calidad paga: un cierre de Q4 claro, una proyección de AMT creíble y una conversación con su asesor antes de ejercer las opciones o firmar un alquiler, un calendario de gastos.
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