Si trabajas como freelancer en Portugal con recibos verdes y tus ingresos rondan los 15.000 €, tu vida fiscal con el IVA está a punto de pasar de permisiva a binaria.
Portugal permite que los profesionales independientes estén exentos de IVA sobre los servicios facturados mediante recibos verdes si su facturación anual por servicios es inferior a 15.000 €. Hasta hace poco, superar ese umbral te daba un año de gracia y cierta tolerancia. En 2026, la Autoridade Tributária (AT) trata los 15.000 € como una línea dura: si los superas, debes empezar a cobrar IVA, presentar declaraciones trimestrales y llevar la contabilidad que la exención te permitía ignorar.
Cómo Funcionan los Recibos Verdes y la Exención
Un freelancer con actividad abierta en Finanças emite un recibo verde electrónico por cada servicio. Cada recibo es un documento fiscal: activa la retención de IRS (impuesto sobre la renta) y, si estás por encima del umbral de IVA, el IVA al tipo aplicable (23% estándar, tipos reducidos en algunas regiones).
Según el artículo 53 del CIVA (exención de IVA), si tu facturación anual no superó los 15.000 € en el año anterior y no esperas superarlos en el año en curso, estás exento: emites recibos sin IVA, no presentas declaraciones periódicas de IVA y no puedes deducir el IVA de las compras. Es simplicidad a costa de no tener crédito fiscal en las compras.
La Línea Dura en 2026
La tolerancia que permitía a un freelancer superar los 15.000 € y seguir exento hasta la evaluación del año siguiente se está reduciendo. La orientación de la AT para 2026 trata el umbral como una prueba de calificación para el año en curso: si tu facturación del año anterior superó los 15.000 €, o si tu total acumulado del año en curso deja claro que los superarás, debes comunicar el cambio a Finanças, empezar a cobrar IVA a partir del mes siguiente y comenzar las declaraciones trimestrales de IVA.
Sin IVA retroactivo sobre recibos anteriores, pero cada recibo emitido después de la fecha del umbral debe incluir IVA. Una factura de noviembre de 2.300 € sin IVA que debería haberlo tenido invita a una liquidación de IVA sobre el importe bruto, no solo sobre la parte del impuesto.
La declaración trimestral no es solo IVA: Una vez que sales de la exención, presentas declaraciones periódicas de IVA (a menudo trimestrales para servicios por debajo de un umbral, mensuales por encima), y debes llevar una contabilidad organizada. Muchos freelancers que nunca necesitaron una contabilidad organizada deben contratar a un contabilista en este momento.
La Contabilidad que te Mantiene en el Lado Correcto
- Facturación acumulada de 12 meses: Registra cada recibo emitido, bruto, por fecha. Establece una alerta en 13.000 € y 14.500 €. La prueba de exención se basa en servicios, no en ganancias de capital u otros ingresos, pero verifica tus códigos de actividad.
- IVA no cobrado frente a IVA no debido: Sin IVA, tu recibo indica la exención del artículo 53. Una vez que finaliza el estatus de exento, cada recibo debe mostrar el tipo de IVA, la base y el importe. Mezclar ambos a lo largo de los meses sin una fecha de transición clara es el patrón que la AT busca en una auditoría.
- IVA en compras: Bajo la exención no puedes deducir el IVA de los gastos; una vez que eres sujeto pasivo, sí puedes. No reclames de forma retroactiva el IVA soportado de años anteriores — empieza desde la transición.
- Retención de IRS: Los recibos verdes también activan la retención de IRS en el lado del pagador (normalmente el 25% para servicios si no estás en un régimen reducido). El modelo de retención es independiente del estatus de IVA, pero a menudo se confunde en la contabilidad.
Planifica Antes de Cruzar
Si estás en 14.200 € a principios de octubre, todavía controlas si cruzas los 15.000 € en 2026:
- Calendario: Una factura de diciembre con fecha de enero traslada la facturación al año siguiente, pero la AT puede mirar la fecha del servicio (data da prestação), no solo la fecha de emisión. No retrodates.
- Precios: El 23% de IVA que debes cobrar después de cruzar no es tu dinero — es de la AT. Tu cliente verá un aumento del 23% en el precio a menos que lo absorbas. Modela ambas opciones: recargo vs. absorción del margen.
Mantén tus Finanzas Organizadas Desde el Primer Día
La línea de los 15.000 € no perdona cuando tu único registro es una carpeta de PDFs. Un libro mayor que sume los recibos por fecha, por estatus de exención y por base de IVA te da el mes en el que cruzarás, no el mes en el que ya cruzaste.
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