Si trabajas como autónomo en Italia con ingresos inferiores a 85.000 €, probablemente tributes bajo el régimen forfettario — el impuesto plano del 15% (5% durante los primeros cinco años de una actividad nueva) que sustituye al IRPEF, al IRAP y al IVA para quienes cumplen los requisitos. En 2026 el régimen no ha desaparecido, pero la prueba de ingresos secundarios que te descalifica si también tienes ingresos laborales o de pensión acaba de subir a 35.000 €.
Ese umbral importa más que el tipo nominal, porque el forfettario es un régimen de todo o nada: si lo superas, pasas al régimen ordinario con IVA, pagos estimados y una contabilidad diferente.
Qué Grava Realmente el Forfettario
El régimen no grava el beneficio tal y como lo mides. Grava el beneficio presunto: ingresos × un coeficiente que depende de tu código ATECO.
- Coeficiente ATECO: Para muchos autónomos y consultores, el 67–78% de los ingresos se considera beneficio; para otras actividades, el 40–86%. El coeficiente es la base imponible.
- Tipo plano: 15% sobre esa base, o 5% para una actividad nueva en los primeros cinco años si cumples las condiciones de actividad nueva (no una mera continuación de un trabajo anterior).
- Qué sustituye: El IRPEF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) sobre esos ingresos, el IRAP (impuesto regional) y el IVA sobre las ventas. No cobras IVA y no puedes deducir el IVA soportado en tus compras.
- Qué no sustituye: Las cotizaciones al INPS siguen vigentes, calculadas sobre la misma base de beneficio presunto con un mínimo, y la retención o los impuestos locales pueden seguir aplicándose según la actividad.
Ejemplo: Un diseñador autónomo con coeficiente ATECO del 78% y 60.000 € de ingresos tiene una base imponible de 46.800 €. Al 15%, el impuesto es de 7.020 €, más las cotizaciones al INPS sobre 46.800 €. Al 5% en los primeros cinco años, el impuesto es de 2.340 € sobre la misma base. Bajo el régimen ordinario, los mismos 60.000 € con 18.000 € de gastos reales podrían dar un resultado de IRPEF diferente — la comparación no es un 15% plano frente a un 25%; es un 15% plano sobre el beneficio presunto frente a un IRPEF progresivo sobre el beneficio real.
2026: El Cambio del Umbral de Ingresos Secundarios a 35.000 €
Históricamente, el régimen descalificaba a cualquiera que también hubiera ganado más de 30.000 € en el año anterior como empleado o pensionista, para impedir su uso como refugio para ingresos complementarios mientras se mantiene un empleo a tiempo completo. En 2026 ese umbral ha subido a 35.000 €.
Dos efectos:
- Más perceptores de ingresos dobles se mantienen dentro. Un empleado a tiempo parcial que trabaja como autónomo en sus ratos libres y ganó 33.000 € como empleado en 2025 ahora sigue siendo elegible para el forfettario en 2026, mientras que antes habría sido expulsado al superar los 30.000 €.
- La prueba del año anterior sigue siendo la que manda. La elegibilidad para 2026 se basa en los ingresos de 2025 y en los ingresos secundarios de 2025. Un salto en los ingresos laborales de 2026 no afecta a tu estatus forfettario en 2026, pero sí afectará al de 2027.
Otros límites permanecen: ingresos superiores a 85.000 € en 2025 (o prorrateados en caso de año incompleto) te descalifican para 2026, y ciertas participaciones en sociedades o entidades controladas también lo hacen.
Contabilidad Cuando No Hay IVA que Registrar
La contabilidad del forfettario es más sencilla, pero esa simplicidad conlleva su propio riesgo: como no deduces los gastos reales, puede que dejes de registrarlos.
Regístralos de todos modos:
- Ingresos por factura, sin IVA. Tus facturas deben indicar la referencia legal de que están exentas de IVA bajo el régimen forfettario, con la redacción correcta. Aunque no cobres IVA, la autoridad fiscal sigue comprobando que tus facturas mencionan el régimen y que no has cobrado IVA.
- Gastos reales, aunque no sean deducibles. Si alguna vez sales al régimen ordinario, el historial de gastos reales se convierte en la base para el análisis de rentabilidad. Un diseñador que pensaba que el 15% sobre el beneficio presunto era más barato puede descubrir que la tributación ordinaria sobre el beneficio real es en realidad más baja si los gastos reales son altos.
- ** Los vigilantes de 85.000 € y 35.000 €:** Lleva un total móvil de ingresos a 12 meses y un total de ingresos secundarios del año anterior. Establece una alerta en 75.000 € y 32.000 €. Superar el límite a mitad de año obliga a salir del régimen al año siguiente, no al corriente, pero la planificación debe empezar ahora.
- Cotizaciones al INPS: Registra por separado los componentes fijos y variables; el mínimo se debe incluso en un año de bajos ingresos.
Cuándo el Impuesto Plano Cuesta Más que el Ordinario
El forfettario es atractivo con costes bajos e ingresos moderados, pero puede resultar más caro cuando el beneficio real es mucho menor que el presunto:
- Un consultor con un beneficio presunto del 78% pero con costes reales del 55% tiene una base imponible del 78% mientras que el beneficio real es del 45% — paga de más frente al régimen ordinario.
- Un autónomo con el tipo del 5% por actividad nueva, incluso con costes altos, suele seguir beneficiándose, pero el reloj de los cinco años importa.
Modela ambos regímenes cada diciembre con datos de costes reales, no solo con el coeficiente.
Mantén tus Finanzas Organizadas desde el Primer Día
El forfettario recompensa al autónomo que puede ver ingresos, beneficio presunto y beneficio real lado a lado, y que sabe en qué día del año se cruzan los umbrales del siguiente régimen.
Beancount.io mantiene esas vistas como texto plano — ingresos como transacciones sin IVA, gastos reales como gastos registrados y beneficio presunto como informe, con control de versiones y listo para el comercialista en diciembre, no en abril cuando la salida ya está decidida. Empieza gratis y convierte la elección del impuesto plano en un cálculo, no en una suposición.