La Ley de Reforma Fiscal de Nigeria de 2026 — la reescritura más significativa en una generación — crea dos tasas cero que son relevantes para cada autónomo y pequeña tienda: una exención para pequeñas empresas con una facturación de ₦50 millones y un umbral personal exento de impuesto sobre la renta de ₦800,000.
Las Nuevas Líneas de Cero
Exención para pequeñas empresas: Las empresas con facturación anual igual o inferior a ₦50,000,000 y con activos fijos por debajo de un umbral están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) al 30% — la tasa es del 0% sobre el beneficio para ese tramo de facturación, siempre que la empresa no esté en un sector excluido y cumpla con la presentación de declaraciones.
Umbral personal exento: Las personas cuya renta personal anual sea igual o inferior a ₦800,000 pagan un 0% de impuesto sobre la renta personal. Por encima de eso, se aplican tasas progresivas a partir del 15%.
Quién Califica y Quién No
- Pequeña vs. mediana vs. grande: Los tramos de exención se basan en la facturación, no en el beneficio. Una empresa con ₦48 millones de facturación y ₦4 millones de beneficio puede estar exenta; una empresa con ₦52 millones y ₦2 millones de beneficio no lo está. El umbral se determina primero por la facturación.
- Autónomo como nombre comercial vs. sociedad limitada: Un autónomo individual se evalúa según las normas del impuesto sobre la renta personal (el umbral de ₦800,000), no según la exención para pequeñas empresas. Constituir una sociedad para acceder a la exención de ₦50 millones cambia la responsabilidad, las declaraciones y el cumplimiento de formas que pueden costar más que el CIT ahorrado.
- Las retenciones y el IVA siguen aplicándose: La exención del CIT no exime del IVA, las retenciones de impuestos o los gravámenes que se recaudan en origen.
Contabilidad Que Mantiene la Exención
- Seguimiento de facturación: Ingresos brutos mensuales, anualizados. Establece una alerta en ₦42 millones y ₦48 millones. Una factura de finales de diciembre que te lleve por encima de ₦50 millones te mueve del 0% al 30% sobre el beneficio del año.
- Declaración ante FIRS: Incluso las empresas exentas deben presentar declaraciones — la exención se reclama en la declaración, no dejando de presentarla. Mantén activas las credenciales de presentación electrónica.
- Separación personal vs. empresarial: Un autónomo que mezcle la facturación personal y empresarial corre el riesgo de perder el cálculo de facturación de la exención para pequeñas empresas y la claridad del umbral personal.
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Una exención basada en la facturación no perdona un seguimiento bruto desordenado. Cada naira de ingresos cuenta para la línea, y la línea es ahora la diferencia entre el 0% y el 30%.
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