La Ley de Reforma Fiscal de Nigeria de 2026 — la reescritura más significativa en una generación — crea dos tasas cero que son relevantes para cada autónomo y pequeña tienda: una exención para pequeñas empresas con una facturación de ₦50 millones y un umbral personal exento de impuesto sobre la renta de ₦800,000.
Las Nuevas Líneas de Cero
Exención para pequeñas empresas: Las empresas con facturación anual igual o inferior a ₦50,000,000 y con activos fijos por debajo de un umbral están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) al 30% — la tasa es del 0% sobre el beneficio para ese tramo de facturación, siempre que la empresa no esté en un sector excluido y cumpla con la presentación de declaraciones.
Umbral personal exento: Las personas cuya renta personal anual sea igual o inferior a ₦800,000 pagan un 0% de impuesto sobre la renta personal. Por encima de eso, se aplican tasas progresivas a partir del 15%.
Quién Califica y Quién No
- Pequeña vs. mediana vs. grande: Los tramos de exención se basan en la facturación, no en el beneficio. Una empresa con ₦48 millones de facturación y ₦4 millones de beneficio puede estar exenta; una empresa con ₦52 millones y ₦2 millones de beneficio no lo está. El umbral se determina primero por la facturación.
- Autónomo como nombre comercial vs. sociedad limitada: Un autónomo individual se evalúa según las normas del impuesto sobre la renta personal (el umbral de ₦800,000), no según la exención para pequeñas empresas. Constituir una sociedad para acceder a la exención de ₦50 millones cambia la responsabilidad, las declaraciones y el cumplimiento de formas que pueden costar más que el CIT ahorrado.
- Las retenciones y el IVA siguen aplicándose: La exención del CIT no exime del IVA, las retenciones de impuestos o los gravámenes que se recaudan en origen.
Contabilidad Que Mantiene la Exención
- Seguimiento de facturación: Ingresos brutos mensuales, anualizados. Establece una alerta en ₦42 millones y ₦48 millones. Una factura de finales de diciembre que te lleve por encima de ₦50 millones te mueve del 0% al 30% sobre el beneficio del año.
- Declaración ante FIRS: Incluso las empresas exentas deben presentar declaraciones — la exención se reclama en la declaración, no dejando de presentarla. Mantén activas las credenciales de presentación electrónica.
- Separación personal vs. empresarial: Un autónomo que mezcle la facturación personal y empresarial corre el riesgo de perder el cálculo de facturación de la exención para pequeñas empresas y la claridad del umbral personal.
Mantén Tus Finanzas Organizadas Desde el Primer Día
Una exención basada en la facturación no perdona un seguimiento bruto desordenado. Cada naira de ingresos cuenta para la línea, y la línea es ahora la diferencia entre el 0% y el 30%.
Beancount.io mantiene la facturación como un libro mayor que suma los ingresos brutos por mes, por umbral y por declaración FIRS, con control de versiones y comparable antes de que cierre el año. Comienza gratis y convierte el nuevo cero en una estancia planificada, no en una salida sorpresa.
