Los cambios fiscales de Kenia en 2026 cierran una brecha que una vez permitió a un freelancer facturar a un cliente en EE. UU. o la UE y considerar los ingresos "fuera de Kenia" — y luego añaden un requisito de facturación en tiempo real que hace que esos ingresos sean visibles para la Autoridad de Ingresos de Kenia (KRA) el mismo día que emites la factura.
Dos cambios importan en conjunto: el Impuesto de Presencia Económica Significativa (SEP) y el mandato de facturación electrónica eTIMS. El primero decide si los ingresos son gravables en Kenia; el segundo decide si la KRA puede verlos.
SEP Sin Umbral
El SEP de Kenia se introdujo como un impuesto sobre personas no residentes que tienen una presencia económica significativa en Kenia, a menudo reemplazando o complementando el impuesto sobre servicios digitales. La tasa es del 3% sobre el monto bruto, y tras la eliminación del umbral en 2026, incluso los pagos transfronterizos relativamente pequeños están dentro del ámbito de aplicación.
Para un freelancer residente en Kenia — un diseñador, desarrollador o consultor — el SEP no es directamente tu impuesto como proveedor. Tu cliente puede ser no residente, pero tú eres residente, por lo que tus ingresos se gravan bajo las reglas normales de personas físicas o corporativas, no bajo el SEP. El cambio del SEP te importa porque:
- La actividad keniana de tu cliente no residente ahora puede estar sujeta al SEP incluso con valores de transacción bajos, y el cliente puede pedirte documentación o retener
- Tus propios ingresos de plataformas extranjeras se contrastan cada vez más con los datos del SEP y del impuesto sobre servicios digitales que la KRA ahora recopila, cerrando la brecha donde los ingresos de plataformas extranjeras estaban subdeclarados
- Si operas a través de una entidad no residente que factura a clientes kenianos de forma remota, esa entidad ahora tiene exposición al SEP sin un umbral mínimo
El efecto práctico es que el antiguo "los pagos pequeños están por debajo del umbral, así que la KRA no se dará cuenta" ya no aplica — no hay umbral para mantenerse por debajo.
eTIMS para Todos
El sistema electrónico de gestión de facturas fiscales de Kenia (eTIMS) — el sucesor del anterior TIMS — se volvió obligatorio en 2026 para todas las empresas, incluidas las pequeñas y microempresas, con pocas excepciones.
Qué hace eTIMS: Cada factura que emitas — incluidas las de servicios a un cliente extranjero — debe generarse o registrarse a través de una solución compatible con eTIMS (aplicación móvil, portal en línea o software de contabilidad integrado) y transmitirse a la KRA casi en tiempo real. La KRA asigna un número de serie de unidad de control y un código QR.
Qué cambia para un freelancer:
- No puedes emitir una factura PDF desde una plantilla y enviarla por correo sin también emitirla a través de eTIMS. La factura eTIMS es la factura legal; el PDF es una copia.
- El pago del extranjero aún debe estar respaldado por una factura eTIMS que refleje el monto bruto en KES (o la moneda de la factura con conversión a KES), incluso si el cliente paga a PayPal, Wise o una cuenta extranjera.
- Las deducciones permitidas y los suministros exentos aún requieren los registros subyacentes conformes a eTIMS.
Contabilidad que mantiene la coherencia de eTIMS:
- Emite la factura eTIMS en la fecha del servicio, no en la fecha del pago. Un servicio de marzo facturado en abril es facturación de marzo para el impuesto sobre la renta y para eTIMS.
- Concilia las facturas eTIMS con los recibos bancarios mensualmente. Un pago extranjero recibido sin una factura eTIMS correspondiente es el desajuste que el cruce automático de datos de la KRA señalará.
- Mantén el número de control eTIMS en tu libro mayor — no solo en el portal — para que una futura auditoría pueda rastrear factura → pago → línea de declaración de impuestos.
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La eliminación del umbral y eTIMS juntos significan lo mismo: los ingresos brutos son visibles, y los impuestos basados en el bruto como el SEP se recaudan antes. El freelancer que factura a través de eTIMS en la fecha del servicio y concilia con los recibos extranjeros mensualmente presentará una declaración que coincida con los datos de la KRA. El que aún emite PDFs de plantillas pasará el próximo año explicando la diferencia.
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