El RST de Colombia — Régimen Simple de Tributación — ofrece al freelancer un intercambio poco común: renunciar a las deducciones, pagar una tarifa fija sobre los ingresos brutos cada dos meses y olvidarse del laberinto de anticipos del impuesto a la renta, IVA e impuesto de industria y comercio como declaraciones separadas.
Cómo Funciona el RST
El RST reemplaza el impuesto a la renta, el IVA, el ICA (impuesto de industria y comercio) y, para algunos contribuyentes, el impuesto al consumo, con una tarifa consolidada única aplicada a los ingresos brutos. Declaras bimestralmente, pagas en línea y emites facturas electrónicas prevalidados por la DIAN.
Tarifas: La tarifa fija depende del grupo de actividad y del rango de ingresos, aproximadamente 1.8%–8.3% en 2026 para servicios, más alta para comercio. Un freelancer en el grupo 3 (servicios profesionales) con ingresos brutos anuales de R$80 millones (alrededor de 80,000 UVT) podría pagar una tarifa efectiva del RST del 5.9%, mientras que un vendedor minorista con mayor facturación en el grupo 1 paga menos.
Elegibilidad: Personas naturales con ingresos brutos inferiores a aproximadamente 12,000 UVT (≈R$565 millones en 2026) que no estén excluidas por actividades especiales. Debes estar al día con obligaciones anteriores y mantener la facturación electrónica.
Cuándo el RST Supera al Ordinario
El RST es atractivo cuando tus deducciones reales son bajas y las tarifas progresivas del régimen ordinario gravarían tus ingresos brutos de forma elevada. Un consultor con R$120 millones en ingresos brutos y R$10 millones en costos reales tiene una ventaja de simplicidad implícita: la tarifa fija del 5.9% sobre el bruto (R$7.08 millones) puede ser menor que el 20–30% sobre el neto.
Es menos atractivo cuando tu margen real es bajo. Un freelancer de comercio con alto costo de mercancías y un neto del 10% puede encontrar que el impuesto del régimen ordinario sobre el neto es menor que el fijo del RST sobre el bruto.
Modela ambos cada noviembre: la obligación proyectada del RST frente a la obligación proyectada del ordinario, incluyendo el ICA que el RST engloba. La diferencia es el valor de la simplicidad.
Mantén tus Finanzas Organizadas Desde el Primer Día
El RST es tolerante con las deducciones, pero implacable con las brechas en la facturación. Cada mes, los ingresos brutos deben facturarse electrónicamente y sumarse para el anticipo bimestral.
Beancount.io registra cada factura electrónica como una transacción con el bruto y el anticipo del RST, con control de versiones y reportable antes de que la DIAN lo pida. Empieza gratis y convierte la declaración bimestral en un informe, no en una emergencia de viernes.
