En la noche del 16 de mayo de 2025, un tornado con vientos de hasta 244 km/h azotó la ciudad de San Luis y los condados vecinos de Scott y St. Louis. Murieron cinco personas, 38 resultaron heridas y más de 5,000 edificios resultaron dañados o destruidos. La estimación total de daños alcanzó los 1.6 mil millones de dólares. Casi 800 empresas locales reportaron daños, un tercio de ellas concentradas únicamente en el Distrito 10 de la ciudad. De esas, 216 sufrieron daños graves, 149 reportaron daños significativos y 60 fueron declaradas pérdidas totales.
En respuesta, el IRS otorgó un alivio generalizado al área afectada: casi todos los plazos fiscales federales que habrían caído entre el 16 de mayo y el 3 de noviembre de 2025 se prorrogaron automáticamente al 3 de noviembre. Esa fecha ya pasó. Pero si usted dirige un negocio en el área cubierta — o en cualquier otro lugar donde el IRS haya emitido un alivio por desastre similar — la historia no ha terminado. Varias de las disposiciones más valiosas en una declaración de desastre solo se vuelven relevantes después de la fecha límite prorrogada, y muchos dueños de negocios las pasan por alto por completo porque asumen que el "alivio fiscal" termina el día en que termina la prórroga.
Esto es lo que realmente sucedió, lo que aún está disponible y cómo asegurarse de no dejar dinero sobre la mesa la próxima vez que un desastre azote su área.
Lo que el Plazo del 3 de Noviembre Realmente Cubrió
Tras la declaración de desastre de FEMA (DR-4877) por las tormentas, vientos en línea recta, tornados e inundaciones que comenzaron el 16 de mayo de 2025, el IRS prorrogó automáticamente una amplia gama de plazos federales para cualquier persona en la ciudad de San Luis, el condado de Scott o el condado de St. Louis — sin necesidad de solicitud, sin tener que hacer una llamada telefónica. Si su dirección registrada estaba en el área del desastre, la prórroga se aplicó automáticamente.
La prórroga cubrió:
- Declaraciones de impuestos sobre la renta de individuos, corporaciones y patrimonios/fideicomisos con fechas límite originales o prorrogadas dentro del período
- Declaraciones de sociedades y corporaciones S
- Pagos de impuestos sobre la renta estimados trimestrales originalmente vencidos el 16 de mayo de 2025 o después
- Declaraciones de impuestos trimestrales de nómina y impuestos especiales, incluyendo los plazos del 31 de julio y 31 de octubre de 2025
- Contribuciones a IRA y HSA de 2024 que aún no se hubieran realizado
Dos categorías quedaron notablemente excluidas de la prórroga automática: las declaraciones informativas (W-2, la serie 1099, Formularios 1042-S, 3921, 3922 y 8027) y los depósitos de impuestos de nómina/especiales, ambos mantuvieron sus cronogramas normales. El IRS sí eximió las multas por depósitos de impuestos de nómina realizados antes del 2 de junio de 2025, dando a los empleadores un breve período de gracia aunque la fecha límite de depósito en sí no se movió.
Si presentó o pagó tarde durante el período de prórroga y el IRS aún le cobró una multa, vale la pena hacer una llamada telefónica — se suponía que el alivio se aplicaría automáticamente, pero a veces se emiten avisos de multa automatizados de todos modos cuando la dirección del contribuyente en el archivo no coincide exactamente con el área del desastre (un problema común para empresas con una dirección postal separada de su ubicación física).
La Disposición que la Mayoría de los Dueños de Negocios Pasan por Alto: La Elección de Pérdida por Siniestro del Año Anterior
Esta es la parte del alivio por desastre que sigue dando frutos mucho después de que se olvide el plazo prorrogado.
Según la Sección 165(i) del código tributario, una empresa que sufre una pérdida en un área declarada como desastre federal puede optar por deducir esa pérdida en la declaración de impuestos del año anterior al desastre, en lugar de esperar para reclamarla en la declaración del año en que ocurrió el desastre. Para el tornado de San Luis, esto significa que una empresa podría optar por reclamar su pérdida por siniestro en su declaración de 2024 en lugar de su declaración de 2025.
¿Por qué querría retroceder un año? Dos razones, y cualquiera de ellas puede valer dinero real:
- Velocidad. Si su declaración de 2024 ya está presentada, enmendarla para agregar una pérdida por desastre puede generar un reembolso en semanas en lugar de tener que esperar hasta que presente (y el IRS procese) una declaración completa de 2025.
- Ventajas de tramo impositivo y compensación. Si 2024 fue un año de ingresos más fuertes de lo que parece ser 2025, reclamar la pérdida contra los ingresos de 2024 puede compensar impuestos a una tasa marginal más alta, o compensar ingresos que de otro modo no estarían gravados por una pérdida sin nada que absorberla en un 2025 más magro.
La fecha límite para la elección por una pérdida del tornado de San Luis es el 15 de octubre de 2026 — seis meses después de la fecha de vencimiento sin prórroga de la declaración de 2025. Ese plazo no ha pasado. Si su negocio sufrió daños físicos, pérdida de inventario o destrucción de equipo en el tornado y aún no ha decidido contra qué año reclamar la pérdida, aún tiene tiempo para hacer los cálculos con su contador y elegir el año más favorable. Realiza la elección completando la Sección D del Formulario 4684, presentado ya sea con su declaración original o una enmendada para el año que está eligiendo.
Un detalle más que confunde a la gente: una vez que presenta la elección, generalmente no puede simplemente cambiar de opinión más tarde. Tiene un plazo de 90 días después de la fecha límite de elección para revocarla, presentando otra declaración enmendada — pero después de eso, queda bloqueado. Modele ambos escenarios antes de presentar.
Acceso a Cuentas de Jubilación sin la Penalización Habitual
Si el tornado lo obligó a recurrir a sus ahorros para mantener su negocio en funcionamiento — cubriendo nóminas, reemplazando inventario dañado o haciendo reparaciones de emergencia — puede haber sido elegible para retirar dinero de una cuenta de jubilación sin la penalización habitual del 10% por retiro anticipado que normalmente se aplica antes de los 59½ años. Las distribuciones calificadas por desastre de un 401(k), SEP IRA o cuenta similar están exentas de esa penalización (aunque el retiro sigue siendo ingreso gravable, que puede distribuirse en tres años si así lo elige). Si realizó un retiro por dificultades durante 2025 y su preparador de impuestos aún no sabe que estaba relacionado con el desastre, indíquelo — cambia la forma en que debe informarse la distribución.
Más Allá de los Impuestos: Donde Está el Dinero Real de la Recuperación
El alivio fiscal le da tiempo; no pone dinero en su cuenta. Para eso, las empresas del área de San Luis tenían (y en algunos casos aún tienen) acceso a:
- Préstamos SBA por Desastre Físico de hasta $2 millones para reparar o reemplazar bienes raíces, equipos e inventario dañados
- Préstamos sin intereses de hasta $5,000 de la St. Louis Local Development Company, destinados a capital de trabajo y reemplazo de inventario para operaciones más pequeñas
- El Centro de Recuperación de Negocios de la ciudad, que coordinó subvenciones, ayuda para permisos y asistencia para la reconstrucción en los corredores comerciales más afectados
Si su negocio aún está trabajando en un reclamo, una solicitud de subvención o un cronograma de reconstrucción, vale la pena consultar directamente con la oficina de recuperación de la ciudad — algunos de estos programas tienen ventanas de solicitud continuas o extendidas mucho después del plazo fiscal.
La Lección Más Amplia: Una Declaración de Desastre es una Lista de Verificación, no un Plazo Único
El alivio por el tornado de San Luis es un caso de estudio útil porque muestra cuántas palancas separadas tira una sola declaración de FEMA: una prórroga general de presentación, una exención de multas en una categoría más limitada de depósitos, una elección de pérdida por siniestro de varios años y acceso a retiros de jubilación sin penalización — cada uno con su propio plazo, y algunos de ellos (como la elección de la Sección 165(i)) duran casi un año más que la prórroga principal.
Si su negocio opera en un área que es azotada por una tormenta, incendio forestal o inundación en el futuro, no se detenga en "cuándo es el nuevo plazo de presentación". Pregunte a su contador específicamente sobre la elección de pérdida del año anterior, si alguno de sus depósitos califica para alivio de multas incluso si la fecha límite de depósito en sí no se movió, y si un retiro de jubilación por dificultades está disponible y calificado como de desastre. La página de alivio por desastre del IRS para su declaración específica (se puede buscar por estado) enumera cada disposición en un solo lugar — vale la pena leerla de principio a fin en lugar de hojearla para buscar la fecha límite.
Mantenga sus Libros Listos para Desastres
El alivio fiscal por desastre solo funciona si puede documentar lo que perdió y cuándo. Eso significa tener registros limpios y fechados de sus activos, inventario y gastos antes del desastre — no apresurarse a reconstruirlos de memoria después. Beancount.io le ofrece contabilidad en texto plano con historial completo de versiones, por lo que cada entrada tiene una marca de tiempo y un rastro de auditoría respaldado por git que sobrevive incluso si sus registros físicos no lo hacen. Comience gratis y asegúrese de que sus libros estén listos para lo que venga después.