Si su empresa vende consultoría de TI, software a medida, procesamiento de datos o servicios de publicidad a clientes en Maryland o Washington, es posible que ya deba impuesto sobre ventas por facturas emitidas el año pasado sin haberse dado cuenta. Ambos estados reescribieron sus normas de impuesto sobre ventas en 2025, incorporando por primera vez a la columna gravable una amplia gama de servicios tecnológicos y profesionales entre empresas (B2B). Si vende a través de las fronteras estatales y no ha revisado su sistema de facturación desde entonces, vale la pena dedicarle veinte minutos de atención hoy mismo.
Dos estados, dos leyes muy distintas, un tema en común
El impuesto sobre ventas ha sido tradicionalmente un impuesto sobre "bienes tangibles": se pagaba por una laptop, no por el consultor que la configuraba. Esa línea se ha ido difuminando durante años a medida que el software se trasladó a la nube y los servicios se digitalizaron, y en 2025 tanto Maryland como Washington decidieron dejar de fingir que las reglas antiguas seguían teniendo sentido.
Maryland aprobó un nuevo impuesto del 3% sobre ventas y uso aplicado a servicios de tecnología y datos como parte de su presupuesto del año fiscal 2026, vigente desde el 1 de julio de 2025. Washington aprobó la ESSB 5814, que suma su impuesto sobre ventas minoristas ya existente y su impuesto sobre negocios y ocupación (B&O) a una larga lista de servicios previamente no gravados, vigente desde el 1 de octubre de 2025. Ninguna de las dos leyes se coordinó con la otra, y ninguna coincide con lo que hacen la mayoría de los demás estados, razón por la cual han generado tanta confusión entre las empresas que intentan determinar si deben impuesto por un contrato firmado en Ohio para un trabajo entregado a un cliente en Bethesda o Seattle.
Qué es ahora gravable en Maryland
El impuesto de Maryland aplica una tasa fija del 3% sobre los ingresos brutos de servicios que caen bajo códigos específicos de la clasificación industrial federal NAICS:
- NAICS 518 — procesamiento de datos, alojamiento e infraestructura de cómputo (almacenamiento en la nube, alojamiento de aplicaciones, administración de servidores, infraestructura de streaming)
- NAICS 519 — servicios de información, portales de búsqueda web y archivos en línea
- NAICS 5415 — diseño de sistemas informáticos, desarrollo de software a medida y consultoría de TI
- NAICS 5132 — publicación de software, incluidas las licencias de software y derechos de medios
Si una transacción también estuviera sujeta al impuesto general del 6% sobre ventas de Maryland (por ejemplo, una venta combinada de hardware y software), se aplica la tasa más alta del 6% en lugar de acumular ambos impuestos. Los contratos firmados antes del 1 de julio de 2025 quedan exentos por derechos adquiridos, pero cuidado: las renovaciones automáticas y las órdenes de cambio ejecutadas después de esa fecha se consideran transacciones nuevas y gravables, una distinción que ya ha sorprendido a empresas que asumían que sus contratos existentes estaban protegidos indefinidamente.
También existe un mecanismo de certificado de Puntos Múltiples de Uso (MPU): si un comprador va a utilizar un servicio en más de una jurisdicción, puede emitir un certificado MPU que traslada la responsabilidad de recaudar y remitir el impuesto del vendedor al comprador. Ese certificado es válido durante dos años a menos que sea revocado, pero el comprador debe prorratear el impuesto de manera razonable según el uso real, una carga de registro contable que recae directamente sobre la contabilidad del comprador, no del vendedor.
Qué es ahora gravable en Washington
La ESSB 5814 de Washington tiene un alcance más amplio y está estructurada de forma distinta: no utiliza una tasa especial, simplemente redefine qué cuenta como "venta minorista" para que se apliquen el impuesto sobre ventas minoristas y el impuesto B&O ya existentes del estado. Las categorías recién gravables, vigentes desde el 1 de octubre de 2025, incluyen:
- Servicios de TI — soporte técnico, capacitación, administración de redes, entrada de datos y procesamiento de datos
- Desarrollo de sitios web y software a medida
- Servicios de publicidad, incluida la colocación de anuncios digitales, el marketing en motores de búsqueda y el monitoreo de campañas web
- Servicios de investigación, seguridad y monitoreo
- Servicios de personal temporal
- Presentaciones en vivo
Una excepción acotada pero importante: las ventas entre miembros del mismo grupo corporativo afiliado permanecen excluidas, por lo que los acuerdos de servicios entre empresas dentro de una misma familia corporativa generalmente no quedan recién gravados.
El aspecto de los servicios de publicidad ha resultado ser el más polémico. Comcast demandó al estado en septiembre de 2025, argumentando que la ley discrimina la publicidad basada en internet al gravar la colocación de anuncios digitales mientras deja exenta la publicidad impresa, de radio y de televisión, una alegación según la cual el impuesto podría contravenir la Ley Federal de Libertad Fiscal en Internet (Internet Tax Freedom Act). Ese caso seguía en trámite en la Corte Superior del Condado de Thurston a mediados de 2026, sin un fallo definitivo todavía, por lo que las empresas que venden servicios de publicidad digital en Washington están recaudando y remitiendo el impuesto bajo una ley que los tribunales aún podrían modificar.
La legislatura de Washington ya ha tenido sus propias dudas: un proyecto de ley de la sesión de 2026 (ESSB 6346) tiene previsto derogar la mayor parte de la expansión de servicios de la ESSB 5814 a partir del 1 de enero de 2029, con la notable excepción de los servicios de publicidad, que seguirán siendo gravables. Mientras tanto, el estado también ha abierto un programa temporal de alivio de sanciones (con solicitudes aceptadas hasta el 30 de septiembre de 2027) para empresas que hicieron esfuerzos de buena fe para cumplir con las nuevas normas pero se equivocaron en la determinación del origen o la clasificación durante los primeros meses de implementación.
Por qué esto importa incluso si no está establecido en ninguno de los dos estados
Las reglas de nexo fiscal significan que no se requiere presencia física en Maryland o Washington para deber impuesto allí. Si es una consultora de software en Texas con un cliente en Baltimore, o una agencia de marketing en Colorado que gestiona campañas de publicidad digital para un minorista de Seattle, los mismos umbrales de nexo económico que ya se aplican a la venta de bienes (normalmente $100,000 en ventas o 200 transacciones hacia el estado, aunque los umbrales varían) también pueden aplicarse a estos servicios recién gravables. Vender de forma remota no lo exime, simplemente hace más fácil pasar por alto que se ha cruzado un umbral silenciosamente.
Este es el patrón a observar, más allá de los detalles específicos de estas dos leyes: cuando un estado empieza a gravar bienes digitales, los servicios B2B tienden a seguir el mismo camino en pocos años. Texas también amplió su base de impuestos sobre servicios en 2025, y quienes analizan tendencias de impuestos sobre ventas están observando a Georgia, Kansas, Pensilvania y Wyoming como candidatos a movimientos similares en 2026. Si su modelo de negocio implica vender servicios de tecnología, consultoría o publicidad a través de fronteras estatales, esto no es un proyecto de cumplimiento único, es uno recurrente.
Un ejemplo práctico: el error de $40,000
Imagine una consultora de software de cinco personas con sede en Austin. En 2024, firmó un contrato de dos años con una red de salud con sede en Bethesda, Maryland, para construir y mantener un sistema de programación de citas a medida, $20,000 al mes, pagados de forma continua. Cuando el contrato se renovó automáticamente en agosto de 2025, nada cambió en el trabajo subyacente: mismo alcance, mismo equipo, misma plantilla de factura. Pero como la renovación ocurrió después del 1 de julio de 2025, el Contralor de Maryland ahora trata esa renovación como una transacción completamente nueva y gravable bajo el código NAICS 5415 (diseño de sistemas informáticos). La consultora no se había registrado para recaudar el impuesto sobre ventas de Maryland porque su contrato original de 2024 era anterior a la ley y estaba exento. Un año después, no solo es responsable del impuesto del 3% sobre cada factura desde la renovación, sino que también enfrenta intereses y posibles sanciones por no haberse registrado y recaudado desde el principio, porque "el contrato no cambió" no es una defensa que la ley reconozca. Multiplique un 3% no recaudado a lo largo de un año de facturación de seis cifras, y la exposición se acumula rápidamente, fácilmente $40,000 o más una vez que se toman en cuenta las sanciones e intereses en un contrato de servicios de tamaño mediano.
Este es el escenario que los asesores fiscales siguen señalando: las empresas identificaron correctamente sus contratos originales como exentos, pero nunca revisaron esa determinación cuando el contrato se renovó silenciosamente. La ley no otorgó derechos adquiridos a la relación contractual, sino a la transacción específica, con una fecha de corte estricta.
Errores comunes que las empresas están cometiendo ahora mismo
Asumir que los "servicios profesionales" están categóricamente exentos. Los servicios profesionales tradicionales, como el asesoramiento legal y la contabilidad, permanecen no gravados en ambos estados, pero la línea entre "consultoría" y "consultoría de TI" es exactamente donde se ubica la categoría NAICS 5415 de Maryland. Una firma que se describe a sí misma como "consultoría empresarial" pero que dedica la mayor parte de sus horas facturables al diseño de sistemas y a la implementación de software probablemente se encuentra dentro de la categoría gravable, sin importar cómo estén etiquetadas sus facturas.
Tratar el impuesto como un problema exclusivo del vendedor. En ambos estados, los vendedores son generalmente responsables de recaudar y remitir el impuesto, pero los compradores que no proporcionan documentación precisa de reventa o de MPU, o que usan un servicio de manera inconsistente con lo que certificaron, pueden volverse responsables ellos mismos. Si su empresa compra servicios de TI o de publicidad a un proveedor y entrega un certificado MPU, conserve los registros de uso que lo respalden.
No actualizar los sistemas de facturación antes de que pasara la fecha de vigencia. Muchas empresas que estaban al día con la ley de Maryland pasaron por alto las disposiciones más oscuras de Washington (o viceversa), porque los dos calendarios de implementación estaban separados por tres meses y cubrían distintas categorías de servicios. Tratar esto como "un solo proyecto fiscal multiestatal" en lugar de dos esfuerzos de cumplimiento separados es cómo se producen los vacíos.
Ignorar el litigio pendiente como razón para esperar. Algunos vendedores de Washington han retrasado su registro para el impuesto a los servicios de publicidad, razonando que la demanda de Comcast podría invalidarlo. Esa es una apuesta riesgosa: el impuesto está vigente y es exigible hoy, los resultados de los litigios son impredecibles, y el programa temporal de alivio de sanciones solo protege los intentos de cumplimiento de buena fe, no a las empresas que simplemente no se registraron.
Una lista de verificación práctica de cumplimiento
- Asigne sus ofertas de servicios a códigos NAICS. El impuesto de Maryland depende enteramente de la clasificación NAICS; si no sabe qué códigos describen lo que vende, esa es la primera brecha que hay que cerrar.
- Segmente los ingresos por ubicación del cliente, no solo por la suya propia. Si su sistema contable solo registra desde dónde se facturan las facturas, no podrá ver dónde podría deber impuestos.
- Marque las renovaciones de contratos y las órdenes de cambio por separado de los contratos originales. En Maryland específicamente, una renovación puede convertir un acuerdo previamente exento en uno gravable.
- Haga seguimiento del estado del certificado MPU de cualquier cliente de Maryland que declare uso multijurisdiccional, la carga de la prueba recae en quien posea el certificado, y uno vencido o inválido puede dejar al vendedor expuesto.
- Vigile el litigio de Washington y la fecha de extinción de 2029 si la publicidad o los servicios de TI representan una parte significativa de sus ingresos en Washington; las reglas que cumple hoy pueden no ser las reglas dentro de tres años.
Mantenga su contabilidad lista para lo que venga después
La gravabilidad de servicios multiestatal es exactamente el tipo de objetivo cambiante que resulta difícil de gestionar en una hoja de cálculo o en una herramienta contable de caja negra donde no se puede etiquetar fácilmente el ingreso por tipo de servicio, jurisdicción del cliente y fecha de contrato al mismo tiempo. La contabilidad en texto plano de Beancount.io le permite construir esa estructura directamente en su libro contable: cada transacción es totalmente transparente, con control de versiones y fácil de consultar cuando llega una nueva ley fiscal estatal a su escritorio. Comience gratis y descubra por qué desarrolladores y propietarios de negocios con conocimientos financieros están cambiando a la contabilidad en texto plano.