El Nuevo Impuesto Tecnológico del 3% de Maryland sobre Servicios de TI y Software: Lo que Toda Empresa SaaS y Desarrollador Freelance Debe Saber

Si vendes software, construyes sitios web, gestionas infraestructura o facturas por consultoría de TI — y cualquiera de tus clientes tiene una dirección en Maryland — es posible que te hayas convertido en recaudador de impuestos a las ventas el 1 de julio de 2025, lo hayas notado o no.

Maryland no solo ajustó una tasa. Creó una categoría completamente nueva de servicios gravables que se sitúa en una tasa diferente a la de todo lo demás en el estado y utiliza códigos industriales federales para definir qué se grava. Para desarrolladores freelance, pequeñas agencias, fundadores de SaaS y consultores de TI que pensaban que "los servicios no son gravables", las reglas cambiaron de la noche a la mañana. Esto es lo que realmente cambió, a quién afecta y cómo manejarlo sin prisas a la hora de presentar la declaración.

Qué Cambió el 1 de Julio de 2025​

El 20 de mayo de 2025, el Gobernador Wes Moore firmó la Ley de Reconciliación y Financiamiento Presupuestario de 2025 (BRFA, Proyecto de Ley 352 de la Cámara), cerrando una brecha presupuestaria de $3.3 mil millones. Enterrada en su interior había una disposición destacada que no tenía nada que ver con el impuesto sobre la renta: un nuevo impuesto a las ventas y al uso del 3% sobre servicios específicos de datos, TI y publicación de software.

Este no es el impuesto de larga data de Maryland sobre Ingresos Brutos por Publicidad Digital (DAGR), que desde 2021 aplica un impuesto sobre ingresos brutos del 2.5% al 10% a vendedores muy grandes de publicidad digital. El nuevo impuesto es más amplio, más bajo y se aplica a muchas más pequeñas empresas. Amplió la definición de "servicio gravable" bajo la ley de impuestos a las ventas de Maryland para incluir cuatro categorías:

• NAICS 518 — Proveedores de infraestructura informática, procesamiento de datos, alojamiento web y servicios relacionados
• NAICS 519 — Otros servicios de información (portales de búsqueda web, sindicación de noticias, bibliotecas, archivos y otros servicios de información)
• NAICS 5132 (a menudo citado como 513210) — Editores de software (publicación de software de sistema y software de aplicación)
• NAICS 5415 — Diseño de sistemas informáticos y servicios relacionados (programación personalizada, integración de sistemas, consultoría de TI y servicios de diseño relacionados)

La edición de 2022 del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (NAICS) es la referencia. Esto es importante porque Maryland observa lo que haces, no cómo te llamas. Si clasificaste tu negocio bajo un código NAICS diferente pero vendes un servicio descrito dentro de una de estas cuatro categorías, igualmente estás obligado a recaudar.

La tasa es del 3%, no el impuesto a las ventas estándar del 6% del estado. Pero hay una trampa: si la misma transacción también sería gravable como venta de propiedad personal tangible, un producto digital u otro servicio gravable al 6%, la tasa del 6% controla. No puedes elegir la tasa más baja.

El Contralor de Maryland siguió con regulaciones de emergencia y dos boletines técnicos (incluido el Boletín Técnico No. 56 del 10 de junio de 2025) que detallan el sourcing, las exenciones, el tratamiento de SaaS, los múltiples puntos de uso (MPU) y los tiempos de contratación. Si solo lees el estatuto, te perderás los detalles operativos.

Qué Cuenta como Gravable — y Qué No​

La ley utiliza descripciones de NAICS, no lenguaje sencillo, por lo que traducirlas a facturas reales es donde la mayoría de las empresas se tropiezan.

Claramente gravable después del 1 de julio de 2025​

• Publicación de software de sistema y aplicación — vender o licenciar el acceso a software que publicas, incluidos muchos productos SaaS donde eres el editor. Esta es la categoría que atrae a la mayoría de los fundadores de SaaS al impuesto por primera vez.
• Infraestructura informática y procesamiento de datos — alojamiento en la nube, alojamiento web y de aplicaciones, procesamiento de datos y servicios de infraestructura relacionados.
• Portales de búsqueda web y servicios de información — servicios descritos bajo NAICS 519, como portales de búsqueda web y otros servicios de información alojados.
• Servicios de diseño de sistemas informáticos — desarrollo de software personalizado, integración de sistemas, diseño de redes, consultoría de TI y servicios de soporte que caen bajo NAICS 5415. Piensa: construir una integración personalizada, diseñar la arquitectura de sistemas de un cliente, soporte continuo de helpdesk de TI y soporte de red vinculado al diseño de sistemas.

Para un desarrollador freelance, esa línea entre "construyo sitios web" y "diseño sistemas informáticos" ahora es una línea fiscal. El diseño de sitios web personalizados, el desarrollo y el soporte continuo vinculado al trabajo de sistemas pueden caer dentro de 5415. El software preescrito que simplemente revendes se analiza de manera diferente al software personalizado que construyes o personalizas — la personalización de software preescrito a menudo se incluye en la categoría gravable.

A menudo todavía exento​

Maryland estableció varias exclusiones familiares, y la expansión paralela de Washington destacó límites similares:

• El alojamiento web y el registro de dominios cuando se venden como productos independientes de alojamiento/dominio (fuera de las nuevas categorías NAICS) en Washington permanecen exentos, y los boletines de Maryland distinguen de manera similar el alojamiento descrito bajo 518 como gravable mientras mantienen otras categorías fuera — lee el boletín para tu producto exacto porque las etiquetas importan.
• Publicidad tradicional impresa, de difusión y exterior (vallas publicitarias, derechos de nombre).
• Las ventas de bienes tangibles en sí mismas permanecen bajo sus propias reglas fiscales.

El error más costoso es asumir "soy SaaS, por lo que soy un producto digital al 6%" o "soy un servicio, por lo que estoy exento". Bajo la nueva guía, el SaaS donde eres el editor de software generalmente se analiza como un servicio de publicación de software al 3%, no como un producto digital al 6%, a menos que la transacción califique de forma independiente como un producto digital gravable. El boletín dice aplicar primero la prueba basada en NAICS.

La regla de sourcing que alcanza fuera de Maryland​

Se presume que la venta al por menor de un servicio recientemente gravable se realiza en el estado donde se encuentra la dirección fiscal del cliente. Así es como un freelancer en Austin o una empresa SaaS en Denver adquiere una obligación en Maryland: la dirección de tu cliente está en Maryland, tu servicio está en una categoría NAICS gravable y tienes nexus.

Para negocios que entregan un único servicio a usuarios en múltiples estados, Maryland permite un certificado de Múltiples Puntos de Uso (MPU). El comprador certifica que el servicio se utiliza en múltiples estados, y tú asignas la venta en consecuencia en lugar de gravar el 100% a Maryland. Sin ese certificado archivado en el momento de la venta, se espera que recaudes como si estuviera completamente asignado a Maryland.

Por Qué Este Impuesto Te Alcanza Incluso Si Nunca Has Pisado Maryland​

Tres características expanden el alcance más allá de las grandes empresas tecnológicas:

1. Sin umbral de $100 millones. El DAGR tenía un alto umbral de ingresos globales. El impuesto de TI/software del 3% no lo tiene. Cualquier vendedor con nexus de impuestos a las ventas en Maryland que realice ventas gravables a clientes de Maryland está en el alcance — incluidos consultores independientes y empresas SaaS en etapa inicial.

2. El nexus económico aplica. Si superas los umbrales de Maryland para vendedores remotos (generalmente $100,000 en ingresos brutos por ventas a Maryland o 200 transacciones), tienes nexus incluso sin presencia física. Una vez que tienes nexus, debes registrarte, recaudar y presentar declaraciones — incluso para un puñado de clientes en Maryland.

3. B2B no está exento. A diferencia de algunos estados que eximen los servicios profesionales de empresa a empresa, el nuevo impuesto de Maryland se aplica a las ventas a usuarios finales en Maryland, incluidas las empresas. Tu cliente agencia en Baltimore paga el impuesto igual que lo haría un consumidor.

La medida de Washington hace que el patrón sea más difícil de ignorar. A partir del 1 de octubre de 2025, Washington amplió su definición de Servicios Automatizados Digitales (DAS) para incluir publicidad digital, desarrollo de sitios web, soporte de TI, personalización de software y presentaciones en vivo — con una lectura amplia de "publicidad digital" que incluye maquetación, diseño gráfico, planificación de campañas, seguimiento de rendimiento, SEM y asesoramiento sobre métodos publicitarios. Dos estados modernizándose en la misma dirección, con seis meses de diferencia, es una tendencia, no un caso aislado.

Cómo Fijar Precios, Facturar y Recaudar Sin Enfadar a los Clientes​

La mecánica es simple de describir y fácil de equivocar en la práctica.

1. Asigna cada línea de ingresos a una categoría NAICS​

No asignes a nivel de empresa. Asigna a nivel de producto o servicio. Una empresa puede tener cuatro categorías de ingresos con diferentes respuestas:

• Retenedor para desarrollo personalizado e integración de sistemas (5415 — probablemente 3%)
• Suscripción SaaS donde eres el editor (5132 — probablemente 3%)
• Venta única de software preescrito, listo para usar, entregado digitalmente (analizar como producto digital — probablemente 6% si es gravable)
• Reventa de alojamiento de terceros que no operas (puede ser 518 dependiendo de cómo lo empaquetes y describas)

Usa las descripciones del manual NAICS, no tu copy de marketing. Los "servicios de CTO fraccional" que en realidad son diseño de sistemas informáticos siguen siendo 5415.

2. Verifica la fecha del contrato y los tiempos de pago​

Punto de partida: los contratos firmados antes del 1 de julio de 2025 están exentos para los servicios contratados, pero los pagos periódicos vencidos después del 1 de julio para esos servicios previamente contratados pueden volverse gravables según la guía del boletín. Las suscripciones perpetuas que se renuevan automáticamente, los retenedores mensuales y las declaraciones de trabajo con entregables continuos son la zona más gris. Si tu acuerdo dice "MRR facturado mensualmente por acceso SaaS", cada facturación posterior al 1 de julio es un nuevo evento gravable a menos que tengas una exención específica.

Acción: revisa cada acuerdo de cliente de Maryland, anota la fecha de firma y marca los que crucen el 1 de julio. No confíes en "firmamos antes del 1 de julio, así que estamos seguros para siempre".

3. Decide dónde aparece el impuesto en la factura​

Puedes indicar por separado el impuesto a las ventas del 3% de Maryland como una línea, o puedes incluirlo en tu precio y absorberlo — pero si lo absorbe, igualmente lo debes. La mayoría de los vendedores B2B que agregan impuesto al finalizar la compra eligen mostrar:

Desarrollo personalizado — julio: $5,000.00
Impuesto a las ventas de Maryland (3% — servicios de TI, NAICS 5415): $150.00
Total: $5,150.00

Si usas Stripe, Paddle u otro merchant of record, confirma quién es el vendedor registrado a efectos de impuestos a las ventas y si recaudarán la nueva categoría del 3%. Algunas plataformas aún no han agregado los servicios de TI del 3% de Maryland como una tasa distinta y aún usan por defecto el 6%, lo que recauda de más y crea dolores de cabeza con reembolsos.

4. Maneja el uso multiestatal con MPU​

Si vendes una licencia de asiento SaaS única a una empresa con sede en Maryland pero utilizada por empleados en cinco estados, pide al comprador un certificado MPU antes de facturar. Con el certificado, asignas. Sin él, Maryland presume el 100% dentro del estado.

Guarda los certificados MPU con tu documentación de exenciones. Son auditables.

5. Regístrate antes de recaudar​

Necesitas una cuenta de impuestos a las ventas y al uso de Maryland antes de poder presentar declaraciones. El registro es a través de la oficina del Contralor, y presentarás con la frecuencia asignada (mensual, trimestral o anual). Incluso si no tienes ventas en Maryland en un período, generalmente aún presentas una declaración de cero mientras la cuenta esté abierta.

Contabilidad y Cumplimiento: Preparándote para Presentar Limpiamente​

El impuesto es solo del 3%, pero el costo contable de equivocarse es mucho mayor — divulgación voluntaria, multas, intereses y acreditar a los clientes después del hecho.

Separa la corriente del 3% de la corriente del 6%​

En tu plan de cuentas, crea cuentas de pasivo distintas:

• Impuesto a las ventas por pagar — MD 3% Servicios de TI/Software
• Impuesto a las ventas por pagar — MD 6% (u otros estados a sus tasas)

Cuando usas contabilidad en texto plano, esa separación es explícita. Una entrada de Beancount para una factura de agencia de Maryland podría verse así:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Integración personalizada — retenedor de julio"
  Assets:AccountsReceivable:AcmeCo        5150.00 USD
  Income:Services:CustomDevelopment      -5000.00 USD
  Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct     -150.00 USD

Al final del mes, el saldo de Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct es exactamente lo que debes por la nueva categoría. Mezclarlo en una sola cuenta de impuestos a las ventas por pagar te obliga a reconstruir cada factura al presentar e invita a un error de tasa.

Concilia tres totales, cada período​

• Ventas gravables brutas por tasa — categoría del 3% y del 6%, por separado.
• Ventas exentas/MPU — respaldadas por certificados archivados, no por memoria.
• Impuesto recaudado vs. impuesto remitido — deben coincidir con la declaración del Contralor.

Si usas una plataforma de facturación que solo reporta depósitos netos (común con Stripe y pagos de tiendas de aplicaciones), necesitas una conciliación de liquidación separada que reconstruya las ventas brutas antes de presentar. Contabilizar depósitos netos como ingresos subestima tanto los ingresos como el pasivo.

Guarda los documentos que un auditor pedirá​

Los auditores de Maryland en un examen de impuestos a las ventas comienzan con facturas, no declaraciones. Guarda:

• Contratos y SOW firmados con fechas
• Facturas que muestren el impuesto indicado por separado (o evidencia de que lo absorbiste)
• Certificados MPU y de exención, válidos en el momento de la venta
• Papeles de trabajo de nexus que muestren cómo decidiste dónde registrarte
• Informes de plataforma que demuestren lo bruto vs. lo neto para SaaS

Un calendario de impuestos a las ventas que rastree fechas de registro, frecuencias de presentación y expiraciones de certificados previene el fallo más común: recaudar en el período incorrecto porque un certificado caducó.

Errores comunes que provocan avisos​

• Eliminar el impuesto de Maryland en SaaS porque "es un servicio". El SaaS donde eres el editor está en el centro de la nueva ley.
• Cobrar 6% por todo. Si configuras tu motor de impuestos al 6% por defecto, recaudas de más en transacciones del 3% y creas una obligación de reembolso a los clientes, no solo al estado.
• Asignar a la dirección del contacto de facturación en lugar de la dirección fiscal. Para compradores con múltiples ubicaciones, la dirección fiscal en tu sistema puede no ser la sede de adquisiciones.
• Olvidar el impuesto al uso en tus propias compras. Si un proveedor no recauda el impuesto de servicios de TI de Maryland en algo que compras como usuario final en Maryland, debes impuesto al uso.

Qué Hacer Este Trimestre​

Si tienes algún cliente en Maryland — o no estás seguro — trabaja esta lista de verificación corta antes de tu próxima declaración:

1. Inventario. Enumera cada producto y servicio que vendes y etiqueta cada línea como 518, 519, 5132, 5415 o fuera de alcance.
2. Prueba de nexus. Suma las ventas asignadas a Maryland del año calendario actual y anterior. Si superas el umbral de nexus económico, regístrate.
3. Revisión de contratos. Identifica contratos anteriores al 1 de julio de 2025 y determina si las próximas facturaciones permanecen exentas o se vuelven gravables.
4. Actualización del sistema. Agrega una tasa de servicios de TI de Maryland del 3% a tu sistema de facturación, distinta de la tasa del 6%, y agrega un flujo de trabajo MPU.
5. Corrección de facturas. Indica por separado el nuevo impuesto en la próxima factura a cada cliente de Maryland en una categoría gravable.
6. Asignación de cuentas. Divide tu cuenta de impuestos a las ventas por pagar para que la corriente del 3% sea auditable sin una reconstrucción en hoja de cálculo.

Para vendedores en Washington, haz el mismo ejercicio con una fecha de efectividad del 1 de octubre de 2025 y la lista DAS más amplia de Washington — especialmente si vendes desarrollo de sitios web, soporte de TI o instrucción en línea en vivo.

El Panorama General para Pequeñas Empresas Tecnológicas​

Maryland eligió deliberadamente una expansión estrecha basada en NAICS en lugar del impuesto más amplio a servicios B2B que se planteó antes en la sesión y fracasó. Esa elección política importa: los estados que quieren ingresos de la economía tecnológica ahora tienen una plantilla que es más estrecha, defendible y más fácil de copiar que un impuesto general a servicios. Georgia, Virginia y otros estados del Atlántico ya están siendo observados para propuestas de seguimiento, y la adopción de Washington seis meses después de Maryland hace que el mosaico multiestatal sea más probable, no menos.

La conclusión práctica para una pequeña agencia o negocio SaaS no es entrar en pánico, sino ser preciso. Una línea del 3% en un retenedor de $5,000 es$150 — lo suficientemente pequeño como para que muchos vendedores se sientan tentados a absorberlo en lugar de tener una conversación incómoda con un cliente. Absorberlo sin contabilizar el pasivo es donde comienzan los problemas. Claridad de precios, claridad de facturas y claridad en el libro mayor convierten un nuevo impuesto en una entrada rutinaria. La vaguedad de precios lo convierte en un hallazgo de auditoría.

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Mientras actualizas tus precios y facturas para nuevas obligaciones de impuestos a las ventas como el impuesto tecnológico del 3% de Maryland, mantener registros financieros claros es lo que evita que un cambio de tasa se convierta en un desastre de informes. Beancount.io proporciona contabilidad en texto plano que te da transparencia y control total sobre tus datos financieros — sin cajas negras, sin bloqueo de proveedor. Comienza gratis y ve por qué los desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.