Hace seis meses, una empresa de soporte de TI con sede en Washington cobraba a sus clientes una tarifa fija por hora y nunca pensaba en el impuesto sobre las ventas. Hoy, esa misma factura necesita una línea de impuestos — no porque la empresa haya cambiado algo, sino porque el estado sí lo hizo. Desde el 1 de octubre de 2025, Washington ahora grava el soporte de TI, los servicios de mesa de ayuda y la administración de redes como ventas minoristas. Si eres consultor, contador, especialista en marketing o desarrollador de software que nunca ha cobrado impuesto sobre las ventas en su vida, esa suposición se está volviendo obsoleta silenciosamente.
Durante décadas, la regla general del impuesto sobre las ventas en Estados Unidos fue simple: los bienes son gravables, los servicios no lo son, a menos que un estado establezca específicamente una excepción. Esa regla se está desmoronando rápidamente. A los estados se les están agotando los ingresos fáciles derivados de gravar los bienes físicos en una economía que cada vez depende más de los servicios, las suscripciones y el software, y están cerrando la brecha incorporando por primera vez los servicios profesionales y técnicos a la base imponible.
Si tu negocio factura por experiencia en lugar de productos, este cambio puede afectar tus precios, tu facturación, tu carga de cumplimiento en varios estados y, potencialmente, tu exposición legal — a menudo con muy poco aviso previo.
Por qué los estados están de repente enfocándose en los servicios
La economía estadounidense se ha desplazado drásticamente hacia los servicios durante la última generación, pero la mayoría de los códigos estatales de impuesto sobre las ventas se redactaron cuando dominaban la manufactura y el comercio minorista. El resultado es un desajuste cada vez mayor: los estados gravan los refrigeradores pero no al consultor de TI que configura la red en la que funciona el termostato inteligente de ese refrigerador.
Tres fuerzas están convergiendo para cerrar esa brecha en 2026:
- Brechas estructurales de ingresos. El estado de Washington, por ejemplo, enfrentó un déficit presupuestario proyectado de $16,000 millones y respondió en parte ampliando el impuesto sobre las ventas a los servicios de TI y aumentando las tasas del impuesto sobre Negocios y Ocupación (B&O) para las empresas de servicios.
- El auge de la economía de servicios y suscripciones. El SaaS, el alojamiento en la nube, la publicidad digital y la consultoría remota representan hoy una proporción mucho mayor del comercio que cuando se redactaron la mayoría de los códigos tributarios estatales, y los legisladores los ven cada vez más como una base imponible obvia y subutilizada.
- Cobertura política mediante la "ampliación de la base". Ampliar la base imponible a más transacciones, incluso a una tasa fija o reducida, suele ser políticamente más fácil de vender que aumentar la tasa general del impuesto sobre las ventas — la propuesta preliminar de Michigan para financiar recortes al impuesto predial gravando servicios discrecionales es un claro ejemplo de este intercambio.
Qué ha cambiado ya — y qué se propone
Esta no es una tendencia futura hipotética. Varios estados ya han actuado, y más están redactando activamente legislación al respecto.
Washington promulgó la ESSB 5814, vigente desde el 1 de octubre de 2025, que impone el impuesto sobre las ventas minoristas a una larga lista de servicios antes exentos: soporte técnico de TI, servicios de mesa de ayuda, operación y soporte de redes, entrada de datos, procesamiento de datos, software personalizado e incluso servicios de publicidad y de personal temporal (staffing). Los proveedores de servicios de TI ahora deben declarar sus ingresos brutos bajo la clasificación B&O de venta minorista, y cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas como cualquier minorista de bienes. La tasa B&O de "Servicios y Otras Actividades" también aumentó, escalonada según los ingresos brutos — 1.5% por debajo de $1 millón, 1.75% entre $1 millón y justo por debajo de $5 millones, y 2.1% a partir de $5 millones o más.
Maryland implementó un impuesto sobre las ventas del 3% sobre servicios de tecnología y datos — incluyendo alojamiento web, publicación de software y consultoría de TI — vigente desde el 1 de julio de 2025.
Maine derogó su Impuesto independiente sobre Proveedores de Servicios, vigente desde el 1 de enero de 2026, e incorporó esos servicios directamente a la base general del impuesto sobre las ventas, además de añadir los servicios audiovisuales y de audio digitales (piensa en plataformas de streaming y podcasts) a la lista de servicios gravables.
California aprobó el Proyecto de Ley del Senado 122 (SB 122), enviado al gobernador en junio de 2026, que hará que el SaaS sea gravable a partir de enero de 2027 — un cambio importante para un estado que históricamente se ha inclinado por exentar la mayor parte del software entregado como servicio.
Michigan cuenta con una propuesta preliminar (aún no presentada a la legislatura) que aplicaría su impuesto sobre las ventas del 6% a los servicios "discrecionales" — incluyendo contabilidad, consultoría, marketing y servicios tecnológicos — mientras excluye los servicios "esenciales" como el trabajo legal, la atención médica y el cuidado infantil. El objetivo declarado es generar aproximadamente $4,700 millones en nuevos ingresos para compensar los recortes propuestos al impuesto predial. Los críticos ya han señalado que gravar solo los servicios discrecionales orientados al consumidor probablemente no alcanzará esa cifra, lo que plantea la posibilidad real de que Michigan (y los estados que sigan un enfoque similar) eventualmente amplíen el impuesto también a los servicios centrales entre empresas (B2B).
Nueva Jersey y Maryland también han introducido o ampliado impuestos dirigidos específicamente a los "servicios profesionales digitales" — cosas como la capacitación remota, las plataformas de análisis basadas en la nube y las herramientas de asesoría por suscripción que hace unos años no encajaban claramente en ninguna categoría tributaria.
Qué empresas corren mayor riesgo
Si tu negocio encaja en alguno de estos perfiles, deberías estar monitoreando activamente esta tendencia en lugar de esperar una notificación del departamento de ingresos de un estado:
- Consultores de TI, proveedores de servicios gestionados (MSP) y desarrolladores de software — históricamente una de las primeras categorías que los estados añaden al ampliar la base imponible de servicios (Washington, Maryland).
- Agencias de marketing, publicidad y relaciones públicas — frecuentemente agrupadas con los "servicios digitales" e incluidas junto con los servicios de TI y de datos.
- Firmas de contabilidad, teneduría de libros y consultoría empresarial — nombradas explícitamente en la propuesta preliminar de Michigan y cada vez más discutidas en los planes de ampliación de base de otros estados.
- Empresas de SaaS y software en la nube — la SB 122 de California indica que incluso los estados históricamente reacios a gravar servicios están reconsiderando las exenciones de SaaS.
- Cualquier proveedor de servicios remotos con clientes fuera del estado — porque el impuesto sobre las ventas de servicios normalmente se atribuye al lugar donde el cliente recibe el beneficio del servicio, no donde se ubica tu negocio, una sola ley estatal nueva puede crear nexo y obligaciones de presentación que no tenías el trimestre pasado.
Fundamentalmente, la mayoría de las empresas de consultoría y servicios profesionales no están protegidas por protecciones federales de comercio interestatal como la P.L. 86-272, que históricamente protegió a algunos vendedores de bienes tangibles del impuesto sobre la renta estatal. Esa protección nunca se ha extendido claramente a los servicios, y no ofrece ningún resguardo frente a las obligaciones del impuesto sobre las ventas.
Cómo saber si tus servicios están sujetos a impuestos
Debido a que no existe un estándar federal uniforme, la sujeción a impuestos debe verificarse estado por estado, y las reglas realmente difieren en su estructura:
- Algunos estados gravan los servicios solo si están específicamente enumerados (el enfoque tradicional mayoritario — nada es gravable a menos que la legislatura lo nombre).
- Un número menor pero creciente de estados gravan los servicios por defecto, a menos que estén específicamente exentos — Hawái y Nuevo México han operado así durante mucho tiempo, y la tendencia sugiere que más estados se están moviendo en esta dirección en lugar de alejarse de ella.
- Un puñado de estados no tiene ningún impuesto general sobre las ventas (Oregón, Montana, New Hampshire, Delaware y Alaska a nivel estatal), lo que elimina por completo este problema para las empresas que operan únicamente allí.
Para cada estado donde tengas clientes, verifica:
- Si la categoría específica de servicio que vendes (soporte de TI, consultoría, marketing, procesamiento de datos, SaaS) se ha añadido recientemente a la lista de servicios gravables.
- Si tu estado utiliza un criterio de origen (origin-based) o de destino (destination-based) para los servicios — la mayoría ahora atribuye el impuesto de servicios al lugar donde el cliente recibe el beneficio, lo que significa que un cliente en un estado que recién comienza a gravar puede generar una obligación aunque nunca hayas puesto un pie allí.
- Si has superado el umbral de nexo económico de ese estado — comúnmente $100,000 en ventas o 200 transacciones en un estado, aunque los umbrales y el criterio de número de transacciones varían y a su vez están siendo revisados en varios estados para 2026. Superar un umbral normalmente activa un plazo de 30 a 60 días para registrarse.
- Si los servicios combinados (bundled) con software o tecnología reciben un tratamiento diferente (a menudo más estricto) que el mismo servicio vendido de forma independiente — la combinación de servicios es un conocido detonante de auditorías.
Qué hacer antes de que las reglas te alcancen
Audita tu combinación de servicios contra las reglas actuales de cada estado donde tienes clientes, no las del año pasado. Un servicio que estaba exento en un estado hace doce meses puede no estarlo hoy. Incorpora una revisión trimestral recurrente a tu calendario de cumplimiento en lugar de asumir que la respuesta del año pasado sigue siendo válida.
Separa las partidas gravables y no gravables en las facturas. Si parte de tu servicio es asesoría legal o contable (a menudo todavía exenta) y parte es implementación tecnológica (cada vez más gravable), una sola factura de suma global puede hacer que todo se clasifique como gravable en una auditoría. Desglosar la factura te da una posición defendible.
Regístrate de forma proactiva en cuanto superes un umbral de nexo — no esperes una notificación. Los estados están aumentando activamente la aplicación de la ley sobre los servicios precisamente porque se trata de ingresos nuevos con los que ya cuentan; los acuerdos de divulgación voluntaria son mucho más económicos que las liquidaciones de impuestos atrasados con multas e intereses.
Documenta el "por qué" detrás del tratamiento fiscal que aplicas en cada estado. Mantén registros que muestren qué trabajo se realizó, dónde recibió el cliente el beneficio y el razonamiento detrás de cómo lo clasificaste. En una auditoría, los estados escudriñarán precisamente este rastro, especialmente en todo lo relacionado con publicidad, análisis o consultoría cercana al software.
Vigila tu estado de origen y cada estado donde tengas clientes recurrentes, no solo los estados que aparecen en los titulares nacionales. La propuesta de Michigan todavía no es ley, pero los cambios de Washington y Maryland se firmaron con apenas unos meses de margen entre su aprobación y su fecha de vigencia — para cuando el plan de un estado se vuelve noticia, el plazo de cumplimiento ya puede estar corriendo.
Mantén tus registros listos para lo que venga
A medida que las reglas del impuesto sobre las ventas de servicios siguen cambiando estado por estado, las empresas que se adaptan más rápido son las que tienen libros contables limpios, desglosados y bien documentados — facturas que separan claramente las partidas gravables y exentas, y un libro contable que puede responder a las preguntas de un auditor sin apuros. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te brinda transparencia y control totales sobre tus datos financieros, de modo que cada línea de factura y el tratamiento fiscal de cada estado sean rastreables y estén bajo control de versiones en lugar de quedar enterrados en un sistema de caja negra. Comienza gratis y mantén tus libros listos para auditoría sin importar qué estado cambie las reglas después.