Una jugadora universitaria de voleibol de 19 años publica un TikTok patrocinado por una marca de proteína en polvo y le pagan $1,200. Un mariscal de campo suplente firma autógrafos en una feria de cartas coleccionables por $3,000 en efectivo. Una gimnasta licencia su nombre a un videojuego a cambio de un cheque de regalías de cuatro cifras. Ninguno de estos atletas ha manejado nunca un negocio, presentado un Schedule C, ni hecho un pago de impuestos estimados en su vida — y ahora todos le deben dinero al IRS por ingresos que no existían como categoría legal antes de 2021.
Los ingresos por Nombre, Imagen y Semejanza (NIL, por sus siglas en inglés) han convertido a cientos de miles de atletas universitarios en dueños de pequeños negocios de la noche a la mañana, se den cuenta o no. Y en 2026, el panorama se complicó aún más: además de los acuerdos individuales de patrocinio, muchos atletas ahora también reciben pagos directos de reparto de ingresos de sus universidades bajo el acuerdo de House v. NCAA. Dos flujos de ingresos distintos, dos tratamientos fiscales distintos, y un adolescente de 19 años muy confundido tratando de entender por qué una parte de su cheque de patrocinio tiene que ir al gobierno.
Esto es lo que los atletas universitarios — y los padres que los ayudan a navegar todo esto — realmente necesitan saber.
Los ingresos por NIL son ingresos por cuenta propia, punto
Lo más importante que hay que entender: el IRS trata las ganancias por NIL provenientes de acuerdos con marcas, patrocinios, firmas de autógrafos y promociones en redes sociales como ingresos por trabajo por cuenta propia, no como un sueldo. Esa clasificación activa un conjunto de reglas completamente distinto al que se aplica a un trabajo típico de medio tiempo.
Cuando eres empleado, tu empleador retiene automáticamente el impuesto sobre la renta, el Seguro Social y Medicare de cada cheque de pago. Casi ni lo piensas. Cuando trabajas por cuenta propia — que es efectivamente lo que es un atleta que hace acuerdos de NIL a través de una marca personal o una LLC — nadie retiene nada. Recibes el monto completo por adelantado, y depende enteramente de ti apartar dinero y pagarle al IRS tú mismo.
Esta distinción importa porque los ingresos por NIL están sujetos a dos capas de impuestos:
- Impuesto federal ordinario (y a menudo estatal) sobre la renta, según tu tramo impositivo
- Impuesto de autoempleo del 15.3% — 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare — que cubre las contribuciones del lado del empleador que un trabajo tradicional pagaría en tu nombre
Ese 15.3% agarra a casi todos desprevenidos. Un atleta que gana $10,000 en acuerdos de NIL no solo paga impuesto sobre la renta sobre esos $10,000 — también está entregando aproximadamente $1,400 en impuesto de autoempleo antes de siquiera calcular el impuesto sobre la renta, a menos que haya deducido correctamente gastos de negocio para reducir esa cifra primero.
¿Realmente debes impuestos? Sí — probablemente antes de lo que piensas
Un concepto erróneo común es que los ingresos por NIL solo cuentan si una empresa te envía un Formulario 1099. Eso es falso. Si tus ganancias netas por actividades de NIL superan los $400 en un año, estás obligado a presentar una declaración de impuestos y pagar el impuesto de autoempleo — sin importar si alguien alguna vez genera un 1099 para ti.
A partir del año fiscal 2026, el umbral de reporte que activa la obligación de una empresa de enviarte un Formulario 1099-NEC o 1099-MISC subió a $2,000, desde el umbral histórico de $600. Eso es un alivio en cuanto a papeleo para los acuerdos más pequeños y puntuales — pero es una trampa para los desprevenidos: el umbral de $2,000 solo determina si el pagador tiene que presentar un formulario. No cambia en nada tu obligación de reportar y pagar impuestos sobre cada dólar de ingresos por NIL, incluso una firma de coleccionables de $300 que no genera ningún papeleo.
Consejo práctico: registra tú mismo cada pago, por escrito, en el momento en que lo recibas. No esperes a que un 1099 te diga cuánto ganaste, porque para una proporción cada vez mayor de acuerdos pequeños, nunca llegará ninguno.
Pagos estimados trimestrales: la parte de la que nadie te advierte
Como nadie retiene impuestos de los pagos por NIL, el IRS espera que pagues sobre la marcha a lo largo del año mediante pagos de impuestos estimados trimestrales (Formulario 1040-ES), en lugar de saldarlo todo de una vez en abril siguiente. Para 2026, esos pagos generalmente vencen a mediados de abril, mediados de junio, mediados de septiembre y mediados de enero del año siguiente.
Saltarse este paso no solo retrasa la factura — puede generar multas por pago insuficiente además del impuesto en sí. Para un joven de 18 años que acaba de depositar su primer cheque de NIL de $5,000 y gastó parte en el pago de un auto, descubrir en abril que debe varios cientos de dólares en multas además de impuestos es una lección brutal de manejo de flujo de efectivo.
La solución es simple en concepto, más difícil en la práctica: en cuanto el dinero de NIL llegue a tu cuenta, mueve de inmediato un porcentaje — muchos profesionales de impuestos sugieren un 25–30% para cubrir impuestos federales, estatales y de autoempleo combinados — a una cuenta de ahorros separada que no toques. Trátalo como dinero que en realidad nunca fue tuyo.
Los pagos de reparto de ingresos añaden una segunda capa de impuestos, distinta
Desde que entró en vigor el acuerdo de House v. NCAA, muchas universidades de la División I ahora pagan directamente a los atletas de un fondo de reparto de ingresos — con un tope de aproximadamente $20.5 millones por universidad para el año académico 2025–2026, que aumenta anualmente. Esto es distinto de los acuerdos de NIL con marcas de terceros, y puede tener un tratamiento fiscal diferente según cómo la universidad estructure el pago (como compensación, como estipendio, o a través de una entidad afiliada a la universidad).
La implicación práctica para los atletas: es posible que ahora estés manejando dos flujos de ingresos con dos mecanismos de reporte distintos — un pago de reparto de ingresos de la universidad y una cartera de acuerdos con marcas gestionados a través de un agente o un colectivo de NIL — cada uno de los cuales debe rastrearse por separado para fines fiscales. Los atletas con acuerdos por encima de ciertos umbrales también deben reportarlos a través de la plataforma de cumplimiento NIL Go de la NCAA dentro de unos pocos días hábiles, lo cual es un requisito de cumplimiento adicional al requisito de reporte fiscal, no un sustituto de este.
Lo que realmente puedes deducir
La ventaja de ser tratado como un negocio es que también puedes deducir gastos de negocio legítimos de tus ingresos por NIL, lo cual reduce tanto tu impuesto sobre la renta como tu impuesto de autoempleo. Los costos comúnmente deducibles incluyen:
- Honorarios de agente y representación de marketing — si alguien se lleva una parte de tus acuerdos por negociarlos, esa parte es un gasto de negocio, no ingreso que realmente hayas tenido
- Viajes para apariciones, firmas o grabaciones de contenido — kilometraje, vuelos y hospedaje directamente vinculados a la generación de ingresos por NIL
- Costos de creación de contenido — equipo de cámara, software de edición, fotografía profesional
- Entrenamiento y equipo usados específicamente para mantener las habilidades que generan tu valor de NIL
- Teléfono, internet y una parte de los costos de oficina en casa si manejas los acuerdos desde tu hogar
- Servicios profesionales — el honorario de tu contador o preparador de impuestos es en sí mismo deducible
Estas deducciones se reportan en el Schedule C junto con tus ingresos brutos por NIL, y solo la ganancia neta es lo que se ve afectado por el impuesto de autoempleo. Un atleta que ganó $8,000 pero gastó $1,500 en un entrenador personal, viajes y una comisión de agente solo debe impuestos sobre $6,500 de ingreso neto — una diferencia significativa que la mayoría de los jóvenes de 19 años no tiene idea de que puede reclamar.
El mito del "kiddie tax" (y la trampa real del impuesto estatal)
Mucha de la orientación sobre NIL que circula en internet advierte a los atletas sobre el "kiddie tax" — una regla que grava los ingresos no derivados del trabajo de un dependiente menor de edad (piensa en dividendos o distribuciones de fideicomisos) a la tasa marginal más alta de sus padres. Buena noticia: los ingresos por NIL son ingresos del trabajo provenientes de prestar un servicio, por lo que el kiddie tax generalmente no se aplica a ellos. No dejes que eso te asuste de aceptar un acuerdo.
Lo que sí es real, y mucho más probable que te muerda, es la exposición a impuestos de múltiples estados. Si firmas un autógrafo en un estado, filmas un comercial en otro y asistes a tu universidad en un tercero, es posible que debas impuesto sobre la renta estatal en cada estado donde realmente realizaste trabajo relacionado con NIL — no solo en tu estado de residencia. Esta es exactamente el tipo de situación en la que llevar buenos registros (fechas, ubicaciones y montos de cada actividad de NIL) te salva de una sorpresa desagradable, o de pagar de más porque no presentaste una solicitud para un crédito que te correspondía.
Hábitos de contabilidad que previenen un desastre en temporada de impuestos
Los atletas que salen ilesos de la temporada de impuestos son los que trataron sus ingresos por NIL como un negocio desde el primer día, en lugar de como un golpe de suerte para gastar:
- Abre una cuenta bancaria separada para los ingresos y gastos de NIL — nunca la mezcles con el dinero de gastos cotidianos
- Registra cada pago el día en que llega, incluyendo quién paga, el monto, la fecha y para qué fue — no dependas de un 1099 que tal vez nunca llegue
- Guarda cada recibo de los gastos que planees deducir, incluso los pequeños como un aro de luz de $40 para grabaciones de contenido
- Aparta un 25–30% de inmediato, antes de gastar un solo dólar de cualquier pago de NIL
- Registra dónde realizaste el trabajo, no solo dónde te pagaron, para manejar correctamente la declaración en múltiples estados
Los registros claros y contemporáneos son la diferencia entre una presentación sencilla del Schedule C y una carrera contrarreloj para reconstruir de memoria un año entero de pagos por Venmo y firmas en efectivo en marzo.
Mantén tus finanzas organizadas desde el primer día
Ya seas un estudiante-atleta que navega su primer acuerdo de NIL o un padre que ayuda a manejar el papeleo, el desafío de fondo es el mismo que enfrenta todo dueño de pequeño negocio: mantener registros precisos y auditables de lo que entró, lo que salió y por qué. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te brinda transparencia y control completos sobre tus datos financieros — sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Comienza gratis y descubre por qué desarrolladores y profesionales financieros están cambiando a la contabilidad en texto plano.