¿Cómo pagarse a sí mismo desde una S Corp: Una guía completa sobre la remuneración de los propietarios?
¿Qué pasaría si pudiera reducir su factura de impuestos en $10,000 o más cada año simplemente cambiando la forma en que se paga a sí mismo? Eso es exactamente lo que descubren los propietarios de sociedades S cuando dominan el arte de dividir los ingresos entre el salario y las distribuciones. Pero si lo hace mal, podría enfrentarse a multas del IRS, impuestos atrasados e intereses que anularían cualquier ahorro.
El desafío radica en navegar el requisito de "compensación razonable" del IRS mientras se maximizan sus ventajas fiscales. Esta guía le orientará en todo lo que necesita saber para pagarse a sí mismo desde una sociedad S, desde establecer el salario adecuado hasta evitar costosos desencadenantes de auditorías.
Por qué es importante la compensación en una Sociedad S
La principal ventaja de la estructura de sociedad S se reduce a cómo fluyen los ingresos hacia los propietarios a través de dos canales distintos: el salario y las distribuciones. Cada uno tiene un tratamiento fiscal muy diferente, y comprender esta diferencia es clave para optimizar su estrategia de compensación.
Tratamiento fiscal de salarios frente a distribuciones
Cuando se paga a sí mismo un salario, ese ingreso está sujeto al impuesto sobre la nómina completo del 15.3% (12.4% de Seguro Social más 2.9% de Medicare). Tanto usted como su sociedad S pagan la mitad de esta cantidad.
Las distribuciones, sin embargo, escapan por completo a los impuestos sobre la nómina. Solo están sujetas al impuesto sobre la renta a su tasa individual. Esta es la razón por la cual la estructura de sociedad S atrae a los dueños de negocios que ganan más de lo que necesitan pagarse como salario.
Ahorros fiscales en el mundo real
Considere el dueño de un negocio con $120,000 en ganancias de una sociedad S. Como propietario único, debería aproximadamente $18,360 en impuestos de trabajo por cuenta propia sobre la cantidad total.
Como propietario de una sociedad S que se paga un salario razonable de $75,000, solo esa parte del salario está sujeta al impuesto sobre la nómina (aproximadamente $11,475). Los $45,000 restantes tomados como distribuciones evitan por completo los impuestos sobre la nómina, ahorrando aproximadamente $6,885 por año.
Para los que tienen mayores ingresos, los ahorros crecen de manera aún más sustancial. El dueño de un negocio con $200,000 en ingresos que paga un salario de $95,000 y toma $105,000 en distribuciones podría ahorrar más de $16,000 anuales en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
El requisito de compensación razonable
Aquí es donde muchos propietarios de sociedades S se meten en problemas: el IRS no le permite pagarse un salario de cero para evitar impuestos de empleo. Debe pagarse un "salario razonable" antes de tomar cualquier distribución.
Lo que el IRS considera "razonable"
El IRS define la compensación razonable como "una cantidad que ordinariamente se pagaría por servicios similares por organizaciones similares en circunstancias similares". Para determinar esto, observan:
- Su formación, educación y calificaciones profesionales
- Años de experiencia en su campo
- Deberes, responsabilidades y compromiso de tiempo
- Salarios comparables en su industria y área geográfica
- El tamaño y la complejidad de su negocio
- El historial de dividendos de su empresa
- Compensación pagada a empleados que no son accionistas
Recursos para comparar su salario
Varias fuentes confiables pueden ayudarle a establecer una cifra salarial defendible:
- Oficina de Estadísticas Laborales (BLS) - Datos gubernamentales gratuitos sobre salarios ocupacionales por ubicación
- Glassdoor y LinkedIn Salary - Datos de compensación basados en la comunidad
- PayScale - Referencias salariales específicas de la industria
- Guías salariales de Robert Half - Encuestas detalladas de compensación por profesión
- Asociaciones industriales - Muchas publican encuestas anuales de compensación
El mito de la regla 60/40
Es posible que haya escuchado que pagar el 60% como salario y el 40% como distribuciones es una proporción segura. Esto es un mito. El IRS no reconoce ninguna fórmula basada en porcentajes. Su compensación debe basarse en los estándares del mercado y en las circunstancias específicas de su negocio, no en proporciones arbitrarias.
Configuración de la nómina de la Sociedad S
Incluso si usted es el único empleado, debe establecer un sistema de nómina formal para su sociedad S.
Componentes esenciales de la nómina
El sistema de nómina de su sociedad S debe manejar:
- Retención de impuestos federales sobre la renta basada en sus elecciones del W-4
- Impuesto del Seguro Social (6.2% parte del empleado, 6.2% parte del empleador, hasta la base salarial)
- Impuesto de Medicare (1.45% cada uno para el empleado y el empleador, más un 0.9% de impuesto de Medicare adicional sobre salarios superiores a $200,000)
- Retención de impuestos estatales sobre la renta si corresponde
- Seguro estatal de desempleo
Formularios de impuestos requeridos y plazos
Formulario 941 (Trimestral): Informa sobre el impuesto federal sobre la renta retenido, el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare. Vence el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero.
Formulario 940 (Anual): Informa sobre el impuesto federal por desempleo (FUTA). Vence el 31 de enero.
Formulario W-2 (Anual): Informa sobre el total de salarios y retenciones de impuestos a cada empleado. Se debe entregar a los empleados antes del 31 de enero.
Formulario W-3 (Anual): Formulario de envío que acompaña a los W-2 a la Administración del Seguro Social. Vence el 31 de enero.
Si su responsabilidad anual por impuestos sobre la nómina es de $1,000 o menos, puede calificar para presentar el Formulario 944 anualmente en lugar del Formulario 941 trimestral.
Opciones de servicios de nómina
La mayoría de los propietarios de Sociedades S utilizan uno de estos enfoques:
- Proveedores de servicios de nómina completos (Gusto, ADP, Paychex): se encargan de todas las presentaciones y pagos por una tarifa mensual.
- Software de contabilidad con nómina (QuickBooks, FreshBooks): soluciones integradas para la contabilidad y la nómina.
- Nómina autogestionada (DIY): calcule y presente usted mismo (arriesgado sin experiencia en nómina).
Para la mayoría de las Sociedades S de un solo propietario, un servicio de nómina básico cuesta entre $30 y $50 al mes y elimina el riesgo de errores en la presentación o de plazos incumplidos.
El proceso de distribución
Una vez que se haya pagado un salario razonable y haya cumplido con todas las obligaciones de nómina, las ganancias restantes pueden distribuirse a los accionistas.
Cómo funcionan las distribuciones
Las distribuciones representan su parte de las ganancias de la empresa pagadas a usted como accionista. A diferencia de los dividendos de las corporaciones C, las distribuciones de las Sociedades S generalmente no tienen doble tributación. Los ingresos se gravan una vez en su declaración personal, y las distribuciones en sí suelen estar libres de impuestos hasta alcanzar su base de acciones.
Explicación de la base de las acciones
Su base de acciones representa su inversión en la Sociedad S. Comienza con su contribución de capital inicial y se ajusta con el tiempo en función de los ingresos, las pérdidas y las distribuciones.
No paga impuestos sobre las distribuciones hasta que superen su base de acciones. Una vez que haya distribuido más de su base, el exceso se grava como ganancias de capital.
Cómo realizar distribuciones correctamente
Para realizar correctamente una distribución de una Sociedad S:
- Asegúrese de que se haya pagado un salario razonable.
- Verifique que todos los impuestos sobre la nómina estén al día.
- Confirme que existen suficientes ganancias retenidas.
- Emita un cheque o realice una transferencia desde la cuenta comercial a su cuenta personal.
- Registre la distribución en sus registros contables como una reducción del patrimonio.
Deducción de seguro médico para propietarios de Sociedades S
Si posee más del 2% de su Sociedad S, se aplican reglas especiales al seguro médico.
La regla del accionista del 2%
Un "accionista del 2%" es cualquier persona que posea más del 2% de las acciones de la empresa o del poder de voto. Las primas de seguro médico pagadas por accionistas del 2% reciben un tratamiento fiscal único.
Cómo estructurar la deducción
Para que la Sociedad S deduzca las primas de seguro médico de un accionista del 2%:
- La Sociedad S paga las primas (o le reembolsa las primas que usted pagó).
- El monto de la prima se suma a sus salarios W-2 (Recuadro 1).
- Las primas se excluyen de los Recuadros 3 y 5 (sin impuestos FICA).
- Usted reclama la deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia en su declaración personal.
Esta estructura le permite deducir las primas de seguro médico sin pagar impuestos sobre la nómina por ellas.
Limitaciones importantes
No puede tomar esta deducción si usted o su cónyuge fueron elegibles para una cobertura de salud subvencionada por el empleador durante cualquier mes del año fiscal. Además, la deducción no puede exceder sus ingresos ganados de la Sociedad S.
Cifras clave para 2025-2026
Manténgase al día sobre estos umbrales importantes:
- Base salarial de la Seguridad Social (2025): $176,100
- Impuesto máximo de la Seguridad Social (2025): $10,918.20 por persona
- Umbral del impuesto adicional de Medicare: $200,000 (solteros), $250,000 (casados que presentan declaración conjunta)
- Deducción QBI: 20% de los ingresos comerciales calificados (hecha permanente en 2025)
- Eliminación gradual de la QBI (2025): comienza en $191,950 para declarantes solteros
- Límites de contribución a HSA (2025): $4,300 (individual), $8,550 (familiar)
La deducción por ingresos comerciales calificados
La deducción del 20% por ingresos comerciales calificados (QBI) agrega otra capa a la planificación de la compensación de la Sociedad S. Esta deducción se aplica a su parte de los ingresos de la Sociedad S, pero solo a la parte de la distribución, no a sus salarios W-2.
Esto crea un intercambio interesante: un salario más alto significa más impuestos sobre la nómina pero una base de deducción QBI más baja. El equilibrio óptimo depende de sus ingresos totales, estado civil y otros factores.
Para la mayoría de los propietarios de Sociedades S, el ahorro en impuestos por trabajo por cuenta propia debido a salarios más bajos compensa el beneficio reducido de la QBI. Sin embargo, consulte con un profesional de impuestos para modelar su situación específica.
Errores comunes a evitar
No asignarse un salario o asignarse uno demasiado bajo
El IRS persigue activamente a los propietarios de Sociedades S que se pagan salarios excesivamente bajos. Pueden reclasificar las distribuciones como salarios, determinar impuestos sobre la nómina atrasados más intereses e imponer multas que alcanzan el 20% o más.
Prácticas de compensación inconsistentes
Pagarse de forma esporádica o cambiar drásticamente su salario de un año a otro levanta sospechas. Establezca un calendario de pagos constante que refleje su trabajo continuo para la empresa.
No documentar su razonamiento
Si es auditado, deberá demostrar cómo llegó a la cifra de su salario. Guarde copias de encuestas salariales, descripciones de puestos, actas de la junta que documenten las decisiones de compensación y cualquier otra documentación de respaldo.
Incumplir los plazos de la nómina
Los depósitos tardíos de impuestos sobre la nómina generan multas del 2% al 15% según los días de retraso. Las presentaciones trimestrales omitidas agregan un 5% mensual hasta un 25%. Utilice servicios de nómina automatizados para evitar estos errores costosos.
Cómo gestionar correctamente su compensación
Pagarle con éxito desde una Sociedad S requiere equilibrar varios factores:
- Establezca un salario razonable defendible basado en datos de mercado y su función.
- Establezca sistemas de nómina adecuados con depósitos y presentaciones oportunas.
- Tome distribuciones solo después de que se cumplan las obligaciones salariales y de nómina.
- Documéntelo todo para respaldar sus decisiones de compensación.
- Review annually a medida que su negocio y las leyes fiscales cambien.
Considere trabajar con un CPA con experiencia en la tributación de Sociedades S para optimizar su estructura de compensación y garantizar el cumplimiento.
Realice un seguimiento de las finanzas de su S Corp con precisión
Gestionar la compensación de una S Corp requiere un registro meticuloso. Entre los pagos de salarios, las distribuciones, el seguimiento de la base de las acciones y los depósitos de impuestos trimestrales, la complejidad financiera aumenta rápidamente.
Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que brinda a los propietarios de S Corp una transparencia total sobre cada transacción. Realice un seguimiento de la compensación de los propietarios, las distribuciones y los cambios en el patrimonio en un formato con control de versiones, auditable y listo para la temporada de impuestos. Comience gratis y aporte claridad a las finanzas de su S Corp.
