Com pagar-se a un mateix des d'una S Corp: Una guia completa sobre la remuneració del propietari
Què passaria si poguessis reduir la teva factura fiscal en 10.000 $ o més cada any només canviant la manera com et pagues? Això és exactament el que descobreixen els propietaris de corporacions S quan dominen l'art de dividir els ingressos entre salari i distribucions. Però si t'equivoques, podries enfrontar-te a sancions de l'IRS, impostos endarrerits i interessos que eliminarien qualsevol estalvi.
El repte consisteix a navegar pel requisit de "compensació raonable" de l'IRS mentre maximitzes els teus avantatges fiscals. Aquesta guia t'acompanya per tot el que necessites saber sobre com pagar-te des d'una S corp, des d'establir el salari adequat fins a evitar indicadors d'auditoria costosos.
Per què és important la compensació de l'S Corp
L'avantatge principal d'una estructura de corporació S rau en com els ingressos flueixen cap als propietaris a través de dos canals diferents: salari i distribucions. Cadascun té un tractament fiscal molt diferent, i entendre aquesta diferència és clau per optimitzar la teva estratègia de compensació.
Tractament fiscal del salari vs. distribucions
Quan et pagues un salari, aquests ingressos estan subjectes a la totalitat del 15,3% de l'impost sobre la nòmina (12,4% de la Seguretat Social més el 2,9% de Medicare). Tant tu com la teva S corp pagueu la meitat d'aquesta quantitat.
Les distribucions, en canvi, eviten totalment els impostos sobre la nòmina. Només estan subjectes a l'impost sobre la renda segons la teva taxa individual. És per això que l'estructura d'S corp resulta atractiva per als propietaris de negocis que guanyen més del que necessiten pagar-se en salari.
L'estalvi fiscal en el món real
Considerem un propietari de negoci amb 120.000 en impostos sobre el treball autònom sobre l'import total.
Com a propietari d'una S corp que es paga un salari raonable de 75.000 $, només aquesta part del salari s'enfronta a l'impost sobre la nòmina (aproximadament 11.475 restants presos com a distribucions eviten totalment els impostos sobre la nòmina, estalviant uns 6.885 $ l'any.
Per a qui té ingressos més alts, l'estalvi creix encara més. Un propietari de negoci amb 200.000 i agafa 105.000 anuals en impostos sobre el treball autònom.
El requisit de compensació raonable
Aquí és on molts propietaris d'S corp tenen problemes: l'IRS no permet que et paguis un salari de zero per evitar els impostos sobre l'ocupació. Has de pagar-te un "salari raonable" abans de prendre qualsevol distribució.
Què considera l'IRS com a "raonable"
L'IRS defineix la compensació raonable com "una quantitat que normalment es pagaria per serveis similars en organitzacions similars en circumstàncies similars". Per determinar-ho, es fixen en:
- La teva formació, educació i qualificacions professionals
- Anys d'experiència en el teu camp
- Deures, responsabilitats i compromís de temps
- Salaris comparables en el teu sector i àrea geogràfica
- La mida i complexitat del teu negoci
- L'historial de dividends de la teva empresa
- Compensació pagada als empleats que no són accionistes
Recursos per fer una comparativa del teu salari
Diverses fonts fiables poden ajudar-te a establir una xifra salarial defensable:
- Bureau of Labor Statistics (BLS): Dades governamentals gratuïtes sobre salaris per ocupació i ubicació
- Glassdoor i LinkedIn Salary: Dades de compensació col·laboratives
- PayScale: Comparatives salarials específiques del sector
- Robert Half Salary Guides: Enquestes detallades de compensació per professió
- Associacions del sector: Moltes publiquen enquestes anuals de compensació
El mite de la regla 60/40
Potser hagis sentit que pagar el 60% com a salari i el 40% com a distribucions és una ràtio segura. Això és un mite. L'IRS no reconeix cap fórmula basada en percentatges. La teva compensació s'ha de basar en els estàndards del mercat i en les circumstàncies específiques del teu negoci, no en ràtios arbitraris.
Configuració de la nòmina de l'S Corp
Encara que siguis l'únic empleat, has d'establir un sistema de nòmina formal per a la teva corporació S.
Components essencials de la nòmina
El teu sistema de nòmina d'S corp ha de gestionar:
- Retenció de l'impost federal sobre la renda basada en les teves eleccions del W-4
- Impost de la Seguretat Social (6,2% part de l'empleat, 6,2% part de l'ocupador, fins a la base salarial)
- Impost de Medicare (1,45% cadascun per a empleat i ocupador, més un 0,9% d'impost addicional de Medicare per a salaris superiors a 200.000 $)
- Retenció de l'impost estatal sobre la renda si s'aplica
- Assegurança d'atur estatal
Formularis fiscals requerits i terminis
Formulari 941 (Trimestral): Informa de l'impost federal sobre la renda retingut, l'impost de la Seguretat Social i l'impost de Medicare. Venç el 30 d'abril, 31 de juliol, 31 d'octubre i 31 de gener.
Formulari 940 (Anual): Informa de l'impost federal d'atur (FUTA). Venç el 31 de gener.
Formulari W-2 (Anual): Informa del total de salaris i retencions d'impostos de cada empleat. S'ha de lliurar als empleats abans del 31 de gener.
Formulari W-3 (Anual): Formulari de transmissió que acompanya els W-2 a l'Administració de la Seguretat Social. Venç el 31 de gener.
Si la teva responsabilitat fiscal anual sobre la nòmina és de 1.000 $ o menys, pots ser apte per presentar el Formulari 944 anualment en lloc dels Formularis 941 trimestrals.
Opcions de serveis de nòmina
La majoria de propietaris de corporacions S utilitzen un d'aquests enfocaments:
- Proveïdors de serveis complets de nòmina (Gusto, ADP, Paychex) - Gestionen totes les declaracions i pagaments per una quota mensual
- Programari de comptabilitat amb nòmina (QuickBooks, FreshBooks) - Solucions integrades per a la comptabilitat i la nòmina
- Nòmina autogestionada - Calculeu i declareu vosaltres mateixos (arriscat sense experiència en nòmines)
Per a la majoria de corporacions S d'un sol propietari, un servei bàsic de nòmina costa entre 30 i 50 dòlars al mes i elimina el risc d'errors en les declaracions o d'incompliment de terminis.
El procés de distribució
Una vegada us hagueu pagat un salari raonable i hagueu complert amb totes les obligacions de nòmina, els beneficis restants es poden distribuir als accionistes.
Com funcionen les distribucions
Les distribucions representen la vostra part dels guanys de l'empresa pagats a vosaltres com a accionista. A diferència dels dividends de les corporacions C, les distribucions de les corporacions S generalment no es graven dues vegades. Els ingressos tributen un cop en la vostra declaració personal, i les distribucions en si solen estar lliures d'impostos fins al límit de la vostra base de les accions.
Explicació de la base de les accions
La vostra base de les accions representa la vostra inversió a la corporació S. Comença amb la vostra aportació inicial de capital i s'ajusta al llarg del temps en funció dels ingressos, les pèrdues i les distribucions.
No pagueu impostos per les distribucions fins que superin la vostra base de les accions. Un cop hagueu distribuït més de la vostra base, l'excés tributa com a guanys patrimonials.
Com realitzar les distribucions correctament
Per realitzar correctament una distribució d'una corporació S:
- Assegureu-vos que s'ha pagat un salari raonable
- Verifiqueu que tots els impostos sobre la nòmina estiguin al corrent de pagament
- Confirmeu que existeixen suficients beneficis retinguts
- Emeteu un xec o feu una transferència del compte de l'empresa al vostre compte personal
- Registreu la distribució als vostres registres comptables com una reducció del patrimoni net
Deducció de l'assegurança mèdica per a propietaris de corporacions S
Si sou propietari de més del 2% de la vostra corporació S, s'apliquen regles especials a l'assegurança mèdica.
La regla de l'accionista del 2%
Un "accionista del 2%" és qualsevol persona que posseeixi més del 2% de les accions de l'empresa o del poder de vot. Les primes d'assegurança mèdica pagades per als accionistes del 2% reben un tractament fiscal únic.
Com estructurar la deducció
Perquè la corporació S pugui deduir les primes d'assegurança mèdica d'un accionista del 2%:
- La corporació S paga les primes (o us reemborsa les primes que vau pagar)
- L'import de la prima s'afegeix als vostres salaris W-2 (Casella 1)
- Les primes s'exclouen de les caselles 3 i 5 (sense impostos FICA)
- Reclameu la deducció per assegurança mèdica per a autònoms en la vostra declaració personal
Aquesta estructura us permet deduir les primes d'assegurança mèdica sense pagar impostos sobre la nòmina per elles.
Limitacions importants
No podeu aplicar aquesta deducció si vós o el vostre cònjuge vau ser elegibles per a una cobertura de salut subvencionada per l'ocupador durant qualsevol mes de l'any fiscal. A més, la deducció no pot superar els vostres ingressos obtinguts de la corporació S.
Xifres clau per a 2025-2026
Estigueu al corrent d'aquests llindars importants:
- Base salarial de la Seguretat Social (2025): 176.100 $
- Impost màxim de la Seguretat Social (2025): 10.918,20 $ per persona
- Llindar de l'impost addicional de Medicare: 200.000 $ (solter), 250.000 $ (matrimoni amb declaració conjunta)
- Deducció QBI: 20% de l'ingrés empresarial qualificat (feta permanent el 2025)
- Eliminació progressiva del QBI (2025): Comença als 191.950 $ per a declarants solters
- Límits de contribució a l'HSA (2025): 4.300 $ (individual), 8.550 $ (familiar)
La deducció per ingrés empresarial qualificat
La deducció del 20% per Ingrés Empresarial Qualificat (QBI) afegeix un altre nivell a la planificació de la compensació de la corporació S. Aquesta deducció s'aplica a la vostra part dels ingressos de la corporació S, però només a la part de la distribució, no als vostres salaris W-2.
Això crea un compromís interessant: un salari més alt significa més impostos sobre la nòmina però una base de deducció QBI més baixa. L'equilibri òptim depèn dels vostres ingressos totals, l'estat civil per a la declaració i altres factors.
Per a la majoria de propietaris de corporacions S, l'estalvi en impostos per treball autònom derivat de salaris més baixos compensa la reducció del benefici del QBI. No obstant això, consulteu un professional fiscal per analitzar la vostra situació específica.
Errors comuns que cal evitar
No cobrar salari o cobrar un salari massa baix
L'IRS persegueix activament els propietaris de corporacions S que es paguen salaris irraonablement baixos. Poden reclassificar les distribucions com a salaris, liquidar impostos sobre la nòmina endarrerits més interessos i imposar sancions que arriben al 20% o més.
Pràctiques de compensació inconsistents
Pagar-se de manera esporàdica o canviar el salari dràsticament d'un any a un altre genera sospites. Establiu un calendari de pagaments consistent que reflecteixi la vostra feina continuada per a l'empresa.
No documentar la vostra justificació
En cas d'auditoria, haureu de demostrar com vau arribar a la xifra del vostre salari. Conserveu còpies d'enquestes salarials, descripcions de llocs de treball, actes de la junta que documentin les decisions de compensació i qualsevol altra documentació justificativa.
Incompliment dels terminis de la nòmina
Els dipòsits tardans dels impostos sobre la nòmina generen sancions del 2% al 15% depenent dels dies de retard. Les declaracions trimestrals omeses afegeixen un 5% mensual fins al 25%. Utilitzeu serveis de nòmina automatitzats per evitar aquests errors costosos.
Com encertar la vostra compensació
Pagar-se correctament des d'una corporació S requereix equilibrar diversos factors:
- Establiu un salari raonable i defensable basat en dades de mercat i en el vostre rol
- Establiu sistemes de nòmina adequats amb dipòsits i declaracions puntuals
- Feu distribucions només després d'haver complert amb les obligacions de salari i nòmina
- Documenteu-ho tot per recolzar les vostres decisions de compensació
- Reviseu-ho anualment a mesura que el vostre negoci i les lleis fiscals canviïn
Considereu la possibilitat de treballar amb un CPA expert en la tributació de corporacions S per optimitzar la vostra estructura de compensació i garantir-ne el compliment.
Feu un seguiment de les finances de la vostra S Corp amb precisió
Gestionar la retribució d'una S Corp requereix un manteniment de registres meticulós. Entre els pagaments de salaris, les distribucions, el seguiment de la base de les accions i els dipòsits fiscals trimestrals, la complexitat financera augmenta ràpidament.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que proporciona als propietaris de S Corp una transparència total sobre cada transacció. Feu un seguiment de la retribució dels propietaris, les distribucions i els canvis en el patrimoni net en un format amb control de versions, auditable i a punt per a la temporada d'impostos. Comenceu de franc i aporteu claredat a les finances de la vostra S Corp.
