Как да си плащате от S Corp: Пълно ръководство за възнаграждение на собственика

Какво би станало, ако можехте да намалите данъчната си сметка с 10 000 долара или повече всяка година, просто като промените начина, по който си плащате? Точно това откриват собствениците на S корпорации (S corp), когато усвоят изкуството да разделят дохода между заплата и разпределения. Но ако сгрешите, може да се сблъскате с наказания от IRS, просрочени данъци и лихви, които да заличат всички спестявания.

Предизвикателството се състои в навигирането на изискването на IRS за „разумно възнаграждение“, като същевременно максимизирате данъчните си предимства. Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете за плащането на себе си от S corp – от определянето на правилната заплата до избягването на скъпоструващи одити.

Защо възнаграждението в S Corp е важно

Основното предимство на структурата на S корпорацията се свежда до това как доходът тече към собствениците чрез два отделни канала: заплата и разпределения. Всеки от тях има много различно данъчно третиране и разбирането на тази разлика е от ключово значение за оптимизиране на вашата стратегия за възнаграждение.

Данъчно третиране на заплата срещу разпределения

Когато си плащате заплата, този доход подлежи на пълния данък върху заплатите от 15,3% (12,4% за Социално осигуряване плюс 2,9% за Medicare). Както вие, така и вашата S корпорация плащате половината от тази сума.

Разпределенията обаче напълно избягват данъците върху заплатите. Те подлежат само на подоходен данък по вашата индивидуална ставка. Ето защо структурата на S corp е привлекателна за собственици на бизнес, които печелят повече, отколкото им е необходимо да си плащат като заплата.

Реални данъчни спестявания

Представете си собственик на бизнес със 120 000 долара печалба от S corp. Като едноличен търговец (sole proprietor), той би дължал приблизително 18 360 долара данък за самоосигуряване върху цялата сума.

Като собственик на S corp, плащащ си разумна заплата от 75 000 долара, само тази част от заплатата подлежи на данък върху заплатите (приблизително 11 475 долара). Останалите 45 000 долара, взети като разпределения, избягват напълно данъците върху заплатите, спестявайки грубо 6 885 долара на година.

За по-високи доходи спестяванията стават още по-значителни. Собственик на бизнес с 200 000 долара доход, който плаща 95 000 долара заплата и взема 105 000 долара разпределения, би могъл да спести над 16 000 долара годишно от данъци за самоосигуряване.

Изискването за разумно възнаграждение

Тук много собственици на S corp срещат проблеми: IRS не ви позволява да си плащате нулева заплата, за да избегнете данъци върху заетостта. Трябва да си плащате „разумна заплата“, преди да вземете каквито и да било разпределения.

Какво IRS счита за „разумно“

IRS дефинира разумното възнаграждение като „сума, която обикновено би била платена за подобни услуги от подобни организации при подобни обстоятелства“. За да определят това, те разглеждат:

• Вашето обучение, образование и професионална квалификация
• Години опит във вашата област
• Задължения, отговорности и ангажираност с времето
• Сравними заплати във вашата индустрия и географски район
• Размерът и сложността на вашия бизнес
• Историята на дивидентите на вашата компания
• Възнагражденията, изплащани на служители, които не са акционери

Ресурси за сравнителен анализ на вашата заплата

Няколко надеждни източника могат да ви помогнат да установите защитима цифра за заплатата си:

• Бюро по трудова статистика (BLS) – Безплатни правителствени данни за заплатите по професии и местоположение
• Glassdoor и LinkedIn Salary – Данни за възнагражденията от потребители (crowdsourced)
• PayScale – Сравнителни данни за заплатите по индустрии
• Robert Half Salary Guides – Подробни проучвания на възнагражденията по професии
• Браншови асоциации – Много от тях публикуват годишни проучвания на възнагражденията

Митът за правилото 60/40

Може да сте чували, че плащането на 60% като заплата и 40% като разпределения е безопасно съотношение. Това е мит. IRS не признава никаква формула, базирана на проценти. Вашето възнаграждение трябва да се основава на пазарните стандарти и вашите специфични бизнес обстоятелства, а не на произволни съотношения.

Настройване на ТРЗ за S Corp

Дори ако сте единственият служител, трябва да установите формална система за ведомост за заплати (payroll) за вашата S корпорация.

Основни компоненти на ТРЗ

Вашата ТРЗ система за S corp трябва да управлява:

• Удържане на федерален подоходен данък въз основа на вашите избори във форма W-4
• Данък за социално осигуряване (6,2% част за служителя, 6,2% част за работодателя, до максималния осигурителен доход)
• Данък за Medicare (1,45% както за служителя, така и за работодателя, плюс 0,9% допълнителен Medicare данък върху заплати над 200 000 долара)
• Удържане на щатски подоходен данък, ако е приложимо
• Щатско осигуряване за безработица

Необходими данъчни форми и крайни срокове

Форма 941 (тримесечна): Отчита удържан федерален подоходен данък, данък за социално осигуряване и данък за Medicare. Крайни срокове: 30 април, 31 юли, 31 октомври и 31 януари.

Форма 940 (годишна): Отчита федерален данък за безработица (FUTA). Краен срок: 31 януари.

Форма W-2 (годишна): Отчита общите заплати и данъчните удръжки на всеки служител. Предоставя се на служителите до 31 януари.

Форма W-3 (годишна): Придружаваща форма към W-2 за Социалната осигурителна администрация. Краен срок: 31 януари.

Ако вашите годишни задължения за данъци върху заплатите са 1 000 долара или по-малко, може да отговаряте на условията за подаване на Форма 944 годишно, вместо тримесечните Форми 941.

Опции за услуги за обработка на заплати

Повечето собственици на S корпорации използват един от тези подходи:

• Доставчици на пълно обслужване на заплати (Gusto, ADP, Paychex) – Поемат всички подавания на декларации и плащания срещу месечна такса
• Счетоводен софтуер с модул за заплати (QuickBooks, FreshBooks) – Интегрирани решения за счетоводство и ведомости за заплати
• Самостоятелна обработка (DIY) – Изчислявате и подавате сами (рисковано без експертиза в областта на трудовите възнаграждения)

За повечето S корпорации с един собственик, основната услуга за заплати струва $30-50 на месец и елиминира риска от грешки при подаване или пропуснати крайни срокове.

Процесът на дистрибуция

След като сте си изплатили разумна заплата и сте изпълнили всички задължения по ведомостта, оставащата печалба може да бъде разпределена на акционерите под формата на дистрибуции.

Как работят дистрибуциите

Дистрибуциите представляват вашия дял от печалбата на компанията, изплатен на вас като акционер. За разлика от дивидентите при C корпорациите, дистрибуциите при S корпорациите обикновено не се облагат двойно. Доходът се облага веднъж във вашата лична данъчна декларация, а самите дистрибуции обикновено са необлагаеми до размера на вашия акционерен базис.

Обяснение на акционерния базис (Stock Basis)

Вашият акционерен базис представлява вашата инвестиция в S корпорацията. Той започва с първоначалната ви капиталова вноска и се коригира с течение на времето въз основа на приходи, загуби и дистрибуции.

Не плащате данък върху дистрибуциите, докато те не превишат вашия акционерен базис. След като разпределите повече от вашия базис, излишъкът се облага като капиталова печалба.

Правилно извършване на дистрибуции

За да извършите правилно дистрибуция от S корпорация:

1. Уверете се, че е платена разумна заплата
2. Проверете дали всички данъци върху заплатите са платени към момента
3. Потвърдете, че съществува достатъчна неразпределена печалба
4. Напишете чек или направете превод от бизнес сметката към личната си сметка
5. Запишете дистрибуцията в счетоводните си записи като намаление на собствения капитал

Данъчно приспадане на здравни осигуровки за собственици на S корпорации

Ако притежавате повече от 2% от вашата S корпорация, се прилагат специални правила за здравното осигуряване.

Правилото за 2% акционер

„2% акционер“ е всеки, който притежава повече от 2% от акциите на компанията или от правото на глас. Премиите за здравно осигуряване, платени за 2% акционери, получават уникално данъчно третиране.

Как да структурирате приспадането

За да може S корпорацията да приспадне премиите за здравно осигуряване за 2% акционер:

1. S корпорацията плаща премиите (или ви възстановява разходите за премиите, които сте платили)
2. Сумата на премията се добавя към вашите доходи в W-2 (Клетка 1)
3. Премиите се изключват от Клетки 3 и 5 (без FICA данъци)
4. Вие заявявате приспадането за здравно осигуряване на самоосигуряващо се лице във вашата лична декларация

Тази структура ви позволява да приспаднете премиите за здравно осигуряване, без да плащате данъци върху заплатите (социални и здравни осигуровки) върху тях.

Важни ограничения

Не можете да се възползвате от това приспадане, ако вие или вашият съпруг/а сте имали право на субсидирано от работодател здравно покритие през който и да е месец от данъчната година. Освен това приспадането не може да надвишава вашия спечелен доход от S корпорацията.

Ключови числа за 2025-2026 г.

Бъдете в крак с тези важни прагове:

• Осигурителен праг за Социално осигуряване (2025): $176,100
• Максимален данък за Социално осигуряване (2025): $10,918.20 на лице
• Праг за допълнителен данък Medicare: $200,000 (за несемейни), $250,000 (за семейни двойки, подаващи съвместно)
• QBI приспадане: 20% от квалифицирания бизнес доход (направено постоянно през 2025 г.)
• Фаза на отпадане на QBI (2025): Започва от $191,950 за самостоятелно подаващи декларация
• Лимити за вноски в HSA (2025): $4,300 (индивидуално), $8,550 (семейно)

Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI)

20-процентното приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI) добавя още един слой към планирането на възнагражденията в S корпорациите. Това приспадане се прилага към вашия дял от дохода на S корпорацията, но само върху частта от дистрибуциите, а не върху вашата W-2 заплата.

Това създава интересен компромис: по-високата заплата означава повече данъци върху заплатите, но по-ниска база за QBI приспадане. Оптималният баланс зависи от общия ви доход, статуса на подаване на декларация и други фактори.

За повечето собственици на S корпорации спестяванията от данъци върху самоосигуряването чрез по-ниски заплати надвишават намалената полза от QBI. Въпреки това, консултирайте се с данъчен професионалист, за да моделирате вашата специфична ситуация.

Чести грешки, които трябва да избягвате

Липса на заплата или твърде ниска заплата

IRS активно преследва собственици на S корпорации, които си плащат неразумно ниски заплати. Те могат да прекласифицират дистрибуциите като заплати, да начислят задна дата данъци върху заплатите плюс лихви и да наложат санкции, достигащи 20% или повече.

Непоследователни практики на възнаграждение

Плащането на заплата спорадично или драстичната ѝ промяна от година на година буди подозрение. Установете последователен график за плащане, който отразява текущата ви работа за компанията.

Липса на документация за обосновка

В случай на одит ще трябва да демонстрирате как сте стигнали до цифрата на вашата заплата. Пазете копия от проучвания на заплатите, длъжностни характеристики, протоколи от заседания на борда, документиращи решенията за възнагражденията, и всяка друга подкрепяща документация.

Пропускане на крайни срокове за заплати

Закъснелите депозити на данъци върху заплатите водят до санкции от 2% до 15% в зависимост от броя на дните закъснение. Пропуснатите тримесечни подавания добавят 5% на месец до 25%. Използвайте автоматизирани услуги за заплати, за да избегнете тези скъпоструващи грешки.

Правилно управление на вашето възнаграждение

Успешното плащане на възнаграждение от S корпорация изисква балансиране на няколко фактора:

1. Определете защитима разумна заплата въз основа на пазарни данни и вашата роля
2. Установете правилни системи за заплати с навременни депозити и подавания
3. Извършвайте дистрибуции само след като задълженията за заплати и осигуровки са изпълнени
4. Документирайте всичко, за да подкрепите решенията си за възнаграждение
5. Преглеждайте ежегодно, тъй като вашият бизнес и данъчните закони се променят

Обмислете работата с дипломиран експерт-счетоводител (CPA) с опит в данъчното облагане на S корпорации, за да оптимизирате структурата на възнагражденията си и да осигурите съответствие със законите.

Проследявайте финансите на Вашата S корпорация с прецизност

Управлението на възнагражденията в S корпорация изисква педантично водене на записи. Между плащанията на заплати, разпределенията на печалба, проследяването на базата на акциите и тримесечните данъчни депозити, финансовата сложност се натрупва бързо.

Beancount.io предлага текстово счетоводство (plain-text accounting), което дава на собствениците на S корпорации пълна прозрачност върху всяка трансакция. Проследявайте възнагражденията на собствениците, разпределенията и промените в собствения капитал във формат с контрол на версиите, подлежащ на одит и готов за данъчния сезон. Започнете безплатно и внесете яснота във финансите на Вашата S корпорация.