Laos hebt endlich seine Steuerfreibetragsgrenze an: Was Kleinunternehmer wissen sollten

Wenn Sie auch nur eine Person in Laos beschäftigen — eine Ladenhilfe in Vientiane, einen Koch in Luang Prabang, eine Teilzeit-Buchhalterin, die von zu Hause arbeitet —, dann wurde Ihre Juli-Lohnabrechnung nach einem anderen Steuergesetz berechnet als Ihre Juni-Abrechnung. Die ersten 2,5 Mio. LAK des Monatslohns jedes Arbeitnehmers sind jetzt steuerfrei, fast das Doppelte des alten Freibetrags von 1,3 Mio. LAK, und die Änderung kam im Rahmen einer vollständigen Neufassung des Einkommensteuergesetzes des Landes, die auch die Besteuerung Ihrer eigenen Geschäftsgewinne neu regelt. Nichts davon geschieht in Ihrer Lohnabrechnungstabelle automatisch. Hier erfahren Sie, was sich geändert hat, was Ihre Mitarbeiter sparen und welche kurze Liste von Anpassungen Ihre Bücher brauchen.

Was sich tatsächlich geändert hat​

Am 25. Juni 2025 verabschiedete die Nationalversammlung von Laos ein neues Einkommensteuergesetz (Nr. 88/NA), das am 6. August 2025 per Präsidialdekret verkündet, am 19. Juni 2026 im Amtsblatt veröffentlicht wurde und am 1. Juli 2026 in Kraft tritt. Es ersetzt das Einkommensteuergesetz von 2019 vollständig. Die wichtigste Änderung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist die Befreiung von der Einkommensteuer natürlicher Personen (PIT): Monatliches Arbeitseinkommen bis 2,5 Mio. LAK (etwa 113,50 USD) wird nun mit 0 % besteuert, statt wie bisher bis 1,3 Mio. LAK (etwa 58,80 USD).

Alles andere an der Tarifstruktur blieb vertraut. Einkommen über dem Freibetrag wird progressiv von 5 % bis 25 % besteuert, und jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in seine Stufe fällt — eine Gehaltserhöhung, die einen Arbeitnehmer in eine höhere Stufe bringt, besteuert niemals sein gesamtes Gehalt mit dem höheren Satz. Das neue Gesetz umfasst Gehälter, Löhne, Boni, Zulagen und sonstiges Arbeitseinkommen, sodass die Entlastung die gesamte monatliche Vergütung erreicht, nicht nur das Grundgehalt.

Der Zeitpunkt ist bewusste Entlastung. Laos kämpfte mehrere Jahre gegen hohe Inflation und einen schwankenden Kip, der die Reallöhne schrumpfen ließ, während die Nominallöhne langsam stiegen — und die Arbeitnehmer mit Einkommen, das jeden Monat weniger wert war, in die Steuerpflicht drückte. Die Regierung verband die Steuersenkung mit einer Wirtschaft, die im ersten Halbjahr 2026 um 5 % wuchs, während die jährliche Inflation im Juni auf 7,4 % sank: endlich Spielraum, um Geringverdienern eine Entlastung zu geben und gleichzeitig die öffentlichen Finanzen zu stärken.

Die neuen monatlichen Stufen, mit vorgerechneter Mathematik​

Die monatliche PIT-Tabelle für laotische und ausländische Personen lautet nun wie folgt (alle Beträge in Millionen Kip):

Gehen Sie das vom Finanzministerium veröffentlichte Beispiel durch: Ein Arbeitnehmer, der 6 Mio. LAK im Monat verdient (etwa 272 USD), zahlt nichts auf die ersten 2,5 Mio. LAK, 5 % auf die nächsten 2,5 Mio. LAK (125.000 LAK) und 10 % auf die verbleibende 1 Mio. LAK (100.000 LAK) — insgesamt 225.000 LAK. Unter dem alten Freibetrag zahlte derselbe Arbeitnehmer 5 % auf 3,7 Mio. LAK statt auf 2,5 Mio. LAK — 185.000 LAK auf diese Stufe, oder insgesamt 285.000 LAK, sobald der 10-%-Anteil hinzukommt. Die neue Tabelle senkt diese Rechnung auf 225.000 LAK, was eine Ersparnis von 60.000 LAK pro Monat und rund 720.000 LAK über ein ganzes Jahr bedeutet: in Dollar bescheiden, aber mehr als die Hälfte des alten monatlichen Steuerfreibetrags, der zurückgegeben wird.

Zwei subtilere Punkte verdienen Aufmerksamkeit. Erstens ist der Freibetrag kein fester Betrag im Gesetz mehr: Er ist nun an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt, der derzeit bei 2,5 Mio. LAK im Monat liegt. Wenn der Mindestlohn das nächste Mal steigt, steigt der Steuerfreibetrag mit — ohne dass ein neues Dekret erforderlich ist. Zweitens sind Überstundeneinkünfte jetzt für Arbeitnehmer von der PIT befreit, deren Monatsgehalt 3 Mio. LAK nicht übersteigt, statt wie bisher bis zu einer Obergrenze von 2 Mio. LAK. Wenn Sie einen Laden oder ein Restaurant betreiben, in dem jüngere Mitarbeiter regelmäßig Überstunden leisten, lohnt es sich, diesen erweiterten Überstundenfreibetrag zu kennen, bevor Sie jemandem sein Nettogehalt nennen.

Auch für Ihre Geschäftsgewinne gilt eine neue Regelung​

Dasselbe Gesetz schrieb die Regeln für Kleinstunternehmen neu — die Kategorie, in die die meisten kleinen laotischen Betriebe fallen. Kleinstunternehmen zahlen jetzt eine einheitliche Körperschaftsteuer von 5 % auf den Nettogewinn und ersetzen damit die alte tätigkeitsbasierte Regelung, die den Umsatz je nach Art des Geschäfts mit unterschiedlichen Sätzen besteuerte.

Dieser eine Satz hat es in sich: Eine Steuer auf den Nettogewinn setzt voraus, dass man seinen Nettogewinn kennt, und das erfordert ordnungsgemäße Bücher. Das neue Gesetz sagt dies ausdrücklich — Unternehmen, die keine ordnungsgemäßen Buchführungsunterlagen führen oder die Berichtspflichten nicht einhalten, können der Zwangsbesteuerung unterliegen, bei der das Finanzamt Sie einschätzt statt umgekehrt. Unter einer Umsatzsteuer kamen Sie mit einem groben Verkaufsprotokoll durch. Unter einer Gewinnsteuer sind nicht belegte Ausgaben Ausgaben, die Sie nicht abziehen können, und fehlende Unterlagen laden zu einer Schätzung ein, die Sie nur schwer anfechten können.

Das Gesetz hat auch mehrere andere Einkommensarten neu bepreist, die Ihr Unternehmen betreffen könnten: Übertragungen von landwirtschaftlichem Land für die Landwirtschaft mit 1 % des Gesamteinkommens; 2 % auf Aktienverkäufe, Immobilienübertragungen, Landnutzungsrechte und Geschäftseinkommen aus Landwirtschaft, Handwerk, Handel und Dienstleistungen, wenn das Jahreseinkommen 100 Mio. LAK (etwa 4.528 USD) übersteigt; 5 % auf Lotteriegewinne über 10 Mio. LAK, Geschenke oder Auszeichnungen über 5 Mio. LAK, Einkommen aus geistigem Eigentum, qualifizierende Sport- und Unterhaltungseinkünfte sowie Bau- oder Reparaturdienstleistungen; und 10 % auf Dividenden, Gewinnausschüttungen und andere Aktionärsvorteile, unverändert.

Was Sie in Ihrer Lohnabrechnung vor dem nächsten Lauf aktualisieren müssen​

Laos legt die Lohnabrechnungspflichten eindeutig dem Arbeitgeber auf: Sie behalten jeden Monat die PIT von jedem Gehalt ein, führen sie zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen bis zum 15. des Folgemonats ab und reichen einen Jahresbericht über das Gesamtentgelt und den Gesamtsteuerabzug jedes Arbeitnehmers ein. Die Satzänderung ändert diesen Mechanismus nicht — aber jede Zahl darin hat sich verschoben. Arbeiten Sie diese Liste durch:

1. Berechnen Sie den Steuerabzug jedes Arbeitnehmers ab Juli neu​

Ziehen Sie nicht einfach die Differenz vom Vormonatswert ab. Berechnen Sie jedes Gehalt ab dem ersten Lohnzahlungszeitraum am oder nach dem 1. Juli 2026 neu anhand der neuen Tabelle, denn die Stufengrenzen wirken sich auf jede Gehaltsstufe unterschiedlich aus. Einkommen, das früher im Jahr 2026 gezahlt wurde, kann noch unter die Regeln von 2019 fallen, daher müssen bei unterjährigen Neueintritten, Nachzahlungen und vor Juli verdienten Boni die Zeiträume geprüft werden, nicht nur das Zahlungsdatum.

2. Weisen Sie die Überstundenzeile separat aus​

Überstunden für Mitarbeiter, die 3 Mio. LAK oder weniger im Monat verdienen, sind jetzt vollständig befreit. Wenn Ihre Lohnabrechnungsvorlage die Überstundensteuer aus Gewohnheit berechnet — dieselbe Formel für alle —, teilen Sie diese Zeile auf: steuerfreie Überstunden für Mitarbeiter unter der Obergrenze, normale Grenzsteuersätze darüber. Ein Fehler hier führt zu einem zu hohen Steuerabzug bei Ihren am schlechtesten bezahlten Mitarbeitern — genau die Gruppe, für die die Reform geschrieben wurde.

3. Zeigen Sie die Änderung auf der Gehaltsabrechnung​

Arbeitnehmer, die jahrelange Inflation erlebt haben, werden ein höheres Nettogehalt bemerken; zeigen Sie ihnen, dass es aus der Steuerzeile kommt und nicht von Ihnen. Eine Gehaltsabrechnung, die Bruttogehalt, den Freibetrag von 2,5 Mio. LAK, den steuerpflichtigen Restbetrag und die einbehaltene Steuer aufführt, macht aus einer abstrakten Reform einen sichtbaren Vorteil — und gibt jedem Mitarbeiter den Papiernachweis, den er braucht, falls das Finanzamt jemals nachfragt.

4. Führen Sie Steuerabzug und Nettogehalt in getrennten Konten​

Das ist die Buchführungsgewohnheit, die das gesamte System prüfbar macht. Jede Lohnabrechnung erzeugt drei Fakten — den Gehaltsaufwand, die Steuer, die Sie im Namen Ihrer Mitarbeiter dem Staat schulden, und das Netto-Bargeld, das Ihre Mitarbeiter erhalten — und diese gehören an drei Stellen. Eine Juli-Lohnabrechnung für einen Mitarbeiter mit 6 Mio. LAK sieht so aus:

2026-07-31 * "Juli-Gehalt — Ladenhilfe, Vientiane"
  Expenses:Payroll:Salaries         6000000 LAK
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld   -225000 LAK
  Liabilities:Payroll:Net-Pay      -5775000 LAK
 
2026-08-10 * "Juli-PIT-Einbehalt an die Steuerbehörde abführen"
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld    225000 LAK
  Assets:Bank:Checking               -225000 LAK

Wenn die Abführung vor der Frist am 15. August verbucht ist, geht die Verbindlichkeit aus dem Steuerabzug auf null zurück, und Ihre Bilanz belegt — ohne zusätzliche Abstimmung —, dass jeder einbehaltene Kip die Steuerbehörde erreicht hat. Wenn Sie die Lohnabrechnung in Beancount führen, lässt sich die Doppik-Struktur in der Dokumentation auf natürliche Weise um den Sozialversicherungsanteil des Arbeitgebers erweitern, der ein echter zusätzlicher Aufwand und kein Steuerabzug ist.

5. Beginnen Sie jetzt mit dem Papiernachweis für die Gewinnsteuer​

Da Kleinstunternehmen auf 5 % des Nettogewinns umgestellt werden, braucht jede abzugsfähige Ausgabe einen Beleg und einen Buchungseintrag. Die Disziplin ist einfach: kein Nachweis, kein Abzug, und möglicherweise eine Zwangsschätzung. Legen Sie Lieferantenrechnungen monatlich ab, erfassen Sie Barausgaben am Tag ihres Anfalls und stimmen Sie das Bankkonto vor Monatsende ab statt am Jahresende, wenn die verblassten Belege unleserlich geworden sind.

Drei Fehler, die Sie vermeiden sollten​

Den neuen Freibetrag auf Einkommen vor Juli anwenden. Das Gesetz trat am 1. Juli 2026 in Kraft. Im Juli gezahlte Juni-Gehälter, Boni des zweiten Quartals und etwaige Nachzahlungen für frühere Zeiträume fallen unter die alte Regelung. Datieren Sie das Einkommen nach dem Zeitpunkt, zu dem es verdient wurde, und wählen Sie dann die Tabelle.

Den Freibetrag als Abzug von der Steuer statt vom Einkommen behandeln. Die 2,5 Mio. LAK werden mit 0 % besteuert — sie fallen vollständig aus der Berechnung heraus. Ein Arbeitnehmer mit 4 Mio. LAK schuldet 5 % von 1,5 Mio. LAK (75.000 LAK), nicht 5 % von 4 Mio. LAK minus irgendetwas. Dies ist der häufigste Fehler in Lohnabrechnungstabellen, und er führt bei allen zu einem zu hohen Steuerabzug.

Vergessen, dass ausländische Mitarbeiter dieselbe Tabelle nutzen. Die monatlichen PIT-Sätze gelten für laotische und ausländische Personen gleichermaßen. Wenn Sie entsandte Führungskräfte oder Techniker beschäftigen, wechselt deren Steuerabzug am selben Datum in die neuen Stufen — es gibt keinen separaten Zeitplan für ausländische Arbeitskräfte, der unangetastet bleibt.

Das Fazit für Ihren nächsten Lohnabrechnungslauf​

Öffnen Sie Ihre Lohnabrechnungstabelle, ersetzen Sie den Freibetrag von 1,3 Mio. LAK durch 2,5 Mio. LAK, berechnen Sie jedes Gehalt neu anhand der sechs Stufen, teilen Sie die nun steuerfreien Überstunden separat aus und bestätigen Sie, dass der Juli-Steuerabzug bis zum 15. August die Steuerbehörde erreicht hat. Dann wenden Sie sich Ihren eigenen Büchern zu: Unter der Regelung von 5 % des Nettogewinns sind die Belege, die Sie diesen Monat ablegen, die Abzüge, die Sie nächstes Jahr behalten. Die Reform hat Ihren Mitarbeitern echtes Geld verschafft und Ihnen eine echte Aufzeichnungspflicht auferlegt — aktualisieren Sie die Tabelle heute, und beide Seiten dieses Handels bleiben zu Ihren Gunsten.