Wenn Sie in Majuro oder Ebeye die Lohnabrechnung machen, hat sich Ihre Abzugsberechnung dieses Jahr geändert — und wenn Ihre Lohnabrechnungstabelle noch die alten Stufen verwendet, ziehen Sie von jedem Gehaltsscheck zu viel ab. Im März 2026 verabschiedete das Parlament der Marshallinseln den Gesetzentwurf Bill 103, der die ersten 8.320 US-Dollar des Jahresgehalts jedes Arbeitnehmers vom Quellensteuerabzug befreit. Für alle, die so viel oder mehr verdienen, steigt das Nettoeinkommen über Nacht um mehr als 600 US-Dollar pro Jahr. Das ist Geld, das Ihre Mitarbeiter ab der April-Lohnabrechnung legal behalten dürfen — aber nur, wenn Ihre Quellensteuertabellen nachgezogen wurden.
Dieser Leitfaden führt durch die neuen Steuerstufen, was sich gegenüber dem alten Recht geändert hat, die Lohnabzüge, die Sie zusätzlich zur Einkommensteuer weiterhin einbehalten müssen, und den Compliance-Kalender, den kleine Arbeitgeber für den Rest des Jahres 2026 benötigen.
Was Bill 103 geändert hat
Die Reform ist bewusst einfach gehalten. Vor der Änderung gab es für Geringverdiener eine Eigenheit: Das Überschreiten einer kleinen Schwelle konnte sie die Steuerfreiheit auf ihr Einkommen kosten. Jetzt sind die ersten 8.320 US-Dollar des Jahreslohns für alle vom Quellensteuerabzug befreit, ohne Klippeneffekt. Finanzminister David Paul, der den Gesetzentwurf am letzten Tag der Parlamentssitzung einbrachte, bezeichnete ihn als Entlastung, die direkt auf die von explodierenden Kraftstoff- und Stromkosten belasteten Haushaltsbudgets zielt.
Die Zahlen hinter der Politik:
- 8.320 US-Dollar pro Arbeitnehmer und Jahr befreit. Beim Eingangssteuersatz von 8 % sind das 665,60 US-Dollar pro Jahr zurück in der Tasche jedes Mitarbeiters — die von der Regierung beworbene Zahl von „über 600 US-Dollar mehr Nettoeinkommen".
- Wirksam ab den April-Lohnabrechnungen. Der Gesetzentwurf wurde im März 2026 verabschiedet und trat im darauffolgenden Monat in Kraft, sodass jeder Lohnzahlungszeitraum ab April die neue Behandlung verwenden sollte.
- Etwa 3,1 Millionen US-Dollar entgangene Einnahmen über die verbleibenden sechs Monate des Haushaltsjahres, nach Schätzung der Regierung — Geld, das sie durch lokale Ausgaben wieder in Umlauf kommen sieht.
Das Timing ist kein Zufall. Die Benzinpreise an den Zapfsäulen in Majuro stiegen in jenem März innerhalb von zwei Wochen um rund 14 %, Diesel um etwa 25 %, und die Marshalls Energy Company warnte vor Stromtariferhöhungen von bis zu 23 % ab April. Die Steuersenkung fiel mit den Bedingungslosen Grundeinkommenszahlungen des zweiten Quartals an alle 37.000 Bürger zusammen sowie mit einem Extraordinary Needs Distribution-Programm, das Nahrungsmittel- und Stromzuschüsse an 11 Atolle und Inseln liefert. Ihre Mitarbeiter erhalten Entlastung aus mehreren Richtungen gleichzeitig; der Lohnabrechnungsteil ist derjenige, den Sie kontrollieren.
Die Lohnsteuerstufen 2026, Schritt für Schritt
Die Marshallinseln besteuern Löhne und Gehälter nach dem Income Tax Act 1989 in der geänderten Fassung — zuletzt durch den Income Tax (Amendment) Act 2025 und nun durch die Änderungen von 2026. Die Währung ist der US-Dollar, es gibt also keine Währungsumrechnung, um die Sie sich sorgen müssten. So funktioniert die Struktur für 2026:
Die steuerfreie Zone von 8.320 US-Dollar
Die ersten 8.320 US-Dollar des Jahreslohns jedes Mitarbeiters sind vom Quellensteuerabzug befreit. Bei monatlicher Lohnabrechnung sind das rund 693 US-Dollar pro Monat, bei zweiwöchentlicher Lohnabrechnung etwa 320 US-Dollar pro Scheck. Wenden Sie die Befreiung an, bevor Sie die Steuerstufen berühren — dies ist der Schritt, der in einer veralteten Lohnabrechnungsvorlage am wahrscheinlichsten fehlt.
Die 8-%-Stufe: 8.320 bis 10.400 US-Dollar
Löhne über dem Freibetrag und bis zu 10.400 US-Dollar pro Jahr werden mit 8 % besteuert. Beachten Sie das Übergangsdetail: Einkommen in diesem Fenster trägt einen teilweisen Freibetrag von 1.040 US-Dollar, sodass nur der über dem Freibetrag liegende Rest mit 8 % besteuert wird. In der Praxis schuldet ein Arbeitnehmer, der genau 10.400 US-Dollar verdient, 8 % auf rund 1.040 US-Dollar — etwa 83 US-Dollar für das Jahr. Wenn das überraschend niedrig klingt, ist das der Punkt: Die Reform hat die Last an der unteren Grenze bewusst abgeflacht.
Die 12-%-Stufe: über 10.400 US-Dollar
Alles über 10.400 US-Dollar wird mit 12 % besteuert. Hier landen die meisten Vollzeitbeschäftigten. Ein Vollzeitangestellter zum aktuellen Mindestlohn von 4,50 US-Dollar pro Stunde verdient etwa 9.360 US-Dollar pro Jahr — noch innerhalb der nahezu-Null-Zone. Wer jedoch 5 US-Dollar pro Stunde verdient oder Überstunden macht, überschreitet bei dem übersteigenden Betrag die 12-%-Stufe.
Der Spitzensteuersatz von 16 % ist weg
Eine frühere Änderung, im Januar 2025 verabschiedet und für das Haushaltsjahr 2026 wirksam, hat den alten Spitzensteuersatz von 16 % auf die höchste Einkommensstufe abgeschafft. Der Spitzengrenzsteuersatz auf Löhne beträgt jetzt also 12 %, Punkt. Wenn Ihr Lohnabrechnungssystem noch eine 16-%-Stufe einprogrammiert hat, löschen Sie sie.
Ein durchgerechnetes Beispiel
Nehmen Sie einen Mitarbeiter mit 15.000 US-Dollar Jahresverdienst:
- Erste 8.320 US-Dollar: 0 US-Dollar Steuer.
- Nächste 2.080 US-Dollar (bis 10.400 US-Dollar): nach dem teilweisen Freibetrag von 1.040 US-Dollar 8 % auf etwa 1.040 US-Dollar = rund 83 US-Dollar.
- Verbleibende 4.600 US-Dollar: 12 % = 552 US-Dollar.
- Jährlicher Quellensteuerabzug insgesamt: rund 635 US-Dollar, oder etwa 53 US-Dollar pro Monat.
Nach den Stufen vor der Reform hätte derselbe Arbeitnehmer deutlich mehr gezahlt — und ein Mindestlohnarbeiter hätte ab fast dem ersten Dollar Steuern geschuldet. Lassen Sie dieses Beispiel durch Ihre eigene Lohnabrechnungseinrichtung laufen; wenn Ihre Zahl deutlich höher ausfällt, sind Ihre Tabellen veraltet.
Was Sie weiterhin einbehalten müssen: MISSA und der Health Fund
Die Einkommensteuer ist nur einer von drei Lohnabzügen. Die anderen beiden haben sich nicht geändert, und sie sind oft die größeren Posten:
MISSA Sozialversicherung: 8 % + 8 %
Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen 8 % des steuerpflichtigen Bruttolohns an die Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), die Renten-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen finanziert. Die Bemessungsgrundlage ist auf 10.000 US-Dollar Lohn pro Quartal (40.000 US-Dollar pro Jahr) begrenzt. Sie ziehen die 8 % des Arbeitnehmers vom Lohn ab und führen sie zusammen mit Ihren entsprechenden 8 % vierteljährlich ab.
Health Fund: 3,5 % + 3,5 %
Beide Seiten zahlen außerdem 3,5 % des Lohns in den Marshall Islands Health Fund, begrenzt auf 5.000 US-Dollar Lohn pro Quartal (20.000 US-Dollar pro Jahr). Wie bei MISSA wird er vom Arbeitnehmer einbehalten und von Ihnen ausgeglichen, vierteljährlich über den Erhebungsprozess von MISSA abgeführt.
Die tatsächlichen Kosten einer Einstellung
Für einen Arbeitnehmer mit 1.500 US-Dollar Monatslohn — vollständig unter beiden Quartalsobergrenzen — belaufen sich die arbeitgeberseitigen Zusatzkosten auf die vollen 11,5 %, etwa 173 US-Dollar pro Monat allein an MISSA- und Health Fund-Beiträgen, bevor etwaige Arbeitsschutzversicherungsgebühren hinzukommen. Besserverdiener erreichen die Obergrenzen: Bei 3.500 US-Dollar pro Monat (10.500 US-Dollar pro Quartal) zahlen Sie 8 % auf die ersten 10.000 US-Dollar plus 3,5 % auf die ersten 5.000 US-Dollar, also 975 US-Dollar pro Quartal. Wenn Sie Projektkosten kalkulieren oder Preise festlegen, belasten Sie Ihre Arbeitskostensätze mit diesen Beiträgen, nicht nur mit dem Bruttolohn. Neue Arbeitgeber kalkulieren durchweg zu niedrig, weil sie den Gehaltsscheck einplanen und den Arbeitgeberanteil vergessen.
Ihr Compliance-Kalender für Arbeitgeber 2026
Vier Termine und Fristen sind für den Rest des Jahres wichtig:
1. Aktualisieren Sie jetzt den Quellensteuerabzug und gleichen Sie vergangene Monate bei Bedarf an
Wenn Sie die Lohnabrechnungen von April bis heute mit den alten Tabellen durchgeführt haben, haben Ihre Mitarbeiter zu viel gezahlt. Ermitteln Sie die Differenz pro Arbeitnehmer und passen Sie sie durch einen reduzierten Quellensteuerabzug über die verbleibenden Lohnzahlungszeiträume des Jahres an. Dokumentieren Sie die Korrektur pro Mitarbeiter — ein einfacher Plan, der alten Quellensteuerabzug, korrekten Quellensteuerabzug und die in jedem Zeitraum angewandte Gutschrift zeigt, hält Sie verteidigungsfähig, falls später Fragen auftauchen.
2. Die vierteljährlichen MISSA-Meldungen laufen unverändert weiter
MISSA- und Health Fund-Beiträge werden vierteljährlich gemeldet und abgeführt. Die Steuerreform hat diese Fristen nicht verschoben und die Obergrenzen nicht geändert, behalten Sie also Ihren bestehenden vierteljährlichen Rhythmus bei. Gleichen Sie die Lohnbasis, die Sie an MISSA melden, jedes Quartal mit der Lohnbasis in Ihren Quellensteuerunterlagen ab; die beiden sollten übereinstimmen, außer bei klar dokumentierten Unterschieden.
3. Der Mindestlohn steigt am 1. Oktober 2026 auf 5,00 US-Dollar
Nach dem Minimum Wage (Amendment) Act 2024 stieg die Untergrenze im Oktober 2025 von 3,00 auf 4,50 US-Dollar und steigt am 1. Oktober 2026 auf 5,00 US-Dollar pro Stunde, dann im Oktober 2027 auf 5,25 US-Dollar. Ein Vollzeit-Mindestlohnarbeiter wird zum neuen Satz etwa 10.400 US-Dollar pro Jahr verdienen — genau an der Spitze der 8-%-Stufe. Wenn Sie Stundenkräfte zum Mindestlohn beschäftigen, planen Sie jetzt sowohl die Erhöhung als auch den kleinen Quellensteuerbetrag ein, der neu über der Freibetragsgrenze anfällt.
4. Phase Zwei der Steuerreform kommt im Oktober 2026
Die Einkommensteuersenkungen sind Phase Eins einer zweiphasigen Überarbeitung, die mit technischer Unterstützung des IWF konzipiert wurde. Phase Zwei, geplant für Oktober 2026, führt eine Mehrwertsteuer und eine Unternehmensgewinnsteuer ein, um die derzeitige Bruttoumsatzsteuer für Unternehmen (etwa 3 % auf den Umsatz, vierteljährlich gezahlt) und lokale Verkaufssteuern (in der Regel 2 % bis 4 %) zu ersetzen. Rechnen Sie vor dem Wirksamkeitsdatum mit Umsatzsteuerregistrierung und neuen Meldepflichten durch die Division of Customs, Treasury, Revenue and Taxation. Wenn Sie vor Ort Waren oder Dienstleistungen verkaufen, beginnen Sie damit zu erfassen, welche Ihrer Verkäufe unter die Mehrwertsteuer fallen würden und ob Ihre Rechnungsstellung sie separat ausweisen kann.
Häufige Fehler kleiner Arbeitgeber
Das ganze Jahr mit den alten Tabellen arbeiten. Der teuerste Fehler ist auch der langweiligste: Niemand hat die Tabelle aktualisiert. Die Korrektur kostet zehn Minuten — den Freibetrag von 8.320 US-Dollar eintragen, die 8-/12-%-Stufen bestätigen, jede 16-%-Stufe entfernen — und die Kosten des Unterlassens sind zu viel einbehaltene Löhne, die Sie rückabwickeln müssen.
Einkommensteuer einbehalten, aber den Arbeitgeberanteil vergessen. Der Einkommensteuerabzug bekommt die Aufmerksamkeit, weil er auf der Lohnabrechnung erscheint, aber MISSA und Health Fund tragen arbeitgeberseitige Ausgleichsbeiträge mit vierteljährlicher Abführung. Setzen Sie Kalendererinnerungen für die Quartalsenden; Verspätungszuschläge und Zinsen fallen bei verspäteten Meldungen genauso an wie bei verspäteter Steuer.
Prämien und Zulagen als befreit behandeln. Prämien, Überstundenzuschläge, Trinkgelder, Stipendien und Zulagen, ob in bar oder in Naturalien gezahlt, sind Lohn. Sie gehen in dieselbe Quellensteuerbasis wie das reguläre Gehalt ein und zählen bis zu den Quartalsobergrenzen für MISSA und Health Fund. Es gibt auf den Marshallinseln keine gesetzliche 13. Monatszahlung, aber wenn Sie eine freiwillige Jahresendprämie zahlen, behalten Sie auf den vollen Betrag ein.
Auftragnehmer und Expatriates falsch klassifizieren. Nicht ansässige Arbeitnehmer benötigen Genehmigungen nach dem Labour (Non-Resident Workers) Act 2018, und Einkünfte von Nicht-Ansässigen aus im Hoheitsgebiet der Marshallinseln erbrachten Dienstleistungen unterliegen in der Regel einem Quellensteuerabzug von 10 % — ein anderes Regime als die Lohnsteuerstufen. US-, mikronesische und palauische Staatsbürger können im Rahmen des Compact of Free Association ohne Genehmigung arbeiten, benötigen aber dennoch eine MISSA-Registrierung, eine Einschreibung in den Health Fund und den normalen Lohnsteuerabzug. Und US-Auftragnehmerpersonal hat seinen eigenen Satz von 5 %. Wenn Sie bei der Kategorie eines Arbeitnehmers unsicher sind, klären Sie dies mit dem Chief of Revenue and Taxation vor dem ersten Gehaltsscheck, nicht nach der ersten Prüfungsmitteilung.
Die Bruttoumsatzsteuer ignorieren, während Sie sich auf die Lohnabrechnung konzentrieren. Wenn Sie ein Gewerbe oder einen Beruf auf den Marshallinseln ausüben, schulden Sie wahrscheinlich die Bruttoumsatzsteuer für Unternehmen — historisch etwa 3 % des Bruttoumsatzes, vierteljährlich gezahlt — unabhängig von der Rentabilität. Sie steht völlig außerhalb des Lohnsteuersystems. Führen Sie sie in einer separaten Compliance-Spur, damit die Lohnarbeit sie nie verdrängt, und achten Sie auf ihre Ersetzung durch die Unternehmensgewinnsteuer im Rahmen von Phase Zwei.
Halten Sie Ihre Lohnunterlagen prüfungsbereit
Jede Reform wie diese wirft beim Steueramt dieselbe Frage auf: Beweisen Sie, dass Sie während des Übergangs korrekt einbehalten haben. Die Arbeitgeber, die das leicht beantworten, sind diejenigen, deren Unterlagen jeden Abzug bereits in einem eigenen Topf führen. Halten Sie für jede Lohnabrechnung den Bruttolohn, die einbehaltene Einkommensteuer, die MISSA- und Health Fund-Abzüge der Arbeitnehmer und Ihre Ausgleichsbeiträge als getrennte Posten fest, die sowohl mit Ihren Kontoauszügen als auch mit Ihren vierteljährlichen Meldungen abgestimmt werden können. Ein Klartext-Hauptbuch macht dies mühelos prüfbar — jede Lohnabrechnung ist eine datierte Transaktion mit ausgeglichenen Buchungen, und die Korrektur eines zu viel einbehaltenen Frühjahrs ist eine sichtbare Stornobuchung statt einer stillschweigend bearbeiteten Tabellenzelle.
Wenn Sie im gesamten Pazifikraum tätig sind, überträgt sich dieselbe Disziplin gut: Die Marshallinseln verwenden US-Dollar und ein lohnbasiertes System, das Ihr bestehender Kontenrahmen ohne neue Währungen oder exotische Kontenarten aufnehmen kann.
Vereinfachen Sie Ihre Lohnbuchhaltung
Während Sie Ihren Quellensteuerabzug für den neuen Freibetrag von 8.320 US-Dollar aktualisieren und die Mindestlohnerhöhung im Oktober planen, ist es die Führung sauberer Lohnunterlagen, die eine Reform von einem Gerangel in ein Nicht-Ereignis verwandelt. Beancount.io bietet Klartext-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Lohn- und Steuerdaten gibt — jeder Abzug nachvollziehbar, jede Korrektur überprüfbar. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Klartext-Buchhaltung umsteigen.
