Alle drei Jahre findet in Paris eine leise Neuberechnung statt, die darüber entscheidet, wie viele französische Freiberufler ihren einfachsten Steuerstatus behalten können. Für die Jahre 2026 bis 2028 hat diese Neuberechnung Hunderttausenden von Micro-Entrepreneuren mehr Spielraum gegeben, bevor der Papierkram kompliziert wird – aber der Anstieg bringt Regeln mit sich, über die überraschend viele sonst sorgfältige Geschäftsinhaber stolpern.
Wenn Sie in Frankreich eine Micro-Entreprise (den Status, den die meisten immer noch Auto-Entrepreneur nennen) betreiben oder Kunden beraten, die dies tun, erfahren Sie hier genau, was sich geändert hat, warum es sich geändert hat und welche beiden Grenzen ständig miteinander verwechselt werden.
Was sich für 2026–2028 geändert hat
Frankreich bewertet die Umsatzgrenzen (Plafonds de Chiffre d'Affaires) für Auto-Entrepreneure alle drei Jahre neu, entsprechend der Inflationsrate des vorangegangenen Zeitraums. Die neuen Zahlen traten am 1. Januar 2026 in Kraft und gelten bis zur nächsten Neubewertung im Jahr 2029.
| Art der Tätigkeit | Grenze 2023–2025 | Grenze 2026–2028 | Anstieg |
|---|---|---|---|
| Verkauf von Waren und möblierte Unterkunft/Beherbergung | 188.700 € | 203.100 € | +14.400 € |
| Dienstleistungen und freie Berufe | 77.700 € | 83.600 € | +5.900 € |
In der Praxis bedeutet das: Ein freiberuflicher Berater, Designer, Nachhilfelehrer oder Handwerker, der Dienstleistungen verkauft, kann nun bis zu 83.600 € Bruttojahresumsatz erzielen und Micro-Entrepreneur bleiben. Jemand, der physische Waren verkauft oder eine möblierte Immobilie vermietet, kann bis zu 203.100 € erzielen.
Dabei handelt es sich um Bruttojahresumsatz-Grenzen, nicht um Gewinne. Der ganze Reiz des Micro-Entrepreneur-Status liegt darin, dass Sie niemals tatsächliche Ausgaben berechnen – Sie zahlen Sozialabgaben und (optional) Einkommensteuer als einen festen Prozentsatz des eingehenden Geldes. Überschreiten Sie die Grenze, verschwindet diese Einfachheit.
Gemischte Tätigkeiten: Zwei Zahlen, nicht eine
Viele Micro-Entrepreneure üben beide Tätigkeiten aus – zum Beispiel ein Töpfer, der fertige Stücke (Waren) verkauft und Workshops (Dienstleistungen) gibt. Die Regel für gemischte Tätigkeiten ist unkompliziert, aber leicht falsch zu berechnen:
- Ihr kombinierter Umsatz aus beiden Tätigkeiten darf die höhere Grenze (203.100 €) nicht überschreiten.
- Innerhalb dieser Summe darf der Anteil der Dienstleistungen allein 83.600 € nicht überschreiten.
Die beiden Schwellenwerte addieren sich nicht. Ein Unternehmen mit 150.000 € Warenverkäufen und 90.000 € Dienstleistungen ist nicht in Ordnung, nur weil der kombinierte Wert unter 203.100 € liegt – der Dienstleistungsanteil allein überschreitet bereits seine eigene Obergrenze von 83.600 €. Verfolgen Sie die beiden Umsatzströme von Anfang an getrennt, nicht erst am Jahresende.
Wenn Sie im Laufe des Jahres starten, wird die Grenze anteilig für die Anzahl der Tage berechnet, an denen Ihr Unternehmen in diesem Kalenderjahr tatsächlich bestanden hat, nicht für den vollen Jahresbetrag – eine häufige Überraschung für Leute, die zum Beispiel im September starten und annehmen, sie hätten den vollen Jahresfreibetrag.
Was tatsächlich passiert, wenn Sie die Grenze überschreiten
Dies ist der Teil, der die meiste Angst verursacht, und die tatsächliche Regelung ist nachsichtiger, als die meisten annehmen:
- Überschreiten Sie sie einmal, in einem einzigen Kalenderjahr: Es ändert sich nichts. Sie behalten den Micro-Entrepreneur-Status für das folgende Jahr, als ob nichts passiert wäre.
- Überschreiten Sie sie zwei Jahre in Folge: Sie verlieren den Status, wirksam ab dem 1. Januar des Jahres nach dem zweiten Verstoß, und werden auf das Standard-"Régime Réel" umgestellt – echte Unternehmensbuchhaltung, Abzug tatsächlicher Ausgaben und eine erheblich höhere Compliance-Last (ordnungsgemäße Buchführung, möglicherweise ein Kontenplan, körperschaftssteuerähnliche Steuererklärungen).
Ein einzelnes starkes Jahr – ein großer Vertrag, ein saisonaler Anstieg – führt also nicht zum Ausschluss aus dem vereinfachten System. Zwei aufeinanderfolgende starke Jahre schon. Genau deshalb ist die Erhöhung der Grenze wichtig: Die Anhebung von 77.700 € auf 83.600 € für Dienstleistungen gibt Freiberuflern, die stetig wachsen, einen zusätzlichen Puffer, bevor diese Zweijahresuhr zu ticken beginnt.
Die Grenze, an die Sie denken, ist wahrscheinlich eine andere Grenze
Hier werden fast alle Artikel und Forenbeiträge zu diesem Thema unklar: Die obige Umsatzgrenze ist nicht die Umsatzschwelle für die Mehrwertsteuer-Registrierung, und beide bewegen sich unabhängig voneinander.
Die Freigrenze für die Mehrwertsteuer (Franchise en Base de TVA) – der Punkt, ab dem Sie Mehrwertsteuer berechnen und abführen müssen – blieb für 2026 unverändert:
| Art der Tätigkeit | Basisgrenze | Erhöhte Grenze („Majoré“) |
|---|---|---|
| Warenverkauf / Unterkunft | 85.000 € | 93.500 € |
| Dienstleistungen | 37.500 € | 41.250 € |
Beachten Sie, dass diese Zahlen weit unter den obigen Umsatzgrenzen liegen. Das bedeutet, dass es durchaus möglich – sogar üblich – ist, ein vollständig konformer Micro-Entrepreneur zu sein und gleichzeitig mehrwertsteuerpflichtig zu sein. Den Verlust Ihrer Mehrwertsteuerbefreiung zu erleiden, bedeutet nicht, dass Sie Ihren Micro-Entrepreneur-Status verlieren; es sind separate Systeme mit separater Mathematik.
Die Mehrwertsteuerregel hat ihre eigene Logik für das Überschreiten der Grenze, und sie ist weniger nachsichtig als die Regel für die Umsatzgrenze:
- Überschreiten Sie die Basisgrenze (z. B. 37.500 € für Dienstleistungen), bleiben aber unter der erhöhten Grenze: Sie verlieren die Mehrwertsteuerbefreiung ab dem 1. Januar des folgenden Jahres – Sie haben eine Vorlaufzeit.
- Überschreiten Sie die erhöhte Grenze (z. B. 41.250 € für Dienstleistungen) zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres: Sie werden ab dem Tag der Überschreitung sofort mehrwertsteuerpflichtig – überhaupt keine Vorlaufzeit.
In den Jahren 2024–2025 gab es tatsächlich Diskussionen darüber, dies auf eine einzige, viel niedrigere Mehrwertsteuerschwelle von 25.000 € für alle Micro-Entrepreneure unabhängig von der Art der Tätigkeit zu reduzieren. Diese Reform wurde nicht angenommen. Wenn Sie alarmierte Beiträge über eine 25.000-€-Mehrwertsteuer-Klippe gesehen haben, beschreiben diese einen Vorschlag, der nicht umgesetzt wurde – die Struktur von 37.500 €/85.000 € (mit ihren jeweiligen „Majoré“-Grenzen) bleibt für 2026 geltendes Recht.
Eine praktische Checkliste für die Nachverfolgung
Da zwei verschiedene Grenzsysteme gleichzeitig gelten und da „einmal überschreiten“ und „zweimal überschreiten“ sehr unterschiedliche Dinge bedeuten, sind die Freiberufler, die dies sauber handhaben, diejenigen, die die Einnahmen kontinuierlich verfolgen, anstatt sie nur einmal im Jahr zu überprüfen:
- Erfassen Sie die Einnahmen nach Art der Tätigkeit (Waren vs. Dienstleistungen) zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung, nicht in einer Hektik am Jahresende – so können Sie eine Verletzung der gemischten Tätigkeit erkennen, bevor es eine Überraschung ist.
- Führen Sie einen laufenden Jahressummenwert sowohl gegen die Umsatzgrenze als auch gegen die Mehrwertsteuerschwelle, da es sich um unabhängige Auslöser mit unterschiedlichen Konsequenzen handelt.
- Wenn Sie sich in Ihrem ersten unvollständigen Kalenderjahr befinden, berechnen Sie Ihre anteilige Grenze explizit, anstatt anzunehmen, dass der volle Jahresbetrag gilt.
- Wenn Sie eine Schwelle überschreiten, notieren Sie das Datum, nicht nur die Tatsache – die Überschreitung der „Majoré“-Mehrwertsteuerschwelle ist sofort wirksam, daher ist der genaue Tag für die Compliance von Bedeutung.
Dies ist im Grunde nur eine genaue Buchführung, angewendet auf eine regulatorische Frage: Die Geschäftsinhaber, die von diesen Regeln überrascht werden, sind fast immer diejenigen, deren einzige Aufzeichnung der Einnahmen ihr Kontostand ist, der zu spät entdeckt wird, um noch einen zweiten aufeinanderfolgenden über der Grenze liegenden Umsatz zu planen.
Vereinfachen Sie Ihre Finanzverfolgung
Ob Sie nun ein Micro-Entrepreneur in Frankreich sind, der zwei getrennte Grenzen im Auge behält, oder ein Freiberufler anderswo, der versucht, Waren- und Dienstleistungsumsätze auseinanderzuhalten, das zugrundeliegende Problem ist dasselbe: Sie benötigen Aufzeichnungen, die genau, datiert und leicht nach Kategorie abfragbar sind. Beancount.io bietet eine Buchführung im Klartextformat, die Ihnen vollständige Transparenz über jede Transaktion gibt – keine Black Boxes, keine Anbieterbindung und Einnahmen, die Sie in Sekundenschnelle nach Tätigkeitsart taggen und summieren können. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und finanzaffine Freiberufler auf Buchführung im Klartext umsteigen.