Griechenlands Freelancer-Steuern 2026: Die Zange der fiktiven Einkünfte und die E-Rechnungs-Frist im Oktober überstehen

Wer in Griechenland freiberuflich arbeitet, wird 2026 womöglich auf Einkünfte besteuert, die er nie tatsächlich erzielt hat. Rund 700.000 Freelancer und Selbstständige geraten dieses Jahr in eine eigentümliche Zange: Eine Anhebung des Mindestlohns hat still und leise das Einkommen aufgebläht, das die Steuerbehörde als vermutet annimmt, und treibt die Steuerrechnungen selbst für Menschen in die Höhe, deren tatsächliche Einnahmen unverändert blieben. Und genau wenn diese Rechnung ins Haus flattert, naht eine zweite Frist — ab dem 1. Oktober 2026 muss jede B2B-Rechnung, die du ausstellst, über die myDATA-Plattform laufen, sonst zählt sie nicht.

Die gute Nachricht: Entlastung ist bereits gesetzlich verankert, und ein Teil davon beginnt mit deiner Steuererklärung für 2026. Dieser Leitfaden zeigt, was sich geändert hat, was es dich kostet und mit welchen konkreten Schritten du compliant bleibst und nicht mehr zahlst als geschuldet.

Warum 2026 schmerzt: Die Kopplung an den Mindestlohn​

Griechenland besteuert viele Freelancer nicht auf das, was sie erklären, sondern auf ein Mindest-fiktives Einkommen, das anhand objektiver Kriterien berechnet wird. Der Anker dieser Berechnung ist der Mindestlohn im Privatsektor — und am 1. April 2025 stieg dieser Lohn von 830 Euro auf 880 Euro im Monat.

Diese eine Änderung wirkte sich direkt auf die Steuerrechnungen 2026 aus:

• Das minimale fiktive Einkommen stieg von 11.620 Euro (2024) auf 12.320 Euro (Einkommen 2025, besteuert 2026).
• Rund 400.000 Fachkräfte geraten in diese Falle des fiktiven Einkommens und werden auf den unterstellten Betrag besteuert, selbst wenn ihre Bücher weniger ausweisen.
• Der Effekt tritt automatisch ein. Du hast nicht mehr verdient; die Formel unterstellt es einfach.

Das ist die Kernfrustration des Systems: Das fiktive Einkommen ist gleichgültig gegenüber einem schwachen Jahr, einem verlorenen Kunden oder Monaten zwischen Aufträgen. Fällt dein erklärter Gewinn unter den unterstellten Sockelbetrag, gewinnt der Sockel.

Wie das fiktive Einkommen funktioniert — und die Entlastung 2026, die du geltend machen solltest​

Das minimale fiktive Einkommen beginnt bei einem Grundbetrag, der an den Mindestlohn gekoppelt ist, und wird dann durch Zuschläge erhöht: Jahre der Geschäftstätigkeit, Personalkosten und der Umsatz deines Tätigkeitssektors. Diese Zuschläge sind es, die das System für etablierte Fachkräfte mit Angestellten oder in umsatzstarken Sektoren am härtesten zubeißen ließen.

Hier bringt 2026 echte Entlastung. Nach dem Steuerpaket, das im September 2026 auf der Internationalen Messe Thessaloniki angekündigt wurde, sind compliante Freelancer von den Zuschlägen auf Umsatz und Personalkosten bei der Berechnung des Mindesteinkommens befreit — beginnend mit dem Steuerjahr 2026. Der Wegfall dieser beiden Zuschläge kann den unterstellten Sockelbetrag erheblich senken.

Doch die Befreiung ist an Bedingungen geknüpft. Um sie zu erhalten, musst du:

1. Alle deine Daten über myDATA übermitteln, die digitale Plattform der Steuerbehörde.
2. Dein Kartenterminal mit deiner Registrierkasse verbinden, damit Kartenbelege automatisch abgeglichen werden.
3. Eine saubere Akte haben — keine Steuer- oder Arbeitsverstöße in den vergangenen fünf Jahren.

Beachte das Muster: Jede Bedingung dreht sich um nachweisbare digitale Compliance. Der Staat tauscht ein niedrigeres unterstelltes Einkommen gegen volle Transparenz über dein tatsächliches. Erfüllst du die Bedingungen, sorge dafür, dass dein Steuerberater die Befreiung geltend macht, wenn deine Erklärung für 2026 zwischen Mitte März und Mitte Juli 2027 veranlagt wird — sie ist neu, und neue Entlastungen werden am häufigsten übersehen.

Wer 2026 eine Erleichterung bekommt​

Über die Zuschlagsbefreiung hinaus mildern zwei bestehende Entlastungen den Schlag des fiktiven Einkommens:

Der Rabatt für kleine Siedlungen​

Freelancer mit Sitz in Siedlungen außerhalb der Region Attika mit bis zu 1.500 Einwohnern erhalten einen Rabatt von 50 Prozent auf das fiktive Einkommen. Wer remote aus einem Dorf arbeitet, für den ist dies eine der größten einzelnen Reduzierungen, die verfügbar sind. Ab dem Steuerjahr 2027 dehnt das Paket vom September 2026 diese 50-prozentige Reduzierung auf Siedlungen mit bis zu 2.000 Einwohnern aus.

Die Befreiung für junge Mütter​

Frauen, die freiberufliche Berufe ausüben, sind vollständig von der Berechnung des fiktiven Einkommens befreit im Jahr der Geburt ihres Kindes und in den beiden folgenden Jahren. Betrifft dich das, vergewissere dich, dass die Befreiung berücksichtigt wird, bevor du eine Veranlagung auf Basis unterstellten Einkommens akzeptierst.

2027 bringt die neue Steuerskala: Niedrigere Sätze auf ganzer Linie​

Die tiefgreifendere Lösung kommt mit dem Einkommen 2027. Eine neu geschriebene Steuerskala senkt die Sätze für Freelancer und Selbstständige mit Gewinnen über 10.000 Euro:

• Eine Senkung um 2 Prozentpunkte bei jedem Stufensatz außer dem Eingangssatz von 9 Prozent.
• Ein Spitzensatz von 39 Prozent statt 44 Prozent für Einkommen bis 60.000 Euro.
• Null Steuern bis 20.000 Euro für Freelancer unter 25 Jahren und für Freelancer in kinderreichen Familien.
• Freelancer im Alter von 26 bis 30 Jahren zahlen 9 Prozent statt 22 Prozent auf Einkommen von 10.001 bis 20.000 Euro.

Die Ersparnis skaliert mit Einkommen und Familiengröße. Eine Fachkraft mit einem Kind spart rund 200 Euro bei 15.000 Euro Einkommen, steigend auf etwa 2.000 Euro bei 60.000 Euro und darüber. Mit drei Kindern beginnt die Ersparnis bei nahezu 650 Euro und kann bei höheren Einkommen 3.300 Euro erreichen.

Zwei weitere Änderungen 2027 sind für den Cashflow wichtig. Die Vorauszahlung der Steuer für Einzelunternehmen sinkt von 55 Prozent auf 50 Prozent — das ist die Vorauszahlung, die du auf die Rechnung des nächsten Jahres leistest, sodass die Senkung direkt verringert, was dein Konto verlässt. Und die Gewerbetätigkeitsgebühr wird in den Regionen und in Thessaloniki ab März 2027 vollständig abgeschafft, Attika folgt stufenweise. Die neue Skala wirst du spüren, wenn die Erklärungen für 2027 im Jahr 2028 veranlagt werden; Angestellte sehen die entsprechende Entlastung ab Januar 2027 auf ihren Gehaltszetteln, während Selbstständige stets auf die Veranlagungssaison warten.

1. Oktober 2026: B2B-E-Rechnungen werden für alle Pflicht​

Parallel zur Steuersatz-Geschichte läuft Griechenlands Vorstoß zur digitalen Durchsetzung — und seine Frist ist Tage entfernt, nicht Jahre.

Die Unabhängige Behörde für Öffentliche Einnahmen (AADE) betreibt myDATA, die nationale Plattform für elektronische Rechnungsstellung und digitale Steuerberichterstattung. Jede Rechnung, die du ausstellst, muss in einem strukturierten Format an myDATA übermittelt, validiert und mit einer eindeutigen Registrierungsnummer (MARK) gestempelt werden, die auf der kundengerichteten Rechnung erscheint. Papier- oder einfache PDF-Rechnungen außerhalb des Systems sind ungültig für den Vorsteuerabzug und für Buchhaltungszwecke.

Das Mandat wurde in Phasen eingeführt:

• 1. September 2025 — Pflicht für B2G-Verträge mit öffentlichen Stellen über 2.500 Euro.
• 2. Februar 2026 — Pflicht zur B2B-E-Rechnung für große Unternehmen mit einem Bruttoumsatz 2023 über 1 Million Euro.
• 1. Oktober 2026 — Pflicht zur B2B-E-Rechnung für alle übrigen Unternehmen, einschließlich jedes Freelancers.

Was das für dich in der Praxis bedeutet:

• B2B-Rechnungen müssen über myDATA oder eine AADE-zertifizierte Software, die mit ihr integriert ist, laufen. Es gibt keine Ausnahme nach Sektor oder Einheitentyp für kleine Betreiber.
• B2C-Transaktionen bleiben freiwillig — Einzelhandelsbelege an Verbraucher erfordern keine E-Rechnung.
• Du brauchst eine Benutzer-ID und einen geheimen Schlüssel von der AADE, um deine Abrechnungssoftware per API zu authentifizieren, und du musst eine Erklärung über den Beginn der elektronischen Ausstellung einreichen, um zu starten.
• Bei Nichteinhaltung drohen Bußgelder nach Mehrwertsteuer- und Buchhaltungsvorschriften, der Verlust des Vorsteuerabzugs auf Rechnungen außerhalb des Systems und der Ausschluss von öffentlichen Ausschreibungen.

Es gibt auch ein Zuckerbrot: Unternehmen und Freelancer, die die E-Rechnung früh eingeführt haben, qualifizierten sich für Steueranreize. Und erinnere dich an die Verbindung zum fiktiven Einkommen — alles über myDATA zu übermitteln ist jetzt eine Bedingung für die Befreiung von den Umsatz- und Personalzuschlägen. Die beiden Systeme verstärken sich gegenseitig, und das mit Absicht.

Deine Aktions-Checkliste vor Jahresende​

Da die Oktober-Frist praktisch da ist und die Veranlagungssaison im Frühjahr folgt, priorisiere diese Schritte:

1. Werde diese Woche myDATA-ready. Ist deine Rechnungssoftware nicht AADE-integriert, wechsle jetzt zu einem zertifizierten Anbieter oder verbinde dein ERP und deine Abrechnungstools über die myDATA-API. Teste, dass Rechnungen vor dem 1. Oktober eine MARK zurückgeben.
2. Reiche die Erklärung über den Beginn der elektronischen Ausstellung bei der AADE ein, falls noch nicht geschehen.
3. Verbinde dein Kartenterminal mit deiner Registrierkasse. Das ist nicht nur gute Praxis, sondern eine der drei Bedingungen für die Zuschlagsbefreiung.
4. Stimme myDATA mit deinen Mehrwertsteuererklärungen ab. Die AADE gleicht übermittelte Rechnungsdaten automatisch mit eingereichten Erklärungen ab, und Abweichungen machen dich für eine Prüfung auffällig. Sorge dafür, dass beide übereinstimmen, bevor die Behörde merkt, dass sie es nicht tun.
5. Überprüfe deine Position beim fiktiven Einkommen mit deinem Steuerberater. Bestätige, ob die Umsatz- und Personalzuschläge aus deiner Berechnung für 2026 herausfallen sollten und ob der Rabatt für kleine Siedlungen oder die Befreiung für junge Mütter greift.
6. Modelliere deine Rechnung für 2027 unter der neuen Skala. Bist du unter 30 oder hast du Kinder, können die neuen Sätze Entscheidungen darüber verändern, wann Einkünfte oder Ausgaben über die Jahresgrenze gelegt werden.
7. Plane die niedrigere Vorauszahlung ein. Die Senkung von 55 auf 50 Prozent setzt Liquidität frei — plane, wohin sie fließt, statt sie verdunsten zu lassen.

Häufige Fehler, die du vermeiden solltest​

• B2B-Rechnungen nach dem 1. Oktober außerhalb von myDATA ausstellen. Dein Kunde kann die Mehrwertsteuer nicht abziehen, und die Rechnung zählt nicht in deinen Büchern. Das ist der teuerste einzelne Fehler, den ein Freelancer in diesem Herbst machen kann.
• Annehmen, dass die B2C-Regeln B2B-Arbeit abdecken. Einem Unternehmen als Freelancer eine Rechnung zu stellen, ist eine B2B-Transaktion, auch wenn du ein Ein-Personen-Unternehmen bist. Das Mandat gilt für dich.
• Die Zuschlagsbefreiung beanspruchen, ohne alle drei Bedingungen zu erfüllen. Teilweise Compliance bringt keine teilweise Entlastung — übermittle über myDATA, verbinde das Terminal und halte die Fünfjahresakte sauber.
• Die Geografie des Siedlungsrabatts ignorieren. Die 50-prozentige Reduzierung für kleine Siedlungen hängt davon ab, wo du ansässig bist, nicht wo deine Kunden sind. Remote-Freelancer sollten prüfen, ob ihr eingetragener Sitz qualifiziert.
• Vergessen, dass Entlastungen zu unterschiedlichen Zeiten greifen. Angestellte sehen Kürzungen auf den Januar-Gehaltszetteln; du siehst sie bei der Veranlagung. Gib die Ersparnis von 2027 nicht aus, bevor die Veranlagung 2028 sie bestätigt.

Halte deine Bücher das ganze Jahr prüfungssicher​

Griechenlands Richtung ist unmissverständlich: Echtzeit-Digitalberichterstattung, automatischer Abgleich und Steuerentlastung, die den nachweislich Complianten vorbehalten ist. Die Freelancer, die unter diesem Regime gedeihen, sind nicht die mit den cleversten Abzügen — es sind die, deren Aufzeichnungen auf den Euro genau mit myDATA, Mehrwertsteuererklärungen und Kontoauszügen übereinstimmen, und zwar jedes einzelne Quartal.

Das ist eher ein Problem der Buchhaltungsdisziplin als ein Steuerproblem. Einnahmen und Ausgaben in einem transparenten, versionskontrollierten Hauptbuch zu erfassen, das du vollständig verstehst, macht den myDATA-Abgleich zu einer Routineprüfung statt zu einer Panik im Frühjahr. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die dir vollständige Transparenz und Kontrolle über deine Finanzdaten gibt — keine Blackbox, kein Vendor-Lock-in. Starte kostenlos und erfahre, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.