Vorläufige Steuer in Südafrika: Der vollständige Leitfaden für Selbstständige zu IRP6-Fristen, Schätzungen und der Vermeidung von SARS-Strafen

Wenn Sie freiberuflich tätig sind, beraten oder ein Nebengewerbe betreiben, das Sie außerhalb eines normalen PAYE-Gehalts bezahlt, erwartet SARS, dass Sie Ihre Einkommensteuer Monate vor der Einreichung Ihrer Jahreserklärung zahlen – und wenn Sie die August- oder Februar-Frist auch nur um einen Tag verpassen, werden die Strafen automatisch ausgelöst.

Dieses Pay-as-you-go-System wird als vorläufige Steuer bezeichnet, und es überrascht mehr Erst-Freiberufler als jede andere südafrikanische Steuerpflicht. Es ist keine separate Steuer. Es ist Ihre normale Einkommensteuer, aufgeteilt in zwei (oder drei) Vorauszahlungen, die auf einer Schätzung basieren, die Sie selbst in der IRP6-Erklärung einreichen. Wenn Sie die Schätzung richtig machen und pünktlich zahlen, glätten Sie Ihren Cashflow über das Jahr. Wenn Sie es falsch machen, drohen Ihnen eine Verspätungsstrafe von 10 %, eine Unterbewertungsstrafe von 20 % und Zinsen ab dem Fälligkeitsdatum.

Dieser Leitfaden erläutert genau, wer vorläufige Steuer zahlen muss, wann die IRP6 fällig ist, wie der Grundbetrag und die Strafregeln funktionieren, und welche Buchhaltungsgewohnheiten Berater und Kreative auf der richtigen Seite von SARS halten.

Wer ist ein vorläufiger Steuerpflichtiger?​

Sie registrieren sich nicht für die vorläufige Steuer, wie Sie sich für eine neue Steuerart registrieren. Wenn Sie die Definition erfüllen, sind Sie einer – und es liegt in Ihrer Verantwortung, eine IRP6 anzufordern und zu zahlen.

Sie sind ein vorläufiger Steuerpflichtiger, wenn Sie:​

• Eine Person (außer einer Gesellschaft) sind, die Einkommen erzielt, das keine Vergütung, keine Zulage oder kein Vorschuss im Sinne von Abschnitt 8(1) ist, oder die Vergütung von einem Arbeitgeber erhält, der nicht für die Arbeitnehmersteuer registriert ist.
• Eine Gesellschaft oder Close Corporation sind. Alle südafrikanischen Gesellschaften sind standardmäßig vorläufige Steuerpflichtige, sofern nicht ausdrücklich ausgenommen.
• Eine Person sind, die der SARS-Kommissar schriftlich als vorläufigen Steuerpflichtigen benachrichtigt.
• Ein Arbeitsvermittler (Labour Broker) sind, der eine Befreiungsbescheinigung gemäß Absatz 2(5)(a) besitzt.

In der Praxis umfasst das:

• Freiberufler, Solo-Berater, Designer, Entwickler, Autoren, Fotografen und Coaches, die Kunden direkt in Rechnung stellen
• Einzelunternehmer und Partner mit Geschäfts- oder Berufseinkommen
• Vermieter, Investoren und Nebenunternehmer mit Miet- oder Handelseinkommen außerhalb von PAYE
• Geschäftsführer von Privatgesellschaften und Mitglieder von Close Corporations mit Geschäftseinkommen über ihrem Gehalt (eine alleinige Geschäftsführerposition macht Sie nicht automatisch zum vorläufigen Steuerpflichtigen, wenn Ihr gesamtes Einkommen PAYE unterliegt)
• Jede Person mit ausländischem Freiberuflereinkommen, das nicht der südafrikanischen PAYE-Quellensteuer unterliegt

Wer ist ausgenommen?​

SARS schließt ausdrücklich aus:

• Genehmigte öffentliche Wohlfahrtsorganisationen (PBOs) und Freizeitclubs
• Körperschaften, Share-Block-Gesellschaften und bestimmte Vereinigungen gemäß Abschnitt 10(1)(e)
• Nichtansässige Eigentümer oder Charterer von Schiffen und Flugzeugen, die gemäß Abschnitt 33 zahlen
• Kleinunternehmens-Finanzierungseinrichtungen und Nachlässe
• Eine natürliche Person ohne Geschäftseinkommen, deren zu versteuerndes Einkommen für das Jahr den Steuerfreibetrag nicht übersteigt, oder deren zu versteuerndes Einkommen aus Zinsen, Dividenden, ausländischen Dividenden, Mieteinnahmen aus der Vermietung von Immobilien und Vergütung von einem nicht registrierten Arbeitgeber R30.000 nicht übersteigt

Diese letzte Ausnahme ist eng gefasst. Wenn Sie Kunden für professionelle Dienstleistungen in Rechnung gestellt haben – auch nur einmal –, betreiben Sie ein Geschäft, und die R30.000-Sicherheitszone gilt nicht. Im Zweifelsfall behandelt SARS Sie als vorläufigen Steuerpflichtigen.

Sie müssen nicht darauf warten, dass SARS Ihnen ein Formular schickt. Sie fordern die IRP6 über SARS eFiling unter sarsefiling.co.za (oder über die SARS MobiApp) an und reichen sie ein, selbst wenn die Berechnung zu einer Nullzahlung führt. Das Einreichen einer IRP6 mit Nullbetrag bewahrt Ihre Akte und vermeidet eine geschätzte Veranlagung.

Warum die vorläufige Steuer existiert (und warum Sie sie nicht ignorieren können)​

Die südafrikanische Einkommensteuer für natürliche Personen und Trusts läuft normalerweise vom 1. März bis zum 28./29. Februar. Wenn Ihr gesamtes Einkommen PAYE unterliegt, behält Ihr Arbeitgeber monatlich Steuern ein und das Jahresende ist nur ein Abgleich.

Wenn Sie außerhalb von PAYE verdienen, gibt es keinen monatlichen Steuerabzug. Ohne vorläufige Steuer würden Sie nach der Veranlagung 12 Monate Steuern auf einmal schulden – ein Cashflow-Schock, der SARS auch den Zeitwert des Geldes kostet. Der vierte Anhang zum Income Tax Act verlangt daher, dass Sie Ihre voraussichtliche Steuerschuld während des Jahres vorauszahlen.

Das Geld ist keine zusätzliche Abgabe. Jeder Rand der vorläufigen Steuer, plus bereits einbehaltene PAYE und zulässige ausländische Steuergutschriften, wird auf Ihre endgültige normale Steuer bei der Veranlagung angerechnet. Eine Überzahlung wird mit Zinsen ab dem Fälligkeitsdatum erstattet; eine Unterzahlung ist mit Zinsen zu zahlen.

Rechtzeitiges Zahlen verteilt auch Ihre Steuerlast und verhindert die größere Rechnung zum Veranlagungszeitpunkt, die so viele Freiberufler in die Verschuldung treibt.

Die drei IRP6-Zahlungen: Termine, die Sie nicht verschieben können​

Für den häufigsten Fall – natürliche Personen und Trusts mit einem Februar-Geschäftsjahr (das praktisch alle Freiberufler und Einzelunternehmer umfasst) – läuft das Veranlagungsjahr 2027 vom 1. März 2026 bis zum 28. Februar 2027. So funktioniert der Kalender:

Erster Zeitraum – 31. August 2026​

Fällig sechs Monate nach Beginn Ihres Steuerjahres, am letzten Tag im August. Sie reichen eine IRP6 ein, in der Sie Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen für das volle Jahr bis zum 28. Februar 2027 schätzen, die Steuer auf diese Schätzung zu den Sätzen des laufenden Jahres berechnen und die Hälfte dieser Gesamtschuld zahlen (abzüglich aller Arbeitnehmersteuern und ausländischer Gutschriften für die ersten sechs Monate).

Selbst wenn Sie einen ruhigen Winter hatten und im Frühjahr mehr verdienen, muss die Schätzung das gesamte Jahr abdecken – nicht nur das Einkommen bis heute. SARS erwartet im August eine Prognose für das ganze Jahr.

Wenn der 31. August auf ein Wochenende fällt, erwartet SARS eFiling die Zahlung an oder vor diesem Kalenderdatum; in der Praxis weisen einige Hinweise für Schalterzahlungen auf den nächsten Werktag hin, aber verlassen Sie sich nicht darauf – zahlen Sie bis zum letzten Werktag vor der Frist und bewahren Sie den Zahlungsnachweis auf.

Zweiter Zeitraum – 28. Februar 2027 (26. Februar, wenn das SARS-Verwaltungsdatum gilt)​

Fällig am letzten Tag Ihres Veranlagungsjahres. Dies ist Ihr endgültiger Abgleich: die gesamte geschätzte Steuer für das Jahr, abzüglich PAYE und ausländischer Gutschriften für das gesamte Jahr, abzüglich dessen, was Sie bereits im ersten Zeitraum gezahlt haben. Mit anderen Worten: Sie zahlen den Restbetrag, um 100 % Ihrer geschätzten Jahressteuer zu erreichen.

Diese zweite Schätzung ist die mit dem hohen Risiko. SARS beurteilt sie anhand Ihres tatsächlichen zu versteuernden Einkommens und Ihres Grundbetrags, um zu entscheiden, ob eine Unterbewertungsstrafe anfällt (mehr dazu weiter unten). Eine Unterbewertung hier, um Steuern aufzuschieben, ist der häufigste Auslöser für Strafen.

Für 2027 nennen mehrere Steuerkalender den 26. Februar 2027 als administratives Einreichungsdatum, wenn der letzte Tag nahe an einem Wochenende liegt oder wenn SARS eFiling-Fristen bündelt. Behandeln Sie den 28. Februar als gesetzlichen letzten Tag und reichen Sie früher ein – die SARS-Systeme sind am Fälligkeitstag selbst am stärksten ausgelastet.

Dritte (optionale) Nachzahlung – 30. September 2027​

Nicht verpflichtend, aber dringend empfohlen, wenn Sie die ersten beiden Zeiträume zu wenig gezahlt haben. Diese freiwillige Zahlung, etwa sieben Monate nach einem Februar-Geschäftsjahr, reduziert oder beseitigt Zinsen auf etwaige Unterzahlungen. Der Fälligkeitstermin für natürliche Personen mit Februar-Geschäftsjahr ist sieben Monate nach Jahresende; für Gesellschaften und andere Geschäftsjahresenden sind es sechs oder sieben Monate, je nach Genehmigung. Zinsen auf eine Unterzahlung laufen ab diesem Fälligkeitstermin, sodass eine Nachzahlung vor diesem Datum die Uhr anhält.

Für Gesellschaften mit einem Geschäftsjahr, das nicht im Februar endet, ist der Rhythmus derselbe, aber die Daten verschieben sich: erste Zahlung sechs Monate vor Jahresende, zweite Zahlung am Jahresende, dritte Zahlung sechs Monate nach Jahresende. Das IRP6-Formular zeigt Ihre Zeiträume automatisch an, sobald Ihr registriertes Geschäftsjahresende festgelegt ist.

Wichtige Regeln, die Sie beachten sollten:​

• IRP6-Zahlungen können nicht erstattet oder auf einen anderen Zeitraum oder einen anderen Steuerpflichtigen umgebucht werden. Zahlen Sie beim ersten Mal an den richtigen Zeitraum.
• Sie müssen für den ersten und zweiten Zeitraum eine IRP6 einreichen, auch wenn der fällige Betrag null ist. Eine fehlende Erklärung ermöglicht es dem Kommissar, Ihr Einkommen für Sie zu schätzen – und gegen diese Schätzung sind kein Einspruch und keine Berufung möglich.
• Pauschalzahlungen aus Rentenfonds, Pauschalauszahlungen und Abfindungen sind von der vorläufigen Schätzung ausgenommen (Absatz (eA) und die Bestimmungen zu Abfindungen). Nehmen Sie sie nicht in die IRP6-Zahl auf.

So berechnen Sie, was Sie schulden​

Die IRP6 beginnt mit einer Zahl: Ihrem geschätzten zu versteuernden Einkommen für das gesamte Jahr, einschließlich steuerpflichtiger Kapitalgewinne des laufenden Jahres, aber ohne diese Pauschalzahlungen und Abfindungen.

Auf dieser Grundlage wendet SARS die jährlich vom Parlament festgelegten Steuertabellen an, um die normale Steuer zu berechnen. Dann:

Zahlung erster Zeitraum = 50 % × (normale Steuer auf das geschätzte zu versteuernde Einkommen zu aktuellen Sätzen) − Arbeitnehmersteuer für den Zeitraum (März bis August) − zulässige ausländische Steuergutschriften für den Zeitraum − etwaige medizinische Gutschriften, sofern zutreffend

Zahlung zweiter Zeitraum = (normale Steuer auf das geschätzte zu versteuernde Einkommen zu aktuellen Sätzen) − Arbeitnehmersteuer für das gesamte Jahr − zulässige ausländische Steuergutschriften für das gesamte Jahr − bereits geleistete Zahlung für den ersten Zeitraum

Dritte Nachzahlung = jeder Betrag, den Sie vor dem Fälligkeitstermin zahlen möchten, um die Lücke zwischen dem, was Sie gezahlt haben, und Ihrer tatsächlichen Steuerschuld zu schließen.

Ein praktisches Freiberufler-Beispiel: Angenommen, Sie schätzen ein zu versteuerndes Einkommen von R650.000 für das Jahr bis zum 28. Februar 2027. Bei den Sätzen von 2027 läge die normale Steuer vor Rabatten bei etwa R143.000 (illustrativ – verwenden Sie die SARS-Tabellen oder einen Rechner für Ihren genauen Satz). Ihre erste Zahlung würde ungefähr R71.500 betragen, abzüglich etwaiger PAYE, die von einer Teilzeitbeschäftigung einbehalten wurde, und die zweite würde Sie auf die vollen R143.000 bringen, abzüglich PAYE und Vorauszahlung. Wenn Sie tatsächlich bei R720.000 landen und R20.000 zu wenig gezahlt haben, stoppt eine Nachzahlung vor dem 30. September 2027 die weitere Zinsbelastung.

Nutzen Sie den SARS-Leitfaden zur vorläufigen Steuer und die Beispiele im Anhang oder einen seriösen Rechner, aber bestätigen Sie immer die aktuellen Freibeträge und Rabattbeträge – sie ändern sich mit jedem Haushalt.

Der Grundbetrag: Warum Sie nicht einfach R1 schätzen können​

SARS hat vorhergesehen, dass Steuerpflichtige absichtlich unterbewerten könnten, um Steuern aufzuschieben. Es gibt zwei Sicherheitsvorkehrungen: die Grundbetrag-Untergrenze und die Befugnis des Kommissars, eine Schätzung zu erhöhen.

Was ist der Grundbetrag?​

Der Grundbetrag ist Ihr zu versteuerndes Einkommen, wie es zuletzt von SARS veranlagt wurde, abzüglich etwaiger steuerpflichtiger Kapitalgewinne und bestimmter Pauschalzahlungen und freiwilliger Zuwendungen in diesem veranlagten Jahr. Für Gesellschaften ist es das veranlagte zu versteuernde Einkommen abzüglich steuerpflichtiger Kapitalgewinne.

Zwei zusätzliche Regeln sind wichtig:

1. 14-Tage-Regel: Die Veranlagung zählt nur, wenn ihr Veranlagungsbescheid mindestens 14 Kalendertage vor Einreichung der IRP6 ausgestellt wurde. Wenn der neueste Bescheid 11 Tage vor Ihrer Einreichung ausgestellt wurde, müssen Sie stattdessen das vorherige veranlagte Jahr verwenden.

2. 8 % jährliche Erhöhung: Wenn Ihre Schätzung mehr als 18 Monate nach dem Ende des letzten veranlagten Jahres eingereicht wird, müssen Sie den Grundbetrag für jedes Jahr, das von diesem veranlagten Jahr bis zum aktuellen Jahr gezählt wird, um 8 % erhöhen. Ein Steuerpflichtiger, dessen letzte Veranlagung 2013 ist und der im August 2016 eine IRP6 einreicht, würde 8 % × 4 Jahre zum Netto-R195.000-Betrag hinzufügen und käme auf ungefähr R257.400 – die Zahl, die in SARS' eigenem Beispiel verwendet wird.

Ihre eingereichte Schätzung darf nicht unter dem Grundbetrag liegen, es sei denn, der Kommissar stimmt unter Berücksichtigung Ihrer Umstände zu, dass eine niedrigere Schätzung gerechtfertigt ist. Sie werden aufgefordert, Angaben zu Einnahmen und Ausgaben zu machen, wenn SARS die Zahl in Frage stellt, und wenn SARS nicht zufrieden ist, kann es Ihre Schätzung auf das von ihm für angemessen erachtete Niveau erhöhen. Gegen diese Erhöhung sind kein Einspruch und keine Berufung möglich – eine Erinnerung daran, Ihre Berechnungen aufzubewahren.

SARS Interpretation Note 1 (Ausgabe 3, 20. Februar 2019) erläutert diesen Rechtfertigungsprozess im Detail und ist ein Lesezeichen wert.

Strafen und Zinsen: Die Kosten, wenn Sie es falsch machen​

Drei separate Gebühren können anfallen. Sie summieren sich und sind automatisch.

1. 10 % Verspätungsstrafe (Absatz 27)​

Wenn Sie eine vorläufige Steuer für den ersten oder zweiten Zeitraum nicht bis zum Fälligkeitstag zahlen, wird eine Strafe von 10 % auf den verspäteten Betrag erhoben. Sie gilt als prozentuale Strafe gemäß Kapitel 15 des Tax Administration Act und die SARS-Systeme wenden sie ohne Ermessen an. Zinsen gemäß Abschnitt 187 laufen auch auf verspätete Zahlungen zum vorgeschriebenen Satz, der sich von Zeit zu Zeit ändert.

2. 20 % Unterbewertungsstrafe (Absatz 20)​

Dies ist die Strafe, die die meisten Freiberufler überrascht. Sie greift, wenn Ihre Schätzung für den zweiten Zeitraum im Vergleich zur Realität zu niedrig ist. Der Test hängt von Ihrem tatsächlichen zu versteuernden Einkommen für das Jahr ab:

Wenn Ihr tatsächliches zu versteuerndes Einkommen R1 Million oder weniger beträgt:

Die 20 %-Strafe fällt an, wenn Ihr geschätztes zu versteuerndes Einkommen für den zweiten Zeitraum weniger als 90 % Ihres tatsächlichen zu versteuernden Einkommens und weniger als den Grundbetrag beträgt.

Die Strafe beträgt 20 % der Differenz zwischen:

• dem geringeren von (a) normaler Steuer auf 90 % des tatsächlichen zu versteuernden Einkommens und (b) normaler Steuer auf den Grundbetrag, minus
• der Summe aus Arbeitnehmersteuer und bis zum Jahresende gezahlter vorläufiger Steuer (ohne Pauschalzahlungen und Abfindungen aus dem Vergleich).

Wenn Sie für dieselbe Unterzahlung im zweiten Zeitraum bereits eine Verspätungsstrafe gemäß Absatz 27 gezahlt haben, reduziert dieser Betrag die Strafe gemäß Absatz 20 (Sie werden nicht zweimal für denselben Rand bestraft).

Ein klassisches SARS-Beispiel: tatsächliches zu versteuerndes Einkommen R280.000, Grundbetrag R300.000, geschätztes Einkommen R200.000, gezahlte vorläufige Steuer R38.408. Die Steuer auf 90 % des tatsächlichen Einkommens (R252.000) ist niedriger als die Steuer auf den Grundbetrag, also ist der Fehlbetrag die Steuer auf R252.000 abzüglich R38.408, und 20 % dieses Fehlbetrags sind die Strafe – im Beispiel R2.600 abzüglich einer bereits erhobenen Strafe gemäß Absatz 27.

Wenn Ihr tatsächliches zu versteuerndes Einkommen R1 Million übersteigt:

Die Toleranz wird enger. Ihre zweite Schätzung muss mindestens 80 % des tatsächlichen zu versteuernden Einkommens betragen, ohne Vergleich mit dem Grundbetrag. Die Strafe beträgt 20 % der Differenz zwischen der normalen Steuer auf 80 % des tatsächlichen zu versteuernden Einkommens und der Summe aus Arbeitnehmersteuer und gezahlter vorläufiger Steuer.

Einfach ausgedrückt: Besserverdiener haben kein Sicherheitsnetz durch den Grundbetrag – Genauigkeit ist wichtiger.

3. Verspätete Einreichung von Schätzungen (ehemaliger Absatz 20A)​

Eine Strafe, die einst für die nicht rechtzeitige Einreichung einer Schätzung galt, wurde für Veranlagungsjahre, die am oder nach dem 1. März 2015 beginnen, gestrichen, aber SARS kann Ihr Einkommen weiterhin schätzen, wenn Sie keine Erklärung einreichen, und diese Schätzung gilt für den Zeitraum. Verlassen Sie sich nicht auf die Streichung als Trost – eine Nullmeldung ist sicherer, als gar nichts einzureichen.

Zinsen auf Unterzahlung​

Über Strafen hinaus werden Zinsen auf jeden Fehlbetrag ab dem Fälligkeitstermin erhoben (sieben Monate nach einem Februar-Geschäftsjahr für natürliche Personen). Eine Nachzahlung vor dem 30. September 2027 stoppt weitere Zinsen. Eine Erstattung überzahlter vorläufiger Steuer wird ab dem Fälligkeitstermin bis zur Zahlung verzinst.

Eine Änderung 2026, die Sie beachten sollten​

Ab dem 25. Februar 2026 schlagen SARS und Haushaltskommentare vor, dass rechtzeitige Zahlung eine Bedingung für die Vermeidung der Unterbewertungsstrafe wird – das Einreichen einer genauen Schätzung pünktlich, aber spätes Zahlen könnte Ihnen den Schutz kosten, den Sie zuvor behalten hätten. Dieser Vorschlag wurde in einem Steuerhinweis Ende Februar 2026 unter Bezugnahme auf Gesetzesentwürfe angekündigt; bestätigen Sie das Inkrafttreten auf sars.gov.za, bevor Sie sich auf die Praxis des Vorjahres verlassen.

Häufige Freiberufler-Fehler (und wie Sie sie vermeiden)​

Den August als Halbjahresbericht behandeln. Die erste IRP6 ist keine Halbjahreserklärung. Sie ist eine Ganzjahresschätzung, die zur Jahresmitte erstellt wird. Zu vergessen, das Einkommen von September bis Februar zu prognostizieren, ist der schnellste Weg zu einer Unterbewertungsstrafe im nächsten Februar.

Bargeld auf der Bank als zu versteuerndes Einkommen verwenden. Ihre Schätzung muss das zu versteuernde Einkommen sein – Bruttoeinkommen abzüglich steuerfreier Beträge und zulässiger Abzüge, einschließlich steuerpflichtiger Kapitalgewinne des laufenden Jahres – nicht der Umsatz oder Kontostand. Freiberufler, die Einnahmen, aber nicht Ausgaben konsequent erfassen, überschätzen oder unterschätzen regelmäßig.

Die Grundbetrag-Untergrenze vergessen. Sie können keine Schätzung unter dem Grundbetrag einreichen, ohne dass SARS zustimmt. Eine niedrige August-Schätzung, die durchgeht, kann bei einer Rückfrage angepasst oder am Jahresende für Strafzwecke mit der Untergrenze verglichen werden.

Die Nullerklärung verpassen. Einige Freiberufler überspringen die IRP6, wenn das Geschäft schleppend lief und die Berechnung null ergibt. Diese Unterlassung ermöglicht eine Schätzung durch den Kommissar, gegen die Sie keinen Einspruch einlegen können, und hinterlässt eine Lücke in Ihrer Compliance-Akte.

An den falschen Zeitraum oder an den falschen Steuerpflichtigen zahlen. Vorläufige Zahlungen können im Nachhinein nicht geändert werden. Überprüfen Sie den auf eFiling angezeigten Zeitraum doppelt, und wenn Sie sowohl ein Einzelunternehmen als auch eine Gesellschaft betreiben, stellen Sie sicher, dass die Zahlung der richtigen Einheit zugeordnet wird.

Die dritte Zahlung nicht einplanen. Die optionale Nachzahlung ist für den Cashflow nicht optional. Freiberufler, deren Einkommen spät im Jahr ansteigt – ein großes Dezember-Projekt oder ein Januar-Retainer –, brauchen sie oft. Bauen Sie eine Puffer von 10–15 % in Ihre Schätzung ein und gleichen Sie sie im August und Januar vor den Fristen erneut ab.

Ein einfacher IRP6-Arbeitsablauf für August und Februar​

Vier Wochen vor der Frist:

1. Ziehen Sie eine Gewinn-und-Verlust-Rechnung vom 1. März bis heute. Trennen Sie Geschäftseinkommen, Zinsen, Mieteinnahmen und ausländisches Einkommen. Schließen Sie etwaige Renten-Pauschalzahlungen oder Abfindungen aus.
2. Listen Sie die tatsächlichen abzugsfähigen Ausgaben bis heute auf und prognostizieren Sie bis zum 28. Februar: Miete, Internet, Telefon-Anteil, Software, Berufskosten, Reisen, das Homeoffice-Anteil, wenn Sie den Test der ausschließlichen Nutzung erfüllen, und Kapitalabschreibungen auf Ausrüstung.
3. Schätzen Sie die verbleibenden sechs (oder zwölf) Monate. Seien Sie realistisch – basieren Sie die Schätzung auf vertraglich vereinbarter Arbeit und Pipeline, nicht auf Hoffnung.
4. Berechnen Sie den Grundbetrag aus Ihrer letzten Veranlagung, die vor mehr als 14 Tagen ausgestellt wurde. Wenn die Veranlagung älter als 18 Monate ist, wenden Sie die 8 %-Erhöhung an.
5. Vergleichen Sie Ihre realistische Schätzung mit dem Grundbetrag. Wenn Ihre realistische Zahl niedriger ist, erstellen Sie eine Rechtfertigungsdatei mit Einkommensaufstellungen und Ausgabenbelegen, falls SARS nachfragt.

Eine Woche vor der Frist:

6. Fordern Sie die IRP6 auf eFiling an, vervollständigen Sie die Schätzung des zu versteuernden Einkommens und lassen Sie eFiling die Steuer vor Gutschriften berechnen.
7. Ziehen Sie PAYE für den relevanten Zeitraum und ausländische Gutschriften ab. Das System zeigt den zu zahlenden Betrag (oder null) an.
8. Reichen Sie ein und zahlen Sie sofort – reichen Sie nicht jetzt ein und zahlen Sie später. Mit dem Vorschlag zur rechtzeitigen Zahlung von 2026 schützt Sie die gleichzeitige Zahlung.
9. Speichern Sie die IRP6-Übermittlung, den Zahlungsbeleg und Ihre Berechnungen in einem Ordner.

Nach Jahresende (März bis September):

10. Sobald Ihr tatsächliches Einkommen klar ist, vergleichen Sie es mit Ihrer Februar-Schätzung. Wenn Sie unter 90 % liegen (oder unter 80 % über R1 Million), leisten Sie eine Nachzahlung vor dem 30. September, um Zinsen zu stoppen. Bewahren Sie den Nachweis für Ihre jährliche ITR12 auf.

Halten Sie Ihre Bücher das ganze Jahr über schätzungsbereit​

Die vorläufige Steuer belohnt Freiberufler, die prognostizieren können. Prognosen hängen von sauberen Büchern ab, nicht von Last-Minute-Tabellenkalkulationen.

Die effektivste Gewohnheit ist, Einnahmen und Ausgaben monatlich an einem Ort zu erfassen, damit Ihre August- und Februar-Schätzungen keine Vermutungen sind. Kategorisieren Sie jede Quittung zum Zeitpunkt der Ausgabe, gleichen Sie Ihr Geschäftskonto ab und kennzeichnen Sie private Entnahmen separat. Wenn SARS Sie bittet, eine Schätzung unter dem Grundbetrag zu rechtfertigen, hilft ein 12-Monats-Hauptbuch mit Belegen schneller als ein Erklärungsabsatz.

Trennen Sie ausländisches Einkommen und die PAYE, die Sie möglicherweise aus Teilzeitbeschäftigung haben – diese Zahlen fließen direkt in die IRP6-Berechnung ein und gehen leicht verloren, wenn sie im selben Konto wie Haushaltsausgaben liegen.

Wenn Sie Tabellenkalkulationen verwenden, fügen Sie drei Spalten hinzu, die Sie sonst vielleicht ignorieren würden: Grundbetrag pro Jahr, Fälligkeitstermin für Zinsen und Verhältnis Ist-zu-Schätzung. Ein schneller Verhältnis-Check im Februar – tatsächlich 90 % versus Schätzung – sagt Ihnen, bevor Sie einreichen, ob im September eine Nachzahlung erforderlich sein wird.

Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung​

Den August- und Februar-IRP6-Fristen einen Schritt voraus zu sein, ist einfacher, wenn Ihre Finanzunterlagen bereits organisiert sind und Ihre Schätzungen auf echten Zahlen basieren, nicht auf Vermutungen. Beancount.io bietet Ihnen eine einfache, versionskontrollierte Buchhaltung im Klartextformat, die Ihnen die volle Kontrolle über Ihr Hauptbuch gibt – transparent, in Git gesichert und bereit für Automatisierung oder KI-gestützte Überprüfung, wenn Sie sie brauchen. Jetzt kostenlos starten und verwandeln Sie die vorläufige Steuer von einem halbjährlichen Chaos in eine Routine-Überprüfung.