Wenn Sie ein ungarischer Freelancer sind, der Unternehmen in Rechnung stellt, sind Sie seit vier Jahren aus dem einfachsten Steuerregime des Landes ausgesperrt. Seit September 2022 ist die KATA-Pauschalsteuer — eine monatliche Zahlung, fast kein Papierkram — auf Einzelunternehmer beschränkt, die ausschließlich an Privatpersonen verkaufen. In dem Moment, in dem ein Geschäftskunde Sie bezahlt, endet Ihr KATA-Status kraft Gesetzes. Designer, Entwickler, Übersetzer, Berater und Medien-Freelancer mit Firmenkunden wurden über Nacht alle in schwerere, teurere Regime gedrängt.
Das könnte sich nun ändern. Ungarns neue Regierung hat signalisiert, dass das vereinfachte KATA-System zurückkehren wird, diesmal "missbrauchssicher" gestaltet — offen für Freelancer, die Unternehmen in Rechnung stellen, aber geschlossen gegenüber den Scheinselbstständigkeits-Konstrukten, die das alte System zunichtegemacht haben. Bislang wurde nichts verabschiedet, betrachten Sie dies also als Vorschau und Vorbereitungsleitfaden, nicht als Ausfüllanleitung. Hier steht, was KATA war, warum es weggenommen wurde, wie eine Wiederbelebung wahrscheinlich aussehen würde und was Sie in der Zwischenzeit mit Ihren Büchern tun sollten.
Was KATA war — und warum 460.000 Unternehmen es nutzten
KATA, die Itemised Tax for Small Taxpayers (Einzelpostensteuer für kleine Steuerzahler), war Ungarns beliebte Abkürzung für Kleinunternehmen. Statt Einkommensteuer, Sozialabgaben und körperschaftsähnliche Verbindlichkeiten separat zu berechnen, zahlte ein KATA-Steuerzahler einen pauschalen Monatsbetrag — 50.000 Forint (etwa 125 Euro) als Standardsatz, mit einer optionalen höheren Stufe von 75.000 Forint — und war fertig. Keine vierteljährlichen Vorausberechnungen, kein Ausgabennachweis, für die meisten Nutzer kein Steuerberater erforderlich.
Auf dem Höhepunkt zahlten rund 460.000 Unternehmen Steuern über KATA, darunter etwa 426.000 selbstständige Unternehmer. Für einen Solo-Freelancer mit Laptop und einer Handvoll Kunden kam es dem platonischen Ideal der Kleinunternehmensbesteuerung nahe: vorhersehbar, günstig und nahezu verwaltungsfrei.
Das alte System hatte sogar einen eingebauten Mechanismus gegen Konzentration. Einnahmen über einer bescheidenen Jahresobergrenze und Beträge über 3 Millionen Forint pro Jahr von einem einzigen inländischen Zahler wurden mit einer Strafabgabe von 40 Prozent belegt. Die Botschaft war klar: KATA war für echte unabhängige Kleinunternehmer mit diversifizierter Kundenbasis gedacht, nicht als Gehaltsersatz.
Warum Freelancer es im September 2022 verloren
Die Reform von 2022 zielte auf einen realen Missbrauch ab: Arbeitgeber, die ihre eigenen Mitarbeiter in den KATA-Status drängten. Ein Unternehmen konnte einen Angestellten am Freitag "entlassen", ihn am Montag als KATA-"Auftragnehmer" wieder einstellen, der dieselbe Arbeit am selben Schreibtisch verrichtete, und beide Seiten zahlten weit weniger Steuern, als ein echtes Beschäftigungsverhältnis erzeugt hätte. Das Finanzministerium erklärte ausdrücklich, die neuen Regeln seien notwendig, weil bestimmte Arbeitgeber Mitarbeiter in den KATA-Status gezwungen hätten, was das Budget, die Arbeitnehmer und ehrliche Steuerzahler schädige.
Doch das Heilmittel war ein grobes Instrument. Nach dem Gesetz XIII von 2022, in Kraft seit dem 1. September 2022:
- Nur Vollzeit-Einzelunternehmer können KATA nutzen. Teilzeitkräfte, Nebenerwerbler, Rentner und Studenten sind ausgeschlossen.
- Nur Einnahmen von Privatpersonen zählen. Mit der einzigen Ausnahme von Taxidiensten beendet jede von einem Geschäftszahler erhaltene Einnahme automatisch den KATA-Status.
- Die Jahresobergrenze stieg auf 18 Millionen Forint (etwa 44.000 Euro), von 12 Millionen — eine größere Box, aber eine, in die die meisten B2B-Freelancer nicht mehr hinein durften.
Das B2B-Verbot war der Killer. Ein Übersetzer, dessen Kunden Verlage sind, ein Entwickler, der zwei Startups in Rechnung stellt, ein Kameramann, der Produktionsfirmen in Rechnung stellt — sie alle wurden über Nacht unzulässig, unabhängig davon, wie echt ihre Unabhängigkeit war. Hunderttausende Freelancer wurden in die Pauschalbesteuerung (átalányadó) oder das Standardregime für unternehmerische Einkünfte gezwungen, mit höheren effektiven Sätzen und weit mehr Verwaltungsaufwand.
Das Comeback-Signal: Was die neue Regierung gesagt hat
Nach dem Regierungswechsel 2026 rückte die KATA-Wiederbelebung vom Oppositions-Schlagwort zur offiziellen Agenda. Der designierte Finanzminister András Kármán sagte im Mai 2026, das vereinfachte KATA-Steuersystem werde zurückkehren, und merkte an, dass die früheren Beschränkungen Freelancer und Kleinunternehmen im Mediensektor besonders hart getroffen hätten. Die Aussage kam im Rahmen einer breiteren Steuergerechtigkeitsagenda, die auch die Senkung der Einkommensteuer auf den Mindestlohn auf 9 Prozent umfasst.
Politikanalysten skizzieren bereits, wie eine Rückkehr aussehen könnte. Die Formulierung aus der Kleinunternehmer-Community ist konsistent: niedrige Pauschalzahlungen und minimaler Bürokratieaufwand für echte Freelancer zurückbringen — einschließlich derer, die Unternehmen in Rechnung stellen — aber die Missbrauchserkennung von Anfang an einbauen, statt sie nach dem Schaden anzuflicken. Das ist das "missbrauchssichere" Konzept in einem Satz.
Bis zum Zeitpunkt dieses Schreibens wurde kein Gesetzestext veröffentlicht. Alles Folgende über das wiederbelebte Design ist fundierte Schlussfolgerung aus der Mechanik des alten Systems und der Reformdebatte, nicht geltendes Recht. Richten Sie Ihre Steuerangelegenheiten nicht nach einer Pressemitteilung aus.
Was "missbrauchssicher" in der Praxis wahrscheinlich bedeuten würde
Die Reformer von 2022 und die Wiederbelebungsbefürworter von 2026 sind sich bei der Diagnose tatsächlich einig: Der Feind ist die Scheinselbstständigkeit, nicht das Freelancing. Jede wiederbelebte KATA, die die Tür zur B2B-Rechnungsstellung wieder öffnet, wird Stolperdrähte brauchen, die einen echten Freelancer von einem umetikettierten Angestellten unterscheiden. Der alte Werkzeugkasten deutet auf die wahrscheinliche Form hin:
Konzentrationsobergrenzen pro Kunde. Die signifikante Verteidigung des Systems vor 2022 war die Schwelle von 3 Millionen Forint für einen einzigen Zahler mit einem Aufschlag von 40 Prozent darüber. Rechnen Sie damit, dass jede Wiederbelebung eine ähnliche Obergrenze pro Kunde enthalten wird — möglicherweise höher, um die Inflation seit 2021 widerzuspiegeln, aber mit derselben Funktion. Wenn 90 Prozent Ihrer Einnahmen von einem einzigen "Kunden" stammen, der auch Ihre Arbeitszeiten bestimmt, wird Sie kein Pauschalsteuerregime der Welt als unabhängig einstufen.
Eine höhere nominelle Obergrenze. Die aktuelle Jahresobergrenze von 18 Millionen Forint würde bei B2B-Freelancern, die Firmensätze abrechnen, schnell greifen. Über die Jahre vorgeschlagene Reformvorschläge deuteten auf Obergrenzen um 24 Millionen Forint hin. Wie auch immer die Zahl lautet, das Muster wird bestehen bleiben: eine großzügige, aber endliche Box, mit einem steilen Satz auf alles außerhalb.
Beschäftigungsähnliche Indikatoren. Ungarn hat bereits Rechtsprechung und NAV-Leitlinien zur Unterscheidung echter Verträge von Scheinselbstständigkeit — wer die Arbeitszeit festlegt, wer die Werkzeuge bereitstellt, Exklusivität, Integration in die Organisation des Kunden. Eine missbrauchssichere KATA würde wahrscheinlich diese Indikatoren gegenreferenzieren, möglicherweise mit obligatorischer Offenlegung, wenn ein einzelner Zahler Ihre Einnahmen dominiert.
Echtzeit-Rechnungstransparenz. Seit 2021 gibt Ungarns Online-Rechnungsdatenmeldung der Steuerbehörde transaktionsgenaue Einsicht in die Rechnungsstellung. Jede Obergrenze pro Kunde in einer wiederbelebten KATA wäre automatisch durchsetzbar, nicht erst bei einer Prüfung. Gehen Sie davon aus, dass die Behörde Ihre Kundenkonzentration kennt, bevor Sie irgendetwas einreichen.
Die praktische Schlussfolgerung: Wenn Sie eine echte Freelance-Praxis mit mehreren Kunden, schriftlichen Verträgen, eigenen Werkzeugen und eigenem Zeitplan führen, sollte eine missbrauchssichere KATA Sie willkommen heißen. Wenn Ihr "Freelancing" ein Vollzeitkunde minus Arbeitsvertrag ist, wird keine Version dieses Regimes Sie retten — und die Umgehung der Obergrenzen wäre genau der Missbrauch, den das System aufzudecken gebaut wird.
Was B2B-Freelancer während des Wartens tun sollten
Die Wiederbelebung ist ein Signal, kein Gesetz. Ihre Steuern 2026 unterliegen noch den aktuellen Regeln. So positionieren Sie sich, damit Sie schnell reagieren können, wenn und falls sich die Tür wieder öffnet:
1. Kennen Sie die Mathematik Ihres aktuellen Regimes für 2026. Die meisten verdrängten KATA-Nutzer landeten in der Pauschalbesteuerung (átalányadó), und 2026 hat sie tatsächlich verbessert: Die allgemeine Kostenquote stieg auf 45 Prozent, was bedeutet, dass nur 55 Prozent der Einnahmen als steuerpflichtiges Einkommen zählen, und sie steigt 2027 auf 50 Prozent. Die Umsatzsteuerfreigrenze stieg 2026 ebenfalls auf 20 Millionen Forint. Rechnen Sie Ihre echten Zahlen durch, bevor Sie annehmen, dass ein neues Regime das Ihre schlägt — für gut verdienende Freelancer ist die verbesserte Pauschalmathematik möglicherweise bereits wettbewerbsfähig.
2. Verfolgen Sie Einnahmen pro Kunde, nicht nur insgesamt. Welche Obergrenzen eine wiederbelebte KATA auch setzt — Jahresobergrenze, Einzelzahler-Schwelle oder beides — die Compliance wird pro Kunde gemessen. Wenn Ihre Buchhaltung nur aggregierte Monatseinnahmen zeigt, werden Sie die erste Frage des neuen Regimes nicht beantworten können. Richten Sie jetzt die Umsatzverfolgung pro Kunde ein; sie kostet nichts und dient zugleich als nützliche Business Intelligence über Ihr eigenes Konzentrationsrisiko.
3. Halten Sie Verträge, die Unabhängigkeit belegen. Schriftliche Dienstleistungsvereinbarungen, projektbasierte Leistungsumfänge, Ihre eigene Ausrüstung, mehrere gleichzeitige Kunden und Kontrolle über Ihren Zeitplan sind die Beweise, die Freelancer von Scheinselbstständigen trennen. Wenn einige Ihrer Engagements auf dem Papier dünn aussehen, korrigieren Sie den Papierkram jetzt statt während einer künftigen Zulässigkeitsprüfung.
4. Bleiben Sie bewusst unter der Umsatzsteuerschwelle. Die Umsatzsteuerfreigrenze von 20 Millionen Forint für 2026 liegt nahe dort, wo eine wiederbelebte KATA-Obergrenze landen könnte. Wenn das neue Regime mit einer Obergrenze in dieser Größenordnung kommt, stehen Freelancer, die in der Nähe schweben, gleichzeitig vor verknüpften Entscheidungen über Umsatzsteuerregistrierung und KATA-Zulässigkeit. Genau zu wissen, wo Sie relativ zur Schwelle stehen, bringt Sie voran.
5. Nicht vorab umstrukturieren. Lassen Sie keine Kunden fallen, spalten Sie Ihr Geschäft nicht über mehrere Entitäten auf und verschieben Sie den Umsatzzeitpunkt nicht aufgrund einer Ministeraussage. Ungarns Steuerbehörde hat jedes vorausschauende Manöver gesehen, und die Aufspaltung von Entitäten, um unter künftigen Obergrenzen zu bleiben, ist genau die Art von Verhalten, die Regime überhaupt erst eingeschränkt bekommt. Saubere Bücher nach geltendem Recht sind die beste Vorbereitung auf jedes künftige Regime.
Die Buchhaltungsgewohnheit, die am meisten zählt
Nehmen Sie die Politik weg, und die Wiederbelebungsdebatte läuft auf eine einzige Buchhaltungsdisziplin hinaus: genau zu wissen, wer Ihnen was zahlt. Konzentrationsobergrenzen, Schwellen pro Kunde und Unabhängigkeitstests laufen alle auf Daten pro Zahler. Die Freelancer, die in eine wiederbelebte KATA gleiten werden, sind diejenigen, deren Bücher bereits in Sekunden beantworten: "Wie viel hat mir jeder Kunde dieses Jahr gezahlt?"
Das bedeutet, jede Rechnung zu nummerieren und zu erfassen, Kundenzahlungen gegen diese Rechnungen abzugleichen statt gegen Bankeinlagen in Bausch und Bogen, und Ihre Kundenkonzentration mindestens vierteljährlich zu überprüfen. Ungarns Echtzeit-Rechnungsmeldung bedeutet, dass die Behörde bereits die Hälfte dieses Bildes hält; Ihre Bücher sollten die andere Hälfte halten, und beide sollten übereinstimmen. Wenn Sie Plain-Text-Buchhaltung verwenden, macht ein dediziertes Einnahmen-Unterkonto pro Großkunde die Konzentrationsanalyse zu einem Ein-Befehl-Bericht statt zu einem Tabellenkalkulations-Archäologieprojekt. Das Fava-Dashboard verwandelt dieselben Bücher in visuelle Einnahmenaufschlüsselungen, sodass Sie eine gefährliche Einzelkunden-Drift Monate sehen können, bevor sie zu einem Compliance-Problem wird.
Halten Sie Ihre Freelance-Bücher für das Comeback bereit
Ob die wiederbelebte KATA im nächsten Quartal oder im nächsten Jahr kommt — und wie auch immer ihre Obergrenzen ausfallen — Freelancer mit sauberen Aufzeichnungen pro Kunde werden als erste durch die Tür gehen. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt, mit Versionshistorie, die belegt, was Ihre Bücher wann zeigten. Starten Sie kostenlos und bauen Sie das Kundenbuch auf, das jedes künftige Regime belohnen wird.
