IRS-Formular 433-B: Ein vollständiger Leitfaden für Unternehmen mit Steuerschulden

Ihr Unternehmen schuldet Steuern nach. Das IRS klopft an. Was nun?

Bevor das IRS einen Zahlungsplan ausarbeiten, Ihre Schulden durch ein Vergleichsangebot (Offer in Compromise) reduzieren oder einen vorübergehenden Aufschub der Beitreibung gewähren kann, benötigt es ein vollständiges Bild der Finanzen Ihres Unternehmens. Hier kommt das Formular 433-B ins Spiel – und das genaue Ausfüllen kann den Unterschied zwischen einer tragbaren Lösung und einem abgelehnten Antrag ausmachen.

Dieser Leitfaden führt Sie durch jeden Abschnitt des IRS-Formulars 433-B, erklärt, wonach die Behörde tatsächlich sucht, und zeigt die Fehler auf, die am häufigsten dazu führen, dass Unternehmensinhaber bei der Begleichung ihrer Steuerschulden scheitern.

Was ist das IRS-Formular 433-B?

Das IRS-Formular 433-B, offiziell betitelt als Collection Information Statement for Businesses (Finanzstatusbericht für Unternehmen), ist ein Dokument zur Offenlegung der finanziellen Verhältnisse, das Unternehmen ausfüllen müssen, wenn sie Steuererleichterungen mit dem IRS aushandeln. Es liefert der Behörde eine detaillierte Momentaufnahme der Vermögenswerte, Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens, damit diese feststellen kann, wie viel Sie realistischerweise zahlen können.

Das Formular wird in verschiedenen Beitreibungsszenarien verwendet:

• Ratenzahlungsvereinbarungen (Installment agreements) — wenn Ihr Unternehmen mehr als 25.000 $ schuldet oder mehr als 24 Monate für die Rückzahlung benötigt.
• Status „derzeit nicht einbringlich“ (Currently Not Collectible, CNC) — wenn eine Zahlung eine unbillige Härte bedeuten würde.
• Vergleichsangebote (Offer in Compromise, OIC) — wenn Sie Ihre Schulden für weniger als den vollen geschuldeten Betrag begleichen möchten.

Beachten Sie, dass es zwei Versionen des Formulars gibt. Das Standard-Formular 433-B (Rev. 2-2019) deckt die meisten Beitreibungssituationen ab. Das spezialisierte Formular 433-B (OIC) (Rev. 4-2025) ist speziell erforderlich, wenn das Formular 656 für ein Vergleichsangebot eingereicht wird.

Wer muss das Formular 433-B einreichen?

Das Formular 433-B ist für Unternehmenseinheiten bestimmt – insbesondere:

• Kapitalgesellschaften (C-Corporations und S-Corporations)
• Personengesellschaften (Partnerships)
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLCs)

Wenn Sie ein Einzelunternehmer (Sole Proprietor) sind, verwenden Sie stattdessen das Formular 433-A, das für Selbstständige und Lohnempfänger vorgesehen ist. Die Unterscheidung ist wichtig – das Einreichen des falschen Formulars kann den Lösungsprozess erheblich verzögern.

Die sieben Abschnitte des Formulars 433-B

Abschnitt 1: Geschäftsinformationen

Dieser Abschnitt legt die grundlegenden Fakten über Ihr Unternehmen fest:

• Offizieller Firmenname und EIN (Employer Identification Number)
• Geschäfts- und Postanschrift, Telefonnummer, Website und Landkreis (County)
• Rechtsform und Gründungsdatum des Unternehmens
• Anzahl der Mitarbeiter und monatliche Bruttolohnsumme
• Ob das Unternehmen am EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System) teilnimmt
• Verwendete Zahlungsabwickler (PayPal, Kreditkarten, Wallets für virtuelle Währungen)
• Namen, Sozialversicherungsnummern, Beteiligungsquoten und Gehälter aller Partner, LLC-Mitglieder, Vorstandsmitglieder und Hauptaktionäre

Das IRS gleicht diese Informationen mit seinen eigenen Unterlagen und öffentlichen Datenbanken ab. Genauigkeit ist hier unumgänglich.

Abschnitt 2: Informationen über das Geschäftsvermögen

Abschnitt 2 dokumentiert den Verkehrswert (Fair Market Value) aller Geschäftsvermögenswerte, einschließlich:

• Geschäftskonten und Einlagenzertifikate
• Anlagekonten und Bestände an virtuellen Währungen
• Forderungen aus Darlehen und Lieferungen und Leistungen (Notes & Accounts Receivable)
• Immobilien im Besitz des Unternehmens
• Fahrzeuge (geschäftlich genutzt)
• Ausrüstung, Werkzeuge und sonstiges Geschäftseigentum

Für jeden finanzierten Vermögenswert müssen Sie außerdem den Kreditgeber, den aktuellen Restsaldo und die monatliche Rate angeben. Das IRS verwendet dies, um Ihr realisierbares Nettovermögen zu berechnen – im Wesentlichen das, worauf das Unternehmen schnell zugreifen könnte, um seine Schulden zu begleichen.

Häufiger Fehler: Das Auslassen von Auslandskonten, Vermögenswerten in anderen Ländern oder Vermögenswerten, die technisch gesehen mit verbundenen Unternehmen gehören. Das IRS wird nach Unstimmigkeiten suchen.

Abschnitt 3: Informationen über die Geschäftseinnahmen

In diesem Abschnitt werden Ihre durchschnittlichen Bruttomonatseinnahmen der letzten 6 bis 12 Monate abgefragt, aufgeschlüsselt nach Einkommensart.

Strategischer Tipp: Sie können zwischen einem Durchschnitt von 3, 6, 9 oder 12 Monaten wählen, um Ihre Zahlen zu berechnen. In den meisten Fällen ist ein 12-Monats-Durchschnitt vorteilhafter – er gleicht saisonale Höhen und Tiefen aus und vermittelt ein genaueres Bild der normalen Einnahmen. Eine 3-monatige Momentaufnahme während Ihrer geschäftigsten Saison könnte Ihre Zahlungsfähigkeit überbewerten.

Alternativ können Sie eine aktuelle Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) beifügen, um die detaillierten Einzelposten in diesem Abschnitt zu umgehen.

Abschnitt 4: Informationen über die Geschäftsausgaben

Abschnitt 4 fragt nach den durchschnittlichen monatlichen Geschäftsausgaben in Kategorien wie:

• Material und Lagerbestand
• Löhne, Gehälter und Lohnsteuern
• Miete und Nebenkosten
• Fahrzeug- und Transportkosten
• Versicherungsprämien
• Sonstige wiederkehrende Verpflichtungen

Wie bei den Einnahmen kann eine GuV die detaillierten Ausgabenangaben ersetzen. Stellen Sie sicher, dass die Abrechnung denselben Zeitraum abdeckt, den Sie für die Einnahmen verwendet haben.

Häufiger Fehler: Die Aufnahme nicht zahlungswirksamer Aufwendungen (wie Abschreibungen) in Ihre Gesamtausgaben. Das IRS berücksichtigt bei der Berechnung Ihrer Zahlungsfähigkeit nur tatsächliche Mittelabflüsse. Wenn Sie Abschreibungen als Ausgabe angeben, kann dies Ihre scheinbaren Geschäftskosten künstlich aufblähen, was Fragen aufwerfen könnte.

Abschnitt 5: Berechnung des Mindestangebotsbetrags (nur OIC-Version)

Dieser Abschnitt gilt speziell für das Formular 433-B (OIC). Die IRS verwendet eine von zwei Formeln zur Berechnung des Mindestangebotsbetrags, je nachdem, wie schnell Sie die Zahlung planen:

• 5-monatiger Zahlungsplan: (Monatliches Nettoeinkommen × 48) + Gesamte verfügbare Vermögenswerte
• 6–24-monatiger Zahlungsplan: (Monatliches Nettoeinkommen × 60) + Gesamte verfügbare Vermögenswerte

Wenn die IRS dies anstelle von Ihnen berechnet, stützt sie sich auf 1099-Daten und andere Informationen, die bereits in ihrem System vorhanden sind – diese spiegeln möglicherweise nicht Ihre tatsächlichen Ausgaben wider oder berücksichtigen keine legitimen geschäftlichen Verbindlichkeiten. Wenn Sie diesen Abschnitt selbst mit korrekten Finanzunterlagen ausfüllen, kann dies Ihr berechnetes Mindestangebot erheblich senken.

Eine wichtige Nuance: Einkommensschaffende Vermögenswerte, die für den Geschäftsbetrieb wesentlich sind, können manchmal von der Vermögenswertberechnung ausgeschlossen werden. Besprechen Sie dies mit einem Steuerexperten, bevor Sie entscheiden, was Sie angeben.

Abschnitt 6: Weitere Informationen

In diesem Abschnitt werden zusätzliche Details erfasst, die die Bewertung der IRS beeinflussen:

• Insolvenzhistorie (aktuell oder innerhalb der letzten 10 Jahre)
• Verbindungen zu anderen Unternehmen oder verwandten Einheiten
• Ausstehende Schulden, die dem Unternehmen von Dritten geschuldet werden
• Anhängige oder laufende Gerichtsverfahren
• Aktive Kreditlinien

Lassen Sie hier keine Felder leer. Wenn etwas nicht zutrifft, schreiben Sie „N/A“, anstatt es leer zu lassen. Leere Felder können Ihren Antrag unvollständig erscheinen lassen und zu Verzögerungen oder Ablehnungen führen.

Abschnitt 7: Unterschriften

Sie unterschreiben unter Strafe des Meineids und bestätigen damit, dass alle Angaben auf dem Formular nach bestem Wissen und Gewissen korrekt und vollständig sind. Wenn Sie von einem Steuerexperten vertreten werden, muss dieser das Formular 2848 (Power of Attorney/Vollmacht) beifügen.

Erforderliche Belegunterlagen

Das Einreichen des Formulars 433-B ohne die richtigen Unterlagen ist einer der häufigsten Gründe für die Rücksendung von Anträgen. Stellen Sie diese zusammen, bevor Sie etwas absenden:

• Aktuelle Gewinn- und Verlustrechnung (zeitraumübergreifend für 6–12 Monate)
• Die sechs aktuellsten Bankauszüge für alle Geschäftskonten
• Aktuelle Darlehens- und Hypothekenaufstellungen für alle finanzierten Vermögenswerte
• Aufstellungen über Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Wechsel- und Darlehensforderungen
• Kopien aktueller Bundessteuererklärungen

Legen Sie diese bei OIC-Einreichungen dem Formular 656 sowie der Antragsgebühr von 205 $ und Ihrer ersten Zahlung bei.

5 kritische Fehler, die Anträge auf Formular 433-B scheitern lassen

1. Ungenaue Vermögensbewertungen. Eine Überbewertung von Vermögenswerten führt zu künstlich hohen Mindestangebotsbeträgen. Eine Unterbewertung löst eine Prüfung durch die IRS aus und kann zur Ablehnung führen. Lassen Sie für bedeutende Vermögenswerte professionelle Gutachten erstellen.

2. Nachholen der Buchhaltung im letzten Moment. Viele Geschäftsinhaber versuchen hektisch, jahrelange Finanzunterlagen zu rekonstruieren, wenn sie einen Bescheid der IRS erhalten. Unordentliche oder unvollständige Bücher führen zu ungenauen Zahlen – und ungenaue Zahlen führen zu schlechten Ergebnissen. Eine korrekte Buchführung vor einer Steuerkrise bringt Sie in eine wesentlich stärkere Verhandlungsposition.

3. Verwendung des falschen Durchschnittszeitraums. Die Wahl eines 3-Monats-Durchschnitts während der Hochsaison Ihres Unternehmens kann das Einkommen zu hoch ansetzen und Ihr Mindestangebot höher als nötig ausfallen lassen. Ein 12-Monats-Durchschnitt liefert in der Regel ein faireres Bild.

4. Hinterlassen von Leerfeldern. Die IRS sendet ein unvollständiges Formular ungeprüft zurück. Jedes Feld benötigt entweder einen Wert oder ein „N/A“.

5. Einbeziehung nicht zahlungswirksamer Aufwendungen. Abschreibungen (Depreciation und Amortization) zählen für die Zwecke des Formulars 433-B nicht als Ausgaben. Ihre Einbeziehung kann Ihre Berechnungen auf eine Weise verzerren, die die Prüfung erschwert.

Formular 433-B im Vergleich zu verwandten Formularen

Formular	Wer es verwendet	Zweck
433-A	Einzelpersonen, Einzelunternehmer	Beitreibungsinformationen für Einzelpersonen
433-B	Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, LLCs	Beitreibungsinformationen für Unternehmen
433-B (OIC)	Wie oben	Speziell für Offer in Compromise-Einreichungen
433-F	Einzelpersonen (vereinfacht)	Vereinfachte Version für geringere Schulden

Was nach der Einreichung passiert

Die IRS wird Ihren Antrag prüfen und entweder die Bedingungen akzeptieren, zusätzliche Dokumente anfordern oder ein Gegenangebot unterbreiten. Der Prozess kann mehrere Monate dauern – die IRS strebt einen Zeitraum von 24 Monaten für die Bearbeitung von OIC-Anträgen an. Während dieser Zeit werden Beitreibungsmaßnahmen in der Regel ausgesetzt.

Wenn zusätzliche Dokumente angefordert werden, antworten Sie schnell. Die Nichtbereitstellung von Informationen innerhalb der angegebenen Frist kann zur Ablehnung und zum Verfall gezahlter Gebühren führen.

Wenn Ihr OIC akzeptiert wird, stellen Sie sicher, dass Sie die vereinbarten Zahlungsbedingungen vollständig einhalten und alle erforderlichen Steuererklärungen für die nächsten fünf Jahre einreichen. Ein Verstoß kann die gesamte Vereinbarung hinfällig machen.

Arbeiten Sie mit einem Experten zusammen

Obwohl Sie das Formular 433-B selbst ausfüllen können, verbessert die Zusammenarbeit mit einem Enrolled Agent, CPA oder Steueranwalt Ihre Chancen auf ein günstiges Ergebnis erheblich. Ein sachkundiger Experte kann:

• Ihnen helfen, Vermögenswerte mit der richtigen Methodik genau zu bewerten
• Identifizieren, welche Vermögenswerte für einen Ausschluss in Frage kommen
• Den richtigen Durchschnittszeitraum für Einnahmen und Ausgaben wählen
• Direkt in Ihrem Namen mit der IRS verhandeln

Die IRS bearbeitet Tausende dieser Anträge. Eine saubere, gut dokumentierte und professionell vorbereitete Einreichung sticht aus der Masse hervor.

Halten Sie Ihre Finanzunterlagen in Ordnung

Die Grundlage für ein erfolgreiches Formular 433-B sind genaue, aktuelle Finanzunterlagen. Unternehmen, die das ganze Jahr über eine saubere Buchführung pflegen, sind bei Steuerproblemen weitaus besser aufgestellt – sie können schnell genaue Zahlen abrufen, glaubwürdige Dokumentationen vorlegen und aus einer Position der Klarheit heraus verhandeln, anstatt mühsam fehlende Daten rekonstruieren zu müssen.

Beancount.io bietet Plain-Text-Accounting, das Ihre Finanzdaten transparent, versionskontrolliert und vollständig prüfbar hält. Wenn Sie die finanzielle Lage Ihres Unternehmens gegenüber dem IRS – oder anderen Stellen – nachweisen müssen, verfügen Sie über Unterlagen, denen Sie vertrauen können. Starten Sie kostenlos und schaffen Sie die finanzielle Grundlage, die Ihr Unternehmen benötigt.