Форма IRS 433-B: Повний посібник для бізнесу з податковою заборгованістю

Ваш бізнес має заборгованість зі сплати податків. IRS стукає у двері. Що далі?

Перш ніж IRS зможе розробити план платежів, зменшити ваш борг через пропозицію компромісу (Offer in Compromise) або надати тимчасову відстрочку стягнення, їм потрібна повна картина фінансів вашої компанії. Саме тут на допомогу приходить форма 433-B — і її точне заповнення може стати вирішальним фактором між прийнятним рішенням та відхиленою заявою.

Цей посібник проведе вас через кожен розділ форми IRS 433-B, пояснить, що насправді шукає IRS, і висвітлить помилки, які найчастіше заважають власникам бізнесу врегулювати свої податкові борги.

Що таке форма IRS 433-B?

Форма IRS 433-B, офіційна назва якої — Звіт про фінансовий стан для бізнесу (Collection Information Statement for Businesses), є документом про розкриття фінансової інформації, який компанії повинні заповнювати під час переговорів з IRS про податкові пільги. Вона надає агентству детальний знімок активів, доходів та витрат вашої компанії, щоб вони могли визначити, яку суму ви реально можете сплатити.

Форма використовується в кількох сценаріях стягнення:

• Угоди про розстрочку платежів (Installment agreements) — коли ваш бізнес заборгував понад $25,000 або потребує більше 24 місяців для погашення
• Статус тимчасової неможливості стягнення (Currently Not Collectible — CNC) — якщо сплата призведе до надмірних труднощів
• Пропозиції компромісу (Offers in Compromise — OIC) — коли ви хочете врегулювати свій борг за суму, меншу за повну заборгованість

Зверніть увагу, що існують дві версії форми. Стандартна Форма 433-B (ред. 2-2019) охоплює більшість ситуацій зі стягненням. Спеціалізована Форма 433-B (OIC) (ред. 4-2025) потрібна саме при поданні форми 656 для пропозиції компромісу.

Кому потрібно подавати форму 433-B?

Форма 433-B призначена для суб'єктів господарювання, а саме для:

• Корпорацій (C-corps та S-corps)
• Партнерств
• Товариств з обмеженою відповідальністю (LLC)

Якщо ви є індивідуальним підприємцем (sole proprietor), ви будете використовувати форму 433-A, яка охоплює самозайнятих осіб та найманих працівників. Ця різниця має значення — подання невірної форми може значно затримати процес вирішення вашого питання.

Сім розділів форми 433-B

Розділ 1: Інформація про бізнес

У цьому розділі вказуються основні відомості про вашу компанію:

• Юридична назва бізнесу та EIN (ідентифікаційний номер роботодавця)
• Фізична та поштова адреси, номер телефону, вебсайт та округ
• Тип суб'єкта господарювання та дата заснування бізнесу
• Кількість працівників та валовий місячний фонд оплати праці
• Чи зареєстрований бізнес у системі EFTPS (Електронна система сплати федеральних податків)
• Використовувані платіжні системи (PayPal, кредитні картки, гаманці віртуальної валюти)
• Імена, номери соціального страхування, відсотки власності та зарплати всіх партнерів, членів LLC, посадових осіб корпорації та основних акціонерів

IRS перевіряє цю інформацію за власними записами та публічними базами даних. Точність тут не підлягає обговоренню.

Розділ 2: Інформація про активи бізнесу

Розділ 2 документує справедливу ринкову вартість усіх активів бізнесу, зокрема:

• Банківські рахунки бізнесу та депозитні сертифікати
• Інвестиційні рахунки та володіння віртуальною валютою
• Векселі до отримання та дебіторська заборгованість
• Нерухомість, що належить бізнесу
• Транспортні засоби (для комерційного використання)
• Обладнання, інструменти та інше майно бізнесу

Для кожного активу, придбаного в кредит, вам також потрібно буде вказати кредитора, поточний залишок боргу та суму щомісячного платежу. IRS використовує це для розрахунку вашого чистого капіталу, що підлягає реалізації (net realizable equity) — по суті, того, до чого бізнес може швидко отримати доступ для погашення боргу.

Поширена помилка: Пропуск закордонних рахунків, активів, що зберігаються в іншій країні, або активів, які технічно належать пов'язаним особам. IRS шукатиме розбіжності.

Розділ 3: Інформація про доходи бізнесу

У цьому розділі запитується ваш середній валовий місячний дохід за останні 6–12 місяців, розбитий за видами доходу.

Стратегічна порада: Ви можете вибрати середнє значення за 3, 6, 9 або 12 місяців для розрахунку ваших показників. У більшості випадків середнє значення за 12 місяців є більш вигідним — воно згладжує сезонні коливання та дає точнішу картину нормального доходу. 3-місячний зріз, зроблений під час пікового сезону, може завищити вашу здатність платити.

Крім того, ви можете додати поточний звіт про прибутки та збитки (P&L), щоб уникнути детального заповнення окремих статей у цьому розділі.

Розділ 4: Інформація про витрати бізнесу

У розділі 4 запитуються середні щомісячні витрати бізнесу за категоріями, включаючи:

• Матеріали та запаси
• Заробітна плата та податки на фонд оплати праці
• Оренда та комунальні послуги
• Витрати на транспортні засоби та перевезення
• Страхові премії
• Інші періодичні зобов'язання

Як і у випадку з доходами, звіт про прибутки та збитки може замінити деталізацію витрат. Просто переконайтеся, що звіт охоплює той самий період часу, який ви використовували для доходів.

Поширена помилка: Включення негрошових витрат (таких як амортизація) у загальну суму витрат. IRS враховує лише фактичні відтоки грошових коштів при розрахунку вашої здатності платити. Включення амортизації як витрати може штучно завищити видимі витрати вашого бізнесу, що може викликати підозри.

Розділ 5: Розрахунок мінімальної суми пропозиції (тільки версія OIC)

Цей розділ стосується саме Форми 433-B (OIC). IRS використовує одну з двох формул для розрахунку мінімальної суми пропозиції, залежно від того, як швидко ви плануєте здійснити оплату:

• 5-місячний план виплат: (Щомісячний чистий дохід × 48) + Загальна сума доступних активів
• 6–24-місячний план виплат: (Щомісячний чистий дохід × 60) + Загальна сума доступних активів

Якщо ці розрахунки замість вас проводитиме IRS, вони покладатимуться на дані форми 1099 та іншу інформацію, яка вже є в їхній системі — вона може не відображати ваші фактичні витрати або не враховувати законні бізнес-зобов'язання. Самостійне заповнення цього розділу з використанням точних фінансових звітів може значно знизити розраховану мінімальну суму пропозиції.

Важливий нюанс: активи, що приносять дохід і є необхідними для ведення господарської діяльності, іноді можуть бути виключені з розрахунку активів. Обговоріть це з податковим фахівцем, перш ніж вирішувати, що саме включати.

Розділ 6: Інша інформація

У цьому розділі фіксуються додаткові відомості, які впливають на оцінку IRS:

• Історія банкрутства (поточне або протягом останніх 10 років)
• Афілійованість з іншими підприємствами або спорідненими структурами
• Непогашена заборгованість інших осіб перед вашим бізнесом
• Незавершені або триваючі судові процеси
• Активні кредитні лінії

Не залишайте поля порожніми. Якщо щось не стосується вашої ситуації, пишіть "N/A" (не застосовується). Порожні поля можуть створити враження незавершеності заявки, що призведе до затримок або відмови.

Розділ 7: Підписи

Ви підписуєте форму, підтверджуючи під страхом відповідальності за надання завідомо неправдивих відомостей, що вся інформація у формі є точною та повною, наскільки вам відомо. Якщо ваші інтереси представляє податковий фахівець, йому необхідно додати Форму 2848 (Довіреність).

Необхідні підтверджувальні документи

Подання Форми 433-B без належної документації — одна з найпоширеніших причин повернення заявок. Зберіть ці документи перед відправленням:

• Поточний звіт про прибутки та збитки (за останні 6–12 місяців)
• Виписки з банківських рахунків за останні шість місяців для всіх бізнес-рахунків
• Поточні виписки за кредитами та іпотекою для всіх фінансованих активів
• Звіти про дебіторську заборгованість та векселі до отримання
• Копії останніх федеральних податкових декларацій

Для заявок OIC додайте ці документи до Форми 656 разом із реєстраційним збором у розмірі 205 доларів США та вашим початковим платежем.

5 критичних помилок, які можуть зіпсувати заявку за Формою 433-B

1. Неточна оцінка активів. Завищення вартості активів призводить до штучно високих сум мінімальної пропозиції. Заниження викликає прискіпливу перевірку з боку IRS і може призвести до відмови. Для значних активів замовте професійну оцінку.

2. Приведення бухгалтерії до ладу в останню мить. Багато власників бізнесу намагаються відновити фінансову звітність за кілька років лише тоді, коли отримують повідомлення від IRS. Хаотичний або неповний облік призводить до неточних цифр, а неточні цифри — до поганих результатів. Точне ведення бухгалтерського обліку до настання податкової кризи забезпечує набагато сильнішу позицію в переговорах.

3. Використання неправильного періоду усереднення. Вибір середнього показника за 3 місяці під час пікового сезону вашого бізнесу може завищити дохід і зробити мінімальну суму пропозиції вищою, ніж необхідно. Середній показник за 12 місяців зазвичай дає більш справедливу картину.

4. Наявність порожніх полів. IRS поверне незаповнену форму без розгляду. Кожне поле повинно містити або значення, або "N/A".

5. Включення негрошових витрат. Знос та амортизація не вважаються витратами для цілей Форми 433-B. Їх включення може спотворити ваші розрахунки таким чином, що це ускладнить розгляд справи.

Порівняння Форми 433-B з іншими формами

Форма	Хто використовує	Призначення
433-A	Фізичні особи, ФОП	Збір інформації про стягнення для фізичних осіб
433-B	Корпорації, партнерства, LLC	Збір інформації про стягнення для бізнесу
433-B (OIC)	Ті самі, що вище	Спеціально для подання пропозицій про компроміс (OIC)
433-F	Фізичні особи (спрощена)	Спрощена версія для невеликих боргів

Що відбувається після подання

IRS розгляне вашу заявку і або прийме умови, або запросить додаткову документацію, або висуне зустрічну пропозицію. Процес може тривати кілька місяців — IRS планує до 24 місяців на обробку заявок OIC. Протягом цього часу дії щодо стягнення зазвичай призупиняються.

Якщо буде запрошено додаткові документи, відповідайте швидко. Ненадання інформації у встановлені терміни може призвести до відмови у розгляді та втрати сплачених зборів.

Якщо вашу пропозицію OIC прийнято, переконайтеся, що ви повністю дотримуєтеся узгоджених умов оплати та подаєте всі необхідні декларації протягом наступних п'яти років. Порушення умов може призвести до анулювання всієї угоди.

Працюйте з професіоналом

Хоча ви можете заповнити Форму 433-B самостійно, робота із зареєстрованим агентом, сертифікованим бухгалтером (CPA) або податковим адвокатом значно підвищує ваші шанси на сприятливий результат. Кваліфікований фахівець допоможе:

• Точно оцінити активи, використовуючи правильну методологію
• Визначити, які активи можуть підлягати виключенню
• Обрати правильний період усереднення доходів і витрат
• Вести переговори безпосередньо з IRS від вашого імені

IRS обробляє тисячі таких заявок. Чітка, добре задокументована та професійно підготовлена заявка завжди вигідно виділяється на загальному фоні.

Тримайте свої фінансові записи в порядку

Основою успішного заповнення форми 433-B є точні та актуальні фінансові записи. Підприємства, які підтримують порядок у бухгалтерії протягом року, мають набагато кращі позиції при виникненні податкових питань — вони можуть швидко отримати точні цифри, надати достовірну документацію та вести переговори з чіткої позиції, а не гарячково намагатися відновити відсутні дані.

Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), який забезпечує прозорість, контроль версій та повну можливість аудиту ваших фінансових даних. Коли вам потрібно буде продемонструвати фінансовий стан вашого бізнесу IRS або будь-кому іншому, у вас будуть записи, яким можна довіряти. Почніть безкоштовно та створіть фінансовий фундамент, необхідний вашому бізнесу.