Impost de Medicare: Guia completa de tipus, regles i el que deus el 2026
Sabíeu que, a diferència de l'impost de la Seguretat Social —que deixa d'aplicar-se un cop els vostres ingressos assoleixen un límit salarial—, l'impost de Medicare no té cap límit superior? Cada dòlar que guanyeu n'està subjecte. I si sou una persona amb ingressos elevats o inversor, és possible que acabeu pagant significativament més del tipus bàsic gràcies a dos impostos addicionals que la majoria de la gent no preveu.
Aquesta guia detalla tot el que cal saber sobre l'impost de Medicare el 2026: qui el paga, quin tipus s'aplica als vostres ingressos i com evitar sorpreses en el moment de fer la declaració d'impostos.
Què és l'impost de Medicare?
L'impost de Medicare forma part de la Llei de Contribucions a l'Assegurança Federal (FICA) i finança el programa federal d'assegurança mèdica que cobreix els nord-americans de 65 anys o més, així com certes persones joves amb discapacitats. Concretament, els vostres impostos de Medicare financen la Part A (assegurança hospitalària), que cobreix les estades hospitalàries en règim d'ingressos, l'atenció en centres d'infermeria especialitzada i els serveis de salut a domicili.
A diferència de l'impost de la Seguretat Social, que només s'aplica fins a la base salarial anual (184.500 $ el 2026), l'impost de Medicare s'aplica a cada dòlar de salaris i ingressos del treball autònom, sense cap sostre.
El tipus estàndard de l'impost de Medicare
El tipus impositiu base de Medicare és del 2,9%, dividit segons la vostra situació laboral:
| Tipus d'ocupació | Tipus | Qui paga |
|---|---|---|
| Treballador per compte d'altri | 1,45% | Retingut de la nòmina |
| Ocupador | 1,45% | Pagat per separat per l'ocupador |
| Autònom | 2,9% | Pagat íntegrament per la persona |
Per als treballadors per compte d'altri, l'ocupador reté un 1,45% de cada nòmina i paga un 1,45% addicional en el seu nom. Aquesta quantitat s'informa anualment al Formulari W-2.
Per als autònoms, sou alhora l'ocupador i el treballador, de manera que deveu el 2,9% complet sobre els vostres ingressos nets del treball autònom. Això es paga mitjançant pagaments trimestrals d'impostos estimats i es calcula a l'Annex SE (Formulari 1040) quan presenteu la declaració anual.
El panorama de l'impost del treball autònom
Si sou autònoms, l'impost de Medicare no existeix de forma aïllada; forma part de l'impost del treball autònom (SE), que també inclou la Seguretat Social:
- Seguretat Social: 12,4% (sobre guanys fins a 184.500 $ el 2026)
- Medicare: 2,9% (sobre tots els guanys nets)
- Total de l'impost SE: 15,3%
La bona notícia: podeu deduir la part equivalent a l'ocupador de l'impost SE (la meitat del total) en calcular els vostres ingressos bruts ajustats. Aquesta deducció redueix els vostres ingressos imponibles encara que no pugueu deduir l'import total de l'impost SE.
Impost addicional de Medicare: el recàrrec del 0,9%
Les persones amb ingressos elevats s'enfronten a un recàrrec addicional del 0,9% per sobre de l'1,45% estàndard (o del 2,9% per als autònoms). Aquest Impost Addicional de Medicare es va introduir com a part de la Llei de Cura de Salut Assequible (Affordable Care Act) i entra en vigor un cop els ingressos superen aquests llindars:
| Estat de presentació | Llindar d'ingressos |
|---|---|
| Solter / Cap de família | 200.000 $ |
| Matrimoni amb declaració conjunta | 250.000 $ |
| Matrimoni amb declaració separada | 125.000 $ |
Així, per a un declarant solter que guanyi 250.000 tributen a l'1,45% i els 50.000 $ restants tributen al 2,35% (1,45% + 0,9%).
Com funciona la retenció de l'ocupador
Els ocupadors estan obligats a començar a retenir l'Impost Addicional de Medicare un cop els salaris d'un treballador superen els 200.000 $ en un any natural, independentment de l'estat de presentació del treballador. Això és important perquè:
- Matrimoni amb declaració conjunta: El llindar de 250.000 . Si tots dos cònjuges treballen i cap d'ells guanya més de 200.000 individualment, però els seus ingressos combinats superen els 250.000 \, cap ocupador retindrà el recàrrec, però tot i així el deureu.
- Diverses feines: Cada ocupador reté basant-se només en el que ell us paga. Si teniu dues feines guanyant 150.000 el dispararan.
La solució: presenteu el Formulari 8959 quan feu la declaració anual d'impostos per conciliar qualsevol impost addicional degut. Si se us va retenir més del que deveu, rebreu un reemborsament.
Per a treballadors autònoms
Els autònoms deuen l'Impost Addicional de Medicare si els seus ingressos nets del treball autònom superen el llindar aplicable al seu estat de presentació. Això es calcula al Formulari 8959 i s'afegeix a la vostra obligació tributària regular del SE.
Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversions (NIIT): El gravamen del 3,8% (ara el 5%)
Més enllà dels salaris i els ingressos del treball autònom, les persones amb ingressos elevats també s'enfronten a l'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversions (NIIT) sobre els ingressos passius. A partir del 2026, el tipus de l'NIIT ha augmentat per als contribuents amb ingressos més alts:
- 3,8% sobre els ingressos nets d'inversions per a contribuents amb ingressos bruts ajustats modificats (MAGI) per sobre de:
- 200.000 $ (solter)
- 250.000 $ (matrimoni amb declaració conjunta)
- 125.000 $ (matrimoni amb declaració separada)
- 5,0% per a contribuents amb MAGI per sobre de:
- 400.000 $ (solter)
- 500.000 $ (matrimoni amb declaració conjunta)
- 200.000 $ (matrimoni amb declaració separada)
Els ingressos nets d'inversions subjectes a l'NIIT inclouen:
- Interessos i dividends
- Guanys de capital per la venda d'accions, bons o béns immobles
- Ingressos per lloguers i cànons
- Ingressos comercials passius (negocis en els quals no participeu materialment)
Tingueu en compte que l'NIIT no s'aplica als salaris, als ingressos del treball autònom, a les prestacions de la Seguretat Social ni a les distribucions de comptes de jubilació amb avantatges fiscals com els 401(k) i els IRA.
Informeu i calculeu l'NIIT al Formulari 8960.
Qui està exempt de l'impost de Medicare?
La majoria dels treballadors als EUA estan subjectes a l'impost de Medicare, però hi ha algunes excepcions limitades:
- Ciutadans nord-americans empleats per governs estrangers en ambaixades estrangeres o organitzacions internacionals poden estar-ne exempts
- Estudiants treballadors empleats per la universitat on estan matriculats poden optar a una exempció sobre determinats salaris
- Membres d'ordes religiosos que hagin fet vot de pobresa
- Estrangers no residents amb determinats tipus de visat, depenent del seu estatus segons els tractats
Si creieu que podeu optar a una exempció, consulteu un professional fiscal o reviseu la Publicació 515 de l'IRS.
Errors comuns de l'impost de Medicare que s'han d'evitar
1. Ignorar els pagaments d'impostos estimats
Els treballadors autònoms que esperen deure més de 1.000 $ en impostos haurien de realitzar pagaments estimats trimestrals a l'IRS. No pagar el suficient pot comportar sancions, fins i tot si pagueu l'import total abans del 15 d'abril.
2. Oblidar els ingressos familiars combinats
Les parelles casades on ambdós cònjuges treballen han de sumar els seus ingressos per determinar si se supera el llindar de 250.000 $ (per a declaracions conjuntes). Encara que l'ocupador de cap dels cònjuges retingui el recàrrec de manera individual, la responsabilitat combinada segueix vigent.
3. Passar per alt els ingressos d'inversions
El NIIT (impost sobre els ingressos nets d'inversions) agafa desprevinguts molts contribuents. Si teniu un any significatiu de guanys de capital —per la venda d'una casa, inversions o un negoci—, el vostre MAGI pot augmentar per sobre del llindar encara que els vostres salaris habituals no ho facin.
4. No aprofitar la deducció de l'impost sobre el treball autònom
Els treballadors autònoms poden deduir la meitat del seu impost de treball autònom dels ingressos bruts. Aquesta deducció "above-the-line" està disponible encara que no desglosseu les deduccions, i pot reduir significativament els vostres ingressos subjectes a impostos.
5. No tenir en compte múltiples fonts d'ingressos
Si teniu salaris d'un ocupador, ingressos com a freelance i ingressos per inversions, cap pagador individual té una visió completa de la vostra situació. Sou responsables de calcular i pagar qualsevol Impost Addicional de Medicare o NIIT degut en el moment de la declaració.
Estratègies per reduir la vostra càrrega fiscal de Medicare
Tot i que l'impost base de Medicare del 2,9% és inevitable, existeixen estratègies legítimes per als qui tenen ingressos elevats per gestionar la seva exposició global:
Maximitzar les contribucions a la jubilació
Les contribucions a plans SEP IRA, Solo 401(k) i plans similars redueixen els vostres ingressos nets del treball autònom i els vostres ingressos bruts ajustats. Per al 2026, podeu contribuir fins a 70.000 en contribucions de l'empleat (31.000 $ si teniu 50 anys o més).
Deduir les primes de Medicare
Els treballadors autònoms poden deduir les primes de Medicare Part B, Part C i Part D com una deducció "above-the-line". Aquesta deducció no està disponible si sou aptes per a una cobertura patrocinada per l'ocupador (inclosa la de l'ocupador d'un cònjuge).
Considerar l'estructura empresarial
Algunes estructures empresarials poden afectar com flueixen els ingressos cap a les declaracions d'impostos individuals. Per exemple, les distribucions de la propietat d'una corporació S que no es classifiquen com a salaris no estan subjectes a l'impost sobre el treball autònom. No obstant això, l'IRS exigeix que els propietaris-empleats de corporacions S es paguin una "compensació raonable", per la qual cosa aquesta estratègia requereix una implementació acurada.
Planificar estratègicament el moment dels ingressos per inversions
Si teniu control sobre quan realitzeu guanys de capital (per exemple, venent accions revalorades), considereu repartir les vendes al llarg de diversos exercicis fiscals per mantenir-vos per sota del llindar del NIIT. Això és especialment rellevant per a grans esdeveniments puntuals com la venda d'un negoci o d'una propietat d'inversió.
Formularis clau per a l'impost de Medicare
| Formulari | Finalitat |
|---|---|
| W-2 | Salaris informats per l'ocupador i impost de Medicare retingut |
| Schedule SE | Calcular l'impost sobre el treball autònom (inclòs el Medicare) |
| Form 941 | Els ocupadors informen trimestralment els impostos sobre la nòmina |
| Form 944 | Els ocupadors més petits declaren anualment en lloc de trimestralment |
| Form 8959 | Calcular i conciliar l'impost addicional de Medicare |
| Form 8960 | Calcular l'impost sobre els ingressos nets d'inversions |
Mantingueu les vostres finances organitzades durant tot l'any
L'impost de Medicare —especialment quan es té en compte l'impost addicional de Medicare i el NIIT— és una de les parts més complexes del codi fiscal per a les persones amb ingressos elevats i els professionals autònoms. Fer el seguiment dels ingressos de múltiples fonts, estimar els pagaments trimestrals i conciliar les retencions al final de l'any requereix registres financers nets i precisos.
Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us ofereix total transparència i control sobre les vostres dades financeres. Amb llibres majors amb control de versions i dades preparades per a la IA, sempre tindreu una visió precisa dels vostres ingressos, de manera que la temporada d'impostos no portarà sorpreses. Comenceu de franc i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances trien la comptabilitat en text pla.
