Exempció fiscal per desastres a Califòrnia: una guia completa per als contribuents afectats

Quan ocorre un desastre, l'última cosa en què hauríeu de pensar és en els terminis fiscals. Tant si esteu gestionant les seqüeles d'incendis forestals, inundacions o terratrèmols, entendre l'alleugeriment fiscal disponible per als residents de Califòrnia pot proporcionar un respir crucial durant un moment que ja és prou estressant.

L'IRS i el California Franchise Tax Board (FTB) han establert programes integrals per ajudar els contribuents afectats per desastres. Aquesta guia us explica tot el que necessiteu saber per complir els requisits per a l'alleugeriment, reclamar pèrdues per sinistre i navegar pels terminis ampliats que podrien estalviar-vos milers de dòlars.

Comprendre l'alleugeriment fiscal per desastres a Califòrnia

Quan el President declara una zona de desastre federal a Califòrnia, tant l'IRS com el FTB de Califòrnia amplien automàticament els terminis de presentació i pagament d'impostos per als contribuents afectats. Aquest alleugeriment s'aplica a particulars, empreses i organitzacions exemptes d'impostos amb una residència principal o lloc de negoci en les zones de desastre designades.

L'alleugeriment està dissenyat per donar-vos temps per recuperar-vos sense preocupar-vos per les sancions fiscals. Més important encara, obre oportunitats per reclamar deduccions per les vostres pèrdues que poden reduir significativament la vostra càrrega fiscal.

Declaracions de desastre recents

Califòrnia ha experimentat diversos desastres importants que han activat l'alleugeriment fiscal federal, incloent-hi:

• Incendis forestals del comtat de Los Angeles (2025): Els contribuents del comtat de Los Angeles van rebre pròrrogues fins al 15 d'octubre de 2025 per a les declaracions federals i estatals.
• Tempestes d'hivern (2023): 39 comtats de Califòrnia van rebre pròrrogues fins al 16 d'octubre de 2023.
• Diversos incendis forestals, inundacions i esllavissades de terra: Declaracions en curs que proporcionen alleugeriment rotatiu a les zones afectades.

El punt clau és que l'alleugeriment per desastres no és un programa d'una sola vegada. S'activa cada vegada que la FEMA designa una nova zona de desastre, per la qual cosa sempre hauríeu de consultar les declaracions actuals si heu estat afectats per algun desastre natural.

Qui compleix els requisits per a l'alleugeriment fiscal per desastres

Qualificació automàtica

Compliu automàticament els requisits per a l'alleugeriment fiscal per desastres si:

• La vostra residència principal es troba en una zona de desastre declarada.
• El vostre lloc principal de negoci es troba en una zona de desastre declarada.
• Sou una organització exempta d'impostos que opera a la zona afectada.

L'IRS i el FTB proporcionen aquest alleugeriment automàticament basant-se en l'adreça que tenen registrada. No es requereix cap sol·licitud ni documentació justificativa per a les pròrrogues bàsiques dels terminis.

Alleugeriment per a contribuents fora de les zones de desastre

Encara que visqueu fora de la zona de desastre declarada, podeu complir els requisits si:

• Els vostres registres fiscals necessaris per complir els terminis de presentació es troben a la zona de desastre (per exemple, amb un gestor fiscal l'oficina del qual s'hagi vist afectada).
• Sou un treballador de socors afiliat a una organització governamental o filantròpica reconeguda que presta assistència a la zona de desastre.

Si creieu que compliu els requisits però viviu fora de la zona coberta, contacteu amb l'IRS al 866-562-5227 per sol·licitar l'alleugeriment. Conserveu documentació com factures de serveis públics o extractes bancaris per acreditar la vostra connexió amb la zona afectada.

Terminis ampliats: què està cobert

Quan s'activa l'alleugeriment per desastres, normalment s'amplien els següents terminis:

Per a particulars

• Declaracions de l'impost sobre la renda de les persones físiques (Formulari 1040) que normalment vencen el 15 d'abril.
• Pagaments fraccionats estimats trimestrals que vencen el 15 de gener, 15 d'abril, 15 de juny i 15 de setembre.
• Contribucions a IRA i HSA per a l'any fiscal anterior.
• Conversions i recaracteritzacions de Roth IRA.

Per a empreses

• Declaracions de societats col·lectives i corporacions S (Formularis 1065 i 1120-S) que normalment vencen el 15 de març.
• Declaracions de corporacions (Formulari 1120) que normalment vencen el 15 d'abril.
• Declaracions d'organitzacions exemptes d'impostos (Formulari 990) que normalment vencen el 15 de maig.
• Declaracions trimestrals d'impostos sobre la nòmina i especials (Formularis 941, 720).
• Declaracions de plans de beneficis per als empleats (sèrie del Formulari 5500).

Per a tothom

• Presentació fora de termini sense sanció dins del període d'ajornament.
• Reducció d'interessos sobre pagaments endarrerits dins del període d'ajornament.

Com reclamar una deducció per pèrdua per sinistre

Més enllà de les pròrrogues dels terminis, un dels aspectes més valuosos de l'alleugeriment fiscal per desastres és la capacitat de deduir les vostres pèrdues. Si heu patit danys a la propietat per un desastre declarat federalment, podeu reclamar una deducció per pèrdua per sinistre que redueix directament els vostres ingressos imposables.

Conceptes bàsics de les deduccions per pèrdua per sinistre

Una deducció per pèrdua per sinistre us permet recuperar part de l'impacte financer dels danys del desastre mitjançant la reducció d'impostos. Així és com funciona:

1. Calculeu la vostra pèrdua: Comenceu amb la disminució del valor just de mercat de la vostra propietat, o la vostra base ajustada en la propietat, el que sigui menor.
2. Resteu els reemborsaments de l'assegurança: Reduïu la vostra pèrdua per qualsevol assegurança o un altre reemborsament que hàgiu rebut o espereu rebre.
3. Apliqueu el mínim: Per a propietats d'ús personal, resteu 500 $per sinistre (aquest import es va augmentar des de 100$ sota la Llei d'Alleugeriment Fiscal per Desastres Federals de 2023).

Llei federal d'ajuda fiscal per a desastres de 2023

El 12 de desembre de 2024, el president Biden va signar la Llei federal d'ajuda fiscal per a desastres de 2023, que millora significativament les deduccions per pèrdues per sinistre per a les víctimes de desastres. Els canvis clau inclouen:

• Sense llindar del 10% de l'AGI: Anteriorment, només podies deduir els sinistres que superessin el 10% del teu ingrés brut ajustat (AGI). Aquest llindar s'ha eliminat per als desastres qualificats.
• No cal desglossar les deduccions: Ara pots reclamar les pèrdues per sinistre fins i tot si optes per la deducció estàndard, com una deducció "per sobre de la línia" (above the line).
• Mínim per sinistre reduït: La reducció per sinistre ha augmentat de 100 a 500 \, però l'eliminació del llindar del 10% de l'AGI compensa amb escreix aquest canvi.

Aquests canvis s'apliquen als desastres majors declarats entre l'1 de gener de 2020 i el 10 de febrer de 2025, amb períodes d'incidents que van començar el 28 de desembre de 2019 o posteriorment.

Ús del formulari 4684 de l'IRS

Per reclamar la teva pèrdua per sinistre, hauràs d'emplenar el formulari 4684, Casualties and Thefts (Sinistres i robatoris):

1. Secció A: Utilitza-la per a béns d'ús personal (el teu habitatge, vehicle personal, pertinences).
2. Secció B: Utilitza-la per a béns de negocis o que generin ingressos.
3. Número de declaració de la FEMA: Inclou el número de declaració DR o EM assignat per la FEMA a la part superior del formulari.

L'IRS proporciona la Publicació 584 (Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook) per ajudar-te a inventariar les teves pèrdues i calcular les deduccions per a béns d'ús personal.

Elecció de reclamar la pèrdua en l'any anterior

Una opció potent disponible per a les víctimes de desastres és elegir reclamar la pèrdua per sinistre en la declaració d'impostos de l'any anterior en comptes de l'any actual. Això pot oferir diversos beneficis:

• Reemborsament més ràpid: Recupera els diners abans esmenant la declaració de l'any anterior.
• Ingressos més alts per compensar: Si els teus ingressos de l'any anterior van ser més alts, la deducció pot ser més valuosa.
• Flux de caixa immediat: Rep un reemborsament quan més ho necessitis, durant la recuperació.

Per fer aquesta elecció, emplena la Secció D del formulari 4684 i adjunta-la a una declaració esmenada (Formulari 1040-X) de l'any fiscal anterior. Has de fer aquesta elecció abans de la data límit de presentació de la declaració de l'any actual.

Pas a pas: Com reclamar l'ajuda fiscal per desastres

Pas 1: Confirma la teva elegibilitat

Consulta la pàgina d'ajuda per desastres de l'IRS o el lloc web del California FTB per confirmar que la teva zona està coberta per una declaració de desastre. Pren nota de les dates específiques del període de l'incident i dels terminis ampliats.

Pas 2: Documenta-ho tot

Comença a documentar les teves pèrdues immediatament:

• Fes fotografies i vídeos de tots els danys abans de la neteja.
• Guarda els rebuts de totes les despeses relacionades amb el desastre.
• Obtén pressupostos de reparació de contractistes.
• Guarda còpies de les reclamacions a l'assegurança i de la correspondència.
• Conserva els informes dels mitjans de comunicació i les comunicacions oficials sobre el desastre.

Pas 3: Presenta les reclamacions a l'assegurança

Presenta les reclamacions a la teva companyia d'assegurances immediatament. Hauràs de reduir la teva deducció per pèrdua per sinistre en la quantitat de qualsevol reemborsament que rebis o que esperis rebre raonablement.

Pas 4: Recopila els registres financers

Recull la documentació del valor de la teva propietat:

• Rebuts de compra i contractes.
• Taxacions.
• Fotos que mostrin la propietat abans del desastre.
• Registres de les millores realitzades a la propietat.

Pas 5: Calcula la teva pèrdua

Utilitza la Publicació 584 de l'IRS per crear un inventari dels objectes danyats o destruïts i calcular la teva pèrdua total. Per als béns immobles, és possible que necessitis una taxació professional per determinar la disminució del valor just de mercat.

Pas 6: Decideix l'any fiscal

Determina si vols reclamar la pèrdua en l'any actual o elegir reclamar-la en l'any anterior. Considera consultar un professional fiscal per optimitzar la teva deducció.

Pas 7: Emplena els formularis

Emplena el formulari 4684 i inclou-lo a la teva declaració d'impostos. Escriu el nom del desastre (per exemple, "Incendi de Los Angeles") a la part superior de la teva declaració amb tinta blava o negra per alertar l'IRS i el FTB.

Consideracions especials per a propietaris de negocis

Si mantes un negoci en una zona de desastre, pot haver-hi ajudes addicionals disponibles:

Pèrdues en béns de negoci

Les pèrdues en béns de negoci es dedueixen sota regles diferents que els béns personals:

• No s'aplica cap llindar d'AGI.
• No hi ha reducció per sinistre.
• Les pèrdues poden compensar ingressos ordinaris.
• Les pèrdues operatives netes es poden compensar en exercicis futurs.

Pagaments d'ajuda i retenció d'empleats

Els pagaments qualificats d'ajuda per desastre als empleats no es consideren ingressos imposables. Això inclou pagaments per:

• Despeses personals, familiars, de subsistència o de funeral raonables i necessàries.
• Reparació o rehabilitació de la residència personal.
• Reparació o substitució de pertinences personals.

Accés a comptes de jubilació

Les víctimes de desastres poden ser elegibles per realitzar retirades de fons dels comptes de jubilació sense penalització. Tot i que l'import retirat segueix sent imposable, s'elimina la penalització del 10% per retirada anticipada per a les distribucions qualificades per desastre.

Ajuda en l'impost sobre béns immobles a Califòrnia

Més enllà de l'ajuda en l'impost sobre la renda, Califòrnia ofereix assistència en l'impost sobre béns immobles per a les víctimes de desastres:

• Pròrrogues de presentació: Es poden suspendre els terminis de presentació de la declaració de l'impost sobre béns immobles.
• Exempció de penalitzacions: Es poden eliminar les penalitzacions per pagament tardà, els costos i els interessos.
• Revaloració: Pots sol·licitar una revaloració temporal de la propietat danyada.

Consulta amb l'oficina de l'assessor del teu comtat per conèixer les ajudes específiques disponibles a la teva zona.

Errors comuns a evitar

Esperar massa

Fins i tot amb terminis prorrogats, no esperis fins a l'últim moment. El processament de les declaracions rectificatives requereix temps, i voldràs rebre el teu reemborsament tan aviat com sigui possible.

No documentar les pèrdues

Sense una documentació adequada, és possible que no puguis justificar la teva deducció en cas d'una auditoria. Fes fotos i conserva els registres fins i tot quan et sentis aclaparat.

Oblidar-se de l'assegurança

Has de reduir la teva pèrdua per sinistre en funció dels reemborsaments esperats de l'assegurança. Si més tard en reps menys del previst, podríeu reclamar una deducció addicional.

No complir el termini de l'elecció

Si vols reclamar la teva pèrdua en la declaració de l'any anterior, has de presentar una declaració rectificativa abans de la data de venciment prorrogada de l'any actual.

Passar per alt totes les propietats afectades

Recorda incloure totes les propietats que hagin resultat danyades, incloent-hi el paisatgisme, les tanques i els articles que potser no semblen significatius individualment però que es van sumant.

Obtenir ajuda professional

Les ajudes fiscals per desastres impliquen regles complexes que interactuen amb la teva situació fiscal general. Considera la possibilitat de treballar amb un professional fiscal qualificat que pugui:

• Maximitzar la teva deducció per pèrdua per sinistre
• Determinar l'any òptim per reclamar la teva pèrdua
• Garantir que es compleixin tots els requisits de documentació
• Navegar pels procediments de les declaracions rectificatives
• Identificar ajudes addicionals a les quals puguis optar

L'IRS també ofereix assistència gratuïta a través del seu programa d'Assistència Voluntària per a l'Impost sobre la Renda (VITA) i el programa d'Assessorament Fiscal per a la Gent Gran (TCE).

Mantén els teus registres financers organitzats

Els desastres naturals ens recorden com n'és d'important mantenir uns registres financers organitzats. De cara al futur, considera:

• Mantenir còpies digitals dels documents importants a l'emmagatzematge al núvol
• Mantenir un inventari de la llar actualitzat amb fotos i rebuts
• Guardar les còpies físiques en una caixa forta ignífuga o en una caixa de seguretat
• Revisar la cobertura de l'assegurança anualment per garantir una protecció adequada

Simplifica la teva gestió financera

Recuperar-se d'un desastre ja és prou difícil sense haver de lluitar per reconstruir els teus registres financers. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona una transparència i un control total sobre les teves dades financeres. Amb llibres majors controlats per versions i formats preparats per a la IA, el teu historial financer es manté organitzat i accessible, fins i tot quan passa l'inesperat. Comença gratis i construeix una resiliència financera amb la comptabilitat moderna en text pla.