تسهیلات مالیاتی بلایای طبیعی کالیفرنیا: راهنمای کامل برای مؤدیان آسیب‌دیده

وقتی حادثه‌ای رخ می‌دهد، آخرین چیزی که باید به فکر آن باشید مهلت‌های مالیاتی است. خواه با عواقب آتش‌سوزی‌های جنگلی، سیل یا زلزله دست و پنجه نرم می‌کنید، درک تسهیلات مالیاتی موجود برای ساکنان کالیفرنیا می‌تواند فرصت تنفس حیاتی را در زمانی که از پیش پراسترس است، فراهم کند.

سازمان IRS و شورای مالیات حق‌الامتیاز کالیفرنیا (FTB) برنامه‌های جامعی را برای کمک به مودیان مالیاتی آسیب‌دیده از حوادث ایجاد کرده‌اند. این راهنما شما را با تمام مواردی که باید درباره واجد شرایط بودن برای تسهیلات، مطالبه خسارات ناشی از حوادث و پیمایش در مهلت‌های تمدید شده بدانید، آشنا می‌کند که می‌تواند هزاران دلار برای شما صرفه‌جویی به همراه داشته باشد.

درک تسهیلات مالیاتی حوادث غیرمترقبه کالیفرنیا

زمانی که رئیس‌جمهور یک منطقه در کالیفرنیا را به عنوان منطقه آسیب‌دیده فدرال اعلام می‌کند، هم IRS و هم FTB کالیفرنیا به طور خودکار مهلت‌های ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات را برای مودیان آسیب‌دیده تمدید می‌کنند. این تسهیلات شامل افراد، مشاغل و سازمان‌های معاف از مالیات می‌شود که محل اقامت اصلی یا محل کسب‌وکار آن‌ها در مناطق حادثه‌دیده تعیین شده قرار دارد.

این تسهیلات به منظور ایجاد فرصت برای بازسازی، بدون نگرانی از جریمه‌های مالیاتی طراحی شده است. مهم‌تر از آن، فرصت‌هایی را برای مطالبه کسورات مالیاتی بابت خسارات شما فراهم می‌کند که می‌تواند بار مالیاتی شما را به طور قابل توجهی کاهش دهد.

اعلامیه‌های اخیر حوادث غیرمترقبه

کالیفرنیا چندین حادثه بزرگ را تجربه کرده است که منجر به فعال شدن تسهیلات مالیاتی فدرال شده است، از جمله:

• آتش‌سوزی‌های شهرستان لس‌آنجلس (۲۰۲۵): مودیان مالیاتی در شهرستان لس‌آنجلس برای اظهارنامه‌های فدرال و ایالتی تا ۱۵ اکتبر ۲۰۲۵ تمدید مهلت دریافت کردند.
• طوفان‌های زمستانی (۲۰۲۳): ۳۹ شهرستان کالیفرنیا تا ۱۶ اکتبر ۲۰۲۳ تمدید مهلت دریافت کردند.
• انواع آتش‌سوزی‌ها، سیل‌ها و رانش‌های زمین: اعلامیه‌های مستمری که تسهیلات شناور را برای مناطق آسیب‌دیده فراهم می‌کنند.

نکته کلیدی این است که تسهیلات حوادث یک برنامه یک‌باره نیست. هر بار که FEMA یک منطقه جدید را حادثه‌دیده اعلام می‌کند، این برنامه فعال می‌شود؛ بنابراین اگر تحت تأثیر هرگونه بلای طبیعی قرار گرفته‌اید، همیشه باید اعلامیه‌های فعلی را بررسی کنید.

چه کسانی واجد شرایط تسهیلات مالیاتی حوادث هستند

واجد شرایط بودن خودکار

شما به طور خودکار واجد شرایط تسهیلات مالیاتی حوادث هستید اگر:

• محل اقامت اصلی شما در یک منطقه اعلام شده حادثه‌دیده باشد.
• محل اصلی کسب‌وکار شما در یک منطقه اعلام شده حادثه‌دیده باشد.
• یک سازمان معاف از مالیات باشید که در منطقه آسیب‌دیده فعالیت می‌کند.

سازمان IRS و FTB این تسهیلات را به طور خودکار بر اساس آدرس موجود در پرونده‌های خود اعمال می‌کنند. برای تمدید مهلت‌های پایه، هیچ درخواست یا مستندات پشتیبانی لازم نیست.

تسهیلات برای مودیان خارج از مناطق آسیب‌دیده

حتی اگر خارج از منطقه اعلام شده حادثه‌دیده زندگی می‌کنید، ممکن است همچنان واجد شرایط باشید اگر:

• اسناد مالیاتی شما که برای رعایت مهلت‌ها ضروری هستند، در منطقه حادثه‌دیده قرار داشته باشند (مثلاً نزد یک حسابدار که دفترش آسیب دیده است).
• شما یک امدادگر وابسته به یک سازمان دولتی یا بشردوستانه شناخته شده باشید که در منطقه حادثه‌دیده کمک‌رسانی می‌کنید.

اگر معتقدید واجد شرایط هستید اما خارج از منطقه تحت پوشش زندگی می‌کنید، با شماره 5227-562-866 تماس بگیرید تا درخواست تسهیلات کنید. مستنداتی مانند قبوض خدمات شهری یا صورت‌حساب‌های بانکی را برای تأیید ارتباط خود با منطقه آسیب‌دیده نگه دارید.

مهلت‌های تمدید شده: چه مواردی پوشش داده می‌شوند

زمانی که تسهیلات حوادث فعال می‌شود، مهلت‌های زیر معمولاً تمدید می‌شوند:

برای اشخاص حقیقی

• اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد انفرادی (فرم 1040) که معمولاً مهلت آن ۱۵ آوریل است.
• پرداخت‌های مالیاتی تخمینی فصلی که در ۱۵ ژانویه، ۱۵ آوریل، ۱۵ ژوئن و ۱۵ سپتامبر سررسید می‌شوند.
• مشارکت‌های IRA و HSA برای سال مالیاتی قبل.
• تبدیل‌ها و تغییر طبقه‌بندی‌های Roth IRA.

برای مشاغل

• اظهارنامه‌های شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های نوع S (فرم‌های 1065 و 1120-S) که معمولاً مهلت آن‌ها ۱۵ مارس است.
• اظهارنامه‌های شرکت‌های سهامی (فرم 1120) که معمولاً مهلت آن‌ها ۱۵ آوریل است.
• اظهارنامه‌های سازمان‌های معاف از مالیات (فرم 990) که معمولاً مهلت آن‌ها ۱۵ مه است.
• اظهارنامه‌های مالیات بر حقوق و مالیات غیرمستقیم فصلی (فرم‌های 941، 720).
• اظهارنامه‌های طرح مزایای کارکنان (سری فرم‌های 5500).

برای همه

• ارسال دیرهنگام اظهارنامه بدون جریمه در طول دوره تعویق.
• بخشودگی بهره بابت پرداخت‌های دیرهنگام در طول دوره تعویق.

نحوه مطالبه کسر مالیاتی خسارت (Casualty Loss)

فراتر از تمدید مهلت‌ها، یکی از ارزشمندترین جنبه‌های تسهیلات مالیاتی حوادث، امکان کسر خسارات شماست. اگر در اثر یک حادثه که به صورت فدرال اعلام شده دچار خسارت مالی شده‌اید، می‌توانید کسر خسارت ناشی از حادثه را مطالبه کنید که مستقیماً درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد.

اصول کسر خسارت ناشی از حادثه

کسر خسارت ناشی از حادثه به شما اجازه می‌دهد تا بخشی از تأثیر مالی آسیب‌های ناشی از حادثه را از طریق کاهش مالیات جبران کنید. نحوه کار به این صورت است:

1. محاسبه خسارت: با کاهش در ارزش منصفانه بازار دارایی خود، یا مبنای تعدیل‌شده دارایی (هر کدام که کمتر است) شروع کنید.
2. کسر بازپرداخت‌های بیمه: خسارت خود را به میزان هرگونه بیمه یا سایر بازپرداخت‌هایی که دریافت کرده‌اید یا انتظار دریافت آن را دارید، کاهش دهید.
3. اعمال حد کف: برای اموال با استفاده شخصی، مبلغ ۵۰۰ دلار بابت هر حادثه کسر کنید (این مبلغ طبق قانون تسهیلات مالیاتی حوادث فدرال ۲۰۲۳ از ۱۰۰ دلار افزایش یافته است).

قانون فدرال کاهش مالیات بلایای طبیعی ۲۰۲۳

در ۱۲ دسامبر ۲۰۲۴، پرزیدنت بایدن «قانون فدرال کاهش مالیات بلایای طبیعی ۲۰۲۳» را امضا کرد که به طور قابل‌توجهی کسر زیان‌های ناشی از سوانح (Casualty Loss) را برای قربانیان بلایای طبیعی بهبود بخشید. تغییرات کلیدی عبارتند از:

• حذف آستانه ۱۰٪ درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI): پیش از این، شما تنها می‌توانستید زیان‌هایی را کسر کنید که فراتر از ۱۰٪ از درآمد ناخالص تعدیل‌شده شما بود. این آستانه اکنون برای بلایای واجد شرایط حذف شده است.
• عدم نیاز به تفکیک هزینه‌ها (Itemization): اکنون می‌توانید زیان‌های ناشی از سوانح را حتی اگر از کسر استاندارد (Standard Deduction) استفاده می‌کنید، به عنوان یک کسر «بالای خط» (Above the line) مطالبه کنید.
• کاهش کفِ به ازای هر سانحه: مبلغ کاهش به ازای هر سانحه از ۱۰۰ دلار به ۵۰۰ دلار افزایش یافته است، اما حذف آستانه ۱۰٪ AGI بیش از این تغییر را جبران می‌کند.

این تغییرات برای بلایای بزرگی که بین ۱ ژانویه ۲۰۲۰ تا ۱۰ فوریه ۲۰۲۵ اعلام شده‌اند و دوره وقوع حادثه آن‌ها در تاریخ ۲۸ دسامبر ۲۰۱۹ یا پس از آن شروع شده است، اعمال می‌شود.

استفاده از فرم ۴۶۸۴ سازمان مالیات (IRS)

برای مطالبه زیان ناشی از سانحه، باید فرم ۴۶۸۴ (سوانح و سرقت‌ها) را تکمیل کنید:

۱. بخش A: از این بخش برای اموال با استفاده شخصی (خانه، خودروی شخصی، وسایل) استفاده کنید. ۲. بخش B: از این بخش برای اموال تجاری یا درآمدزا استفاده کنید. ۳. شماره اعلامیه فما (FEMA): شماره اعلامیه DR یا EM اختصاص یافته توسط FEMA را در بالای فرم درج کنید.

سازمان IRS نشریه ۵۸۴ (دفترچه کار زیان سوانح، بلایا و سرقت) را برای کمک به شما در فهرست‌برداری از خسارات و محاسبه کسرها برای اموال شخصی ارائه داده است.

انتخاب برای مطالبه زیان در سال قبل

یکی از گزینه‌های قدرتمند در دسترس قربانیان بلایای طبیعی، انتخاب مطالبه زیان ناشی از سانحه در اظهارنامه مالیاتی سال قبل به جای سال جاری است. این کار می‌تواند مزایای متعددی داشته باشد:

• استرداد سریع‌تر: با اصلاح اظهارنامه سال قبل، پول خود را زودتر پس بگیرید.
• درآمد بالاتر برای جبران: اگر درآمد سال قبل شما بالاتر بوده، کسر مالیاتی ممکن است ارزشمندتر باشد.
• جریان نقدی فوری: در زمانی که بیشترین نیاز را دارید (دوران بازسازی)، استرداد مالیاتی دریافت کنید.

برای انجام این انتخاب، بخش D فرم ۴۶۸۴ را تکمیل کرده و آن را به اظهارنامه اصلاح‌شده (فرم ۱۰۴۰-X) برای سال مالیاتی قبل پیوست کنید. شما باید این انتخاب را تا تاریخ سررسید ارسال اظهارنامه سال جاری انجام دهید.

گام‌به‌گام: مطالبه تسهیلات مالیاتی بلایای طبیعی

گام ۱: واجد شرایط بودن خود را تأیید کنید

صفحه امداد بلایای طبیعی IRS یا وب‌سایت FTB کالیفرنیا را بررسی کنید تا تأیید شود منطقه شما تحت پوشش اعلامیه بلایای طبیعی قرار دارد. به تاریخ‌های دقیق دوره حادثه و مهلت‌های تمدید شده توجه کنید.

گام ۲: همه چیز را مستند کنید

مستندسازی خسارات خود را بلافاصله شروع کنید:

• قبل از پاکسازی، از تمام آسیب‌ها عکس و فیلم بگیرید.
• رسید تمام هزینه‌های مرتبط با بلایا را نگه دارید.
• برآوردهای تعمیرات را از پیمانکاران دریافت کنید.
• کپی‌های ادعاهای بیمه و مکاتبات را ذخیره کنید.
• گزارش‌های رسانه‌ای و ارتباطات رسمی درباره فاجعه را حفظ کنید.

گام ۳: مطالبات بیمه‌ای را ارائه دهید

مطالبات خود را به سرعت به شرکت بیمه ارائه دهید. شما باید مبلغ کسر زیان ناشی از سانحه را به میزان هرگونه غرامتی که دریافت کرده‌اید یا انتظار دریافت آن را دارید، کاهش دهید.

گام ۴: سوابق مالی را جمع‌آوری کنید

مستندات ارزش ملک خود را جمع‌آوری کنید:

• رسیدها و قراردادهای خرید.
• ارزیابی‌ها.
• عکس‌هایی که ملک را قبل از حادثه نشان می‌دهند.
• سوابق بهبودها و بازسازی‌های انجام شده در ملک.

گام ۵: زیان خود را محاسبه کنید

از نشریه ۵۸۴ سازمان IRS برای ایجاد فهرستی از اقلام آسیب‌دیده یا از بین رفته و محاسبه مجموع زیان خود استفاده کنید. برای املاک غیرمنقول، ممکن است برای تعیین میزان کاهش در «ارزش منصفانه بازار»، به یک ارزیابی حرفه‌ای نیاز داشته باشید.

گام ۶: در مورد سال مالیاتی تصمیم بگیرید

تصمیم بگیرید که آیا زیان را در سال جاری مطالبه کنید یا انتخاب کنید که آن را در سال قبل لحاظ کنید. برای بهینه‌سازی کسر خود، مشورت با یک متخصص مالیات را مد نظر قرار دهید.

گام ۷: فرم‌ها را تکمیل کنید

فرم ۴۶۸۴ را پر کرده و آن را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید. نام حادثه (به عنوان مثال، "آتش‌سوزی لس‌آنجلس") را در بالای اظهارنامه خود با جوهر آبی یا مشکی بنویسید تا به IRS و FTB اطلاع دهید.

ملاحظات ویژه برای صاحبان کسب‌وکار

اگر در یک منطقه فاجعه‌زده کسب‌وکاری را اداره می‌کنید، ممکن است تسهیلات بیشتری در دسترس باشد:

زیان‌های اموال تجاری

زیان در اموال تجاری تحت قوانین متفاوتی نسبت به اموال شخصی کسر می‌شود:

• هیچ آستانه AGI اعمال نمی‌شود.
• هیچ کاهش حداقلی به ازای هر حادثه وجود ندارد.
• زیان‌ها می‌توانند درآمد عادی را جبران کنند.
• زیان‌های خالص عملیاتی (NOL) ممکن است به سال‌های بعد منتقل شوند.

حفظ کارکنان و پرداخت‌های امدادی

پرداخت‌های واجد شرایط امداد بلایای طبیعی به کارکنان، درآمد مشمول مالیات محسوب نمی‌شود. این شامل پرداخت‌ها برای موارد زیر است:

• هزینه‌های معقول و ضروری شخصی، خانوادگی، زندگی یا مراسم تدفین.
• تعمیر یا بازسازی محل سکونت شخصی.
• تعمیر یا جایگزینی وسایل شخصی.

دسترسی به حساب بازنشستگی

قربانیان بلایای طبیعی ممکن است واجد شرایط برداشت بدون جریمه از حساب‌های بازنشستگی باشند. در حالی که مبلغ برداشت شده همچنان مشمول مالیات است، جریمه ۱۰ درصدی برداشت زودهنگام برای «برداشت‌های واجد شرایط بلایای طبیعی» بخشیده می‌شود.

تسهیلات مالیات بر ملک در کالیفرنیا

علاوه بر تسهیلات مالیات بر درآمد، کالیفرنیا کمک‌های مالیات بر ملک را نیز برای قربانیان بلایای طبیعی ارائه می‌دهد:

• تمدید مهلت ارسال: مهلت‌های ارسال صورت‌وضعیت مالیات بر ملک ممکن است به تعلیق درآید.
• بخشودگی جریمه‌ها: جریمه‌های دیرکرد، هزینه‌ها و بهره ممکن است بخشیده شود.
• ارزیابی مجدد: شما می‌توانید برای ارزیابی مجدد موقت املاک آسیب‌دیده درخواست دهید.

برای اطلاع از تسهیلات خاص موجود در منطقه خود، با دفتر ارزیاب شهرستان (County Assessor) تماس بگیرید.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها اجتناب کرد

انتظار بیش از حد

حتی با تمدید مهلت‌ها، تا آخرین لحظه منتظر نمانید. پردازش اظهارنامه‌های اصلاح‌شده زمان‌بر است و شما می‌خواهید بازپرداخت مالیاتی خود را هرچه سریع‌تر دریافت کنید.

مستند نکردن خسارت‌ها

بدون مستندات مناسب، ممکن است در صورت حسابرسی نتوانید کسر مالیاتی خود را اثبات کنید. حتی زمانی که شرایط طاقت‌فرسا است، عکس بگیرید و سوابق را نگه دارید.

فراموش کردن بیمه

شما باید خسارت ناشی از حادثه را به میزان بازپرداخت‌های مورد انتظار از بیمه کاهش دهید. اگر بعداً مبلغی کمتر از حد انتظار دریافت کردید، ممکن است بتوانید کسر مالیاتی بیشتری مطالبه کنید.

از دست دادن مهلت انتخاب

اگر می‌خواهید خسارت خود را در اظهارنامه سال قبل مطالبه کنید، باید تا تاریخ سررسید تمدید شده سال جاری، یک اظهارنامه اصلاح‌شده ثبت کنید.

نادیده گرفتن تمام اموال آسیب‌دیده

به یاد داشته باشید که تمام اموال آسیب‌دیده، از جمله محوطه‌سازی، حصارکشی و مواردی که ممکن است به تنهایی مهم به نظر نرسند اما در مجموع قابل توجه هستند را لحاظ کنید.

دریافت کمک حرفه‌ای

معافیت‌های مالیاتی مربوط به بلایا شامل قوانین پیچیده‌ای است که با وضعیت مالیاتی کلی شما در تعامل است. همکاری با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط را مد نظر قرار دهید که می‌تواند:

• کسر مالیات خسارت حادثه را به حداکثر برساند
• سال بهینه برای مطالبه خسارت را تعیین کند
• از رعایت تمام الزامات مستندسازی اطمینان حاصل کند
• مراحل اظهارنامه اصلاح‌شده را مدیریت کند
• سایر تسهیلاتی که ممکن است واجد شرایط آن باشید را شناسایی کند

سازمان IRS همچنین از طریق برنامه کمک داوطلبانه به مالیات‌دهندگان (VITA) و برنامه مشاوره مالیاتی برای سالمندان (TCE) کمک‌های رایگانی ارائه می‌دهد.

سوابق مالی خود را منظم نگه دارید

بلایای طبیعی به ما یادآوری می‌کنند که نگهداری سوابق مالی منظم چقدر مهم است. برای آینده، موارد زیر را در نظر بگیرید:

• نگهداری نسخه‌های دیجیتال مدارک مهم در فضای ذخیره‌سازی ابری
• نگهداری یک موجودی به‌روز از وسایل خانه همراه با عکس و رسید
• نگهداری نسخه‌های فیزیکی در یک گاوصندوق ضد حریق یا صندوق امانات
• بررسی سالانه پوشش بیمه برای اطمینان از محافظت کافی

مدیریت مالی خود را ساده کنید

بهبود یافتن پس از یک حادثه به اندازه کافی دشوار است، بدون اینکه بخواهید با بازسازی سوابق مالی خود دست و پنجه نرم کنید. Beancount.io حسابداری متنی ساده‌ای را ارائه می‌دهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان را می‌دهد. با دفترکل‌های تحت کنترل نسخه و فرمت‌های آماده برای هوش مصنوعی، تاریخچه مالی شما حتی در صورت وقوع حوادث غیرمنتظره، منظم و در دسترس باقی می‌ماند. رایگان شروع کنید و با حسابداری مدرن متنی، تاب‌آوری مالی خود را بسازید.