Налоговые льготы при стихийных бедствиях в Калифорнии: полное руководство для пострадавших налогоплательщиков

Когда случается стихийное бедствие, последнее, о чем стоит беспокоиться, — это сроки подачи налоговой отчетности. Независимо от того, имеете ли вы дело с последствиями лесных пожаров, наводнений или землетрясений, понимание налоговых льгот, доступных жителям Калифорнии, может дать важную передышку в это и без того стрессовое время.

Налоговое управление США (IRS) и Налоговое управление штата Калифорния (FTB) разработали комплексные программы помощи налогоплательщикам, пострадавшим от стихийных бедствий. Это руководство расскажет вам обо всем, что необходимо знать для получения льгот, заявления вычетов по убыткам от стихийных бедствий и соблюдения продленных сроков, что может сэкономить вам тысячи долларов.

Понимание налоговых льгот при стихийных бедствиях в Калифорнии

Когда Президент объявляет какую-либо территорию Калифорнии федеральной зоной бедствия, и IRS, и Калифорнийское FTB автоматически продлевают сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов для пострадавших налогоплательщиков. Эта льгота распространяется на физических лиц, предприятия и организации, освобожденные от налогов, чье основное место жительства или место ведения бизнеса находится в определенных зонах бедствия.

Льготы предназначены для того, чтобы дать вам время на восстановление, не беспокоясь о налоговых штрафах. Что еще более важно, они открывают возможности для получения вычетов по вашим убыткам, что может значительно снизить ваше налоговое бремя.

Недавние объявления о стихийных бедствиях

Калифорния пережила несколько крупных бедствий, которые повлекли за собой федеральные налоговые льготы, в том числе:

• Лесные пожары в округе Лос-Анджелес (2025 г.): Налогоплательщики округа Лос-Анджелес получили продление срока подачи федеральных и штатных деклараций до 15 октября 2025 года.
• Зимние штормы (2023 г.): 39 округов Калифорнии получили продление до 16 октября 2023 года.
• Различные лесные пожары, наводнения и сели: Постоянные декларации, которые предоставляют скользящие льготы пострадавшим районам.

Ключевым моментом является то, что помощь при стихийных бедствиях не является разовой программой. Она активируется каждый раз, когда FEMA (Федеральное агентство по управлению в чрезвычайных ситуациях) назначает новую зону бедствия, поэтому вам всегда следует проверять текущие декларации, если вы пострадали от какого-либо природного катаклизма.

Кто имеет право на налоговые льготы при стихийных бедствиях

Автоматическое соответствие критериям

Вы автоматически получаете право на налоговые льготы при стихийных бедствиях, если:

• Ваше основное место жительства находится в объявленной зоне бедствия.
• Ваше основное место ведения бизнеса находится в объявленной зоне бедствия.
• Вы являетесь организацией, освобожденной от налогов, действующей в пострадавшем районе.

IRS и FTB предоставляют эти льготы автоматически на основании адреса, имеющегося в их базе данных. Для базового продления сроков не требуется никаких заявлений или подтверждающих документов.

Льготы для налогоплательщиков за пределами зон бедствия

Даже если вы живете за пределами объявленной зоны бедствия, вы все равно можете иметь право на льготы, если:

• Ваши налоговые документы, необходимые для соблюдения сроков подачи, находятся в зоне бедствия (например, у налогового консультанта, чей офис пострадал).
• Вы являетесь работником службы помощи, связанным с признанной государственной или благотворительной организацией, оказывающей помощь в зоне бедствия.

Если вы считаете, что имеете право на льготы, но живете за пределами охваченной зоны, свяжитесь с IRS по телефону 866-562-5227, чтобы запросить помощь. Сохраняйте документы, такие как счета за коммунальные услуги или банковские выписки, чтобы подтвердить свою связь с пострадавшим районом.

Продленные сроки: что включено

При активации режима помощи при стихийных бедствиях обычно продлеваются следующие сроки:

Для физических лиц

• Декларации по подоходному налогу с физических лиц (форма 1040), обычно подаваемые до 15 апреля.
• Ежеквартальные расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате 15 января, 15 апреля, 15 июня и 15 сентября.
• Взносы в IRA и HSA за предыдущий налоговый год.
• Конвертации и переквалификации Roth IRA.

Для бизнеса

• Декларации партнерств и S-корпораций (формы 1065 и 1120-S), обычно подаваемые до 15 марта.
• Декларации корпораций (форма 1120), обычно подаваемые до 15 апреля.
• Декларации организаций, освобожденных от налогов (форма 990), обычно подаваемые до 15 мая.
• Ежеквартальные декларации по налогу на заработную плату и акцизным налогам (формы 941, 720).
• Декларации планов вознаграждений сотрудникам (серия форм 5500).

Для всех

• Подача деклараций без штрафов в течение периода отсрочки.
• Снижение процентов по просроченным платежам в течение периода отсрочки.

Как заявить налоговый вычет по убыткам от стихийных бедствий

Помимо продления сроков, одним из самых ценных аспектов налоговой помощи при стихийных бедствиях является возможность вычета ваших убытков. Если вы понесли материальный ущерб в результате официально объявленного федерального бедствия, вы можете заявить налоговый вычет по убыткам (casualty loss deduction), который напрямую уменьшает ваш налогооблагаемый доход.

Основы вычета по убыткам от стихийных бедствий

Вычет по убыткам позволяет вам компенсировать часть финансовых последствий ущерба от стихийного бедствия за счет снижения налогов. Вот как это работает:

1. Рассчитайте свой убыток: Начните с уменьшения справедливой рыночной стоимости вашего имущества или вашей скорректированной базы в имуществе, в зависимости от того, что меньше.
2. Вычтите страховые возмещения: Уменьшите сумму убытка на любые страховые выплаты или другие компенсации, которые вы получили или ожидаете получить.
3. Примените порог: Для имущества личного пользования вычтите 500 долларов США за каждый страховой случай (эта сумма была увеличена со 100 долларов США в соответствии с Законом о налоговых льготах при федеральных бедствиях от 2023 года).

Федеральный закон о налоговых льготах при стихийных бедствиях 2023 года

12 декабря 2024 года президент Байден подписал Федеральный закон о налоговых льготах при стихийных бедствиях 2023 года, который значительно расширил возможности вычета убытков от порчи имущества для пострадавших от катастроф. Ключевые изменения включают:

• Отсутствие порога в 10% от AGI: Ранее вы могли вычитать только те убытки, которые превышали 10% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Теперь этот порог отменен для квалифицированных стихийных бедствий.
• Детализация вычетов не требуется: Теперь вы можете заявить об убытках от стихийных бедствий, даже если используете стандартный вычет, так как это вычет «над чертой» (уменьшающий налогооблагаемую базу напрямую).
• Снижение минимального порога на случай: Вычитаемая сумма на каждый страховой случай увеличилась со 100 до 500 долларов, но отмена порога в 10% AGI с лихвой компенсирует это изменение.

Эти изменения применяются к крупным стихийным бедствиям, объявленным в период с 1 января 2020 года по 10 февраля 2025 года, при условии, что период происшествия начался 28 декабря 2019 года или позже.

Использование формы IRS 4684

Чтобы заявить об убытках от стихийного бедствия, вам необходимо заполнить форму 4684 «Casualties and Thefts» (Убытки от несчастных случаев и краж):

1. Раздел A: Используйте его для имущества личного пользования (ваш дом, личный автомобиль, вещи).
2. Раздел B: Используйте его для коммерческого или приносящего доход имущества.
3. Номер декларации FEMA: Укажите номер декларации DR или EM, присвоенный FEMA, в верхней части формы.

Налоговая служба (IRS) предоставляет Публикацию 584 (Рабочая тетрадь по убыткам от несчастных случаев, стихийных бедствий и краж), которая поможет вам составить опись убытков и рассчитать вычеты для имущества личного пользования.

Выбор в пользу заявления убытка в предыдущем году

Одной из эффективных опций, доступных жертвам стихийных бедствий, является возможность заявить об убытках в налоговой декларации за предыдущий год вместо текущего. Это может дать ряд преимуществ:

• Более быстрый возврат: Получите деньги раньше, подав корректировку в декларацию за прошлый год.
• Более высокий доход для взаимозачета: Если ваш доход в предыдущем году был выше, вычет может оказаться более выгодным.
• Немедленный приток денежных средств: Получите возврат именно тогда, когда он нужнее всего — в процессе восстановления.

Чтобы сделать этот выбор, заполните раздел D формы 4684 и приложите его к уточненной декларации (форма 1040-X) за предыдущий налоговый год. Вы должны сделать этот выбор до крайнего срока подачи декларации за текущий год.

Пошаговое руководство: Получение налоговых льгот при стихийных бедствиях

Шаг 1: Подтвердите свое право

Проверьте страницу налоговых льгот при стихийных бедствиях на сайте IRS или веб-сайт Калифорнийского налогового управления (FTB), чтобы убедиться, что ваш район подпадает под действие декларации о стихийном бедствии. Обратите внимание на конкретные даты периода происшествия и продленные сроки.

Шаг 2: Документируйте все

Начните документировать свои убытки немедленно:

• Сделайте фотографии и видео всех повреждений до начала уборки.
• Сохраняйте чеки на все расходы, связанные со стихийным бедствием.
• Получите сметы на ремонт от подрядчиков.
• Сохраняйте копии страховых исков и переписки.
• Сохраняйте сообщения СМИ и официальные уведомления о бедствии.

Шаг 3: Подайте страховые иски

Своевременно подавайте иски в свою страховую компанию. Вам нужно будет уменьшить сумму вычета по убыткам на сумму любых возмещений, которые вы получили или обоснованно ожидаете получить.

Шаг 4: Соберите финансовые документы

Соберите документы, подтверждающие стоимость вашего имущества:

• Чеки на покупку и контракты.
• Отчеты об оценке.
• Фотографии, показывающие имущество до стихийного бедствия.
• Записи об улучшениях, внесенных в объект недвижимости.

Шаг 5: Рассчитайте сумму убытка

Используйте публикацию IRS 584, чтобы составить опись поврежденных или уничтоженных предметов и рассчитать общую сумму убытка. Для недвижимости вам может потребоваться профессиональная оценка, чтобы определить снижение справедливой рыночной стоимости.

Шаг 6: Выберите налоговый год

Определите, стоит ли заявлять об убытках в текущем году или выбрать предыдущий год. Подумайте о консультации с налоговым специалистом, чтобы оптимизировать ваш вычет.

Шаг 7: Заполните формы

Заполните форму 4684 и приложите ее к своей налоговой декларации. Напишите название стихийного бедствия (например, «Пожар в Лос-Анджелесе») в верхней части декларации синими или черными чернилами, чтобы уведомить IRS и FTB.

Особые условия для владельцев бизнеса

Если вы ведете бизнес в зоне стихийного бедствия, вам могут быть доступны дополнительные меры помощи:

Убытки коммерческой недвижимости

Убытки по коммерческой недвижимости вычитаются по иным правилам, чем по личной:

• Порог AGI не применяется.
• Отсутствует минимальный порог на случай.
• Убытки могут перекрывать обычный доход.
• Чистые операционные убытки могут быть перенесены на будущие периоды.

Выплаты по удержанию сотрудников и материальная помощь

Квалифицированные выплаты сотрудникам в связи со стихийным бедствием не считаются налогооблагаемым доходом. Сюда входят выплаты на:

• Разумные и необходимые личные, семейные, бытовые или ритуальные расходы.
• Ремонт или восстановление личного жилья.
• Ремонт или замену личных вещей.

Доступ к пенсионным счетам

Пострадавшие от стихийных бедствий могут иметь право на снятие средств с пенсионных счетов без уплаты штрафа. Хотя снятая сумма по-прежнему облагается налогом, 10-процентный штраф за досрочное снятие средств отменяется для квалифицированных выплат в связи со стихийным бедствием.

Льготы по налогу на имущество в Калифорнии

Помимо льгот по подоходному налогу, Калифорния предлагает помощь по налогу на имущество для пострадавших:

• Продление сроков подачи: Сроки подачи отчетности по налогу на имущество могут быть приостановлены.
• Отмена штрафов: Штрафы за просрочку платежа, издержки и проценты могут быть аннулированы.
• Переоценка: Вы можете подать заявление на временную переоценку поврежденного имущества.

Уточните в офисе оценщика вашего округа информацию о конкретных льготах, доступных в вашем регионе.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Слишком долгое ожидание

Даже при наличии продленных сроков не откладывайте дело на последний момент. Обработка уточненных деклараций требует времени, а вы хотите получить возврат налога как можно скорее.

Отсутствие документального оформления убытков

Без надлежащей документации вы не сможете обосновать свой вычет в случае налоговой проверки. Делайте фотографии и сохраняйте записи, даже когда кажется, что это слишком тяжело.

Игнорирование страховых выплат

Вы должны уменьшить сумму своего убытка от стихийного бедствия на сумму ожидаемого страхового возмещения. Если позже вы получите меньше, чем ожидалось, вы сможете заявить дополнительный вычет.

Пропуск крайнего срока подачи заявления

Если вы хотите заявить об убытках в декларации за предыдущий год, вы должны подать уточненную декларацию до истечения продленного срока подачи в текущем году.

Учет не всего пострадавшего имущества

Не забудьте включить все поврежденное имущество, включая элементы ландшафтного дизайна, ограждения и предметы, которые могут показаться незначительными по отдельности, но в сумме составляют ощутимую величину.

Получение профессиональной помощи

Налоговые льготы в связи со стихийными бедствиями регулируются сложными правилами, которые зависят от вашей общей налоговой ситуации. Рассмотрите возможность работы с квалифицированным налоговым специалистом, который поможет:

• Максимизировать ваш налоговый вычет по убыткам
• Определить оптимальный год для заявления убытка
• Убедиться в соблюдении всех требований к документации
• Разобраться в процедурах подачи уточненных деклараций
• Выявить дополнительные льготы, на которые вы можете претендовать

Налоговое управление США (IRS) также предлагает бесплатную помощь через программу добровольной помощи в подготовке налоговых деклараций (VITA) и программу налогового консультирования для пожилых людей (TCE).

Держите свои финансовые записи в порядке

Стихийные бедствия напоминают нам о том, насколько важно поддерживать порядок в финансовых записях. На будущее подумайте о следующем:

• Хранение цифровых копий важных документов в облачном хранилище
• Ведение актуальной описи домашнего имущества с фотографиями и чеками
• Хранение физических копий в огнестойком сейфе или банковской ячейке
• Ежегодный пересмотр страхового покрытия для обеспечения адекватной защиты

Упростите управление финансами

Восстановление после бедствия — достаточно сложная задача сама по себе, чтобы еще и мучиться с восстановлением финансовых записей. Beancount.io предоставляет текстовый учет (plain-text accounting), который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Благодаря книгам учета с контролем версий и форматам, готовым к работе с ИИ, ваша финансовая история остается организованной и доступной даже в случае непредвиденных обстоятельств. Начните бесплатно и повысьте свою финансовую устойчивость с помощью современного текстового учета.