Податкові пільги у зв’язку зі стихійним лихом у Каліфорнії: Повний посібник для постраждалих платників податків

Коли трапляється стихійне лихо, останнє, про що ви повинні думати, — це терміни сплати податків. Незалежно від того, чи маєте ви справу з наслідками лісових пожеж, повеней чи землетрусів, розуміння податкових пільг, доступних для жителів Каліфорнії, може забезпечити вирішальний перепочинок у цей і без того напружений час.

IRS (Податкова служба США) та Податкове управління Каліфорнії (FTB) розробили комплексні програми допомоги платникам податків, які постраждали від стихійного лиха. Цей посібник розповість про все, що вам потрібно знати, щоб претендувати на пільги, вимагати відшкодування збитків від непередбачених обставин та орієнтуватися у подовжених термінах, які можуть заощадити вам тисячі доларів.

Розуміння податкових пільг у зв’язку зі стихійним лихом у Каліфорнії

Коли Президент оголошує федеральну зону стихійного лиха в Каліфорнії, як IRS, так і FTB Каліфорнії автоматично подовжують терміни подання податкової звітності та сплати податків для постраждалих платників податків. Ця пільга поширюється на фізичних осіб, підприємства та організації, звільнені від оподаткування, чиє основне місце проживання або ведення бізнесу розташоване у визначених зонах стихійного лиха.

Пільга розроблена для того, щоб дати вам час на відновлення, не турбуючись про податкові штрафи. Що ще важливіше, це відкриває можливості для нарахування відрахувань за ваші збитки, що може значно зменшити ваш податковий тягар.

Недавні декларації про стихійні лиха

Каліфорнія пережила кілька великих стихійних лих, які спричинили надання федеральних податкових пільг, зокрема:

• Лісові пожежі в окрузі Лос-Анджелес (2025): Платники податків в окрузі Лос-Анджелес отримали подовження до 15 жовтня 2025 року для федеральних та державних декларацій
• Зимові шторми (2023): 39 округів Каліфорнії отримали подовження до 16 жовтня 2023 року
• Різні лісові пожежі, повені та селі: Постійні декларації, що надають послідовну допомогу постраждалим районам

Ключовим моментом є те, що програма допомоги при стихійних лихах не є разовою. Вона активується щоразу, коли FEMA призначає нову зону стихійного лиха, тому вам завжди слід перевіряти поточні декларації, якщо ви постраждали від будь-якого природного лиха.

Хто має право на податкові пільги при стихійному лиху

Автоматична кваліфікація

Ви автоматично отримуєте право на податкові пільги при стихійному лиху, якщо:

• Ваше основне місце проживання знаходиться в зоні оголошеного стихійного лиха
• Ваше основне місце ведення бізнесу знаходиться в зоні оголошеного стихійного лиха
• Ви є організацією, звільненою від оподаткування, що працює в постраждалій зоні

IRS та FTB надають ці пільги автоматично на основі адреси, яка є в їхньому розпорядженні. Для базового подовження термінів не потрібно подавати заявку або підтверджуючу документацію.

Пільги для платників податків за межами зон стихійного лиха

Навіть якщо ви живете за межами зони оголошеного стихійного лиха, ви все одно можете мати право на пільги, якщо:

• Ваші податкові документи, необхідні для дотримання термінів подання звітності, знаходяться в зоні стихійного лиха (наприклад, у податкового консультанта, чий офіс постраждав)
• Ви є працівником служби допомоги, афілійованим із визнаною урядовою або філантропічною організацією, що надає допомогу в зоні стихійного лиха

Якщо ви вважаєте, що маєте право на пільгу, але проживаєте за межами охопленої зони, зверніться до IRS за номером 866-562-5227, щоб подати запит. Зберігайте документацію, таку як рахунки за комунальні послуги або виписки з банківських рахунків, щоб підтвердити свій зв'язок із постраждалим районом.

Подовжені терміни: що охоплюється

Коли активується допомога при стихійному лиху, зазвичай подовжуються наступні терміни:

Для фізичних осіб

• Декларації про доходи фізичних осіб (форма 1040), які зазвичай подаються до 15 квітня
• Щоквартальні розрахункові податкові платежі, термін сплати яких припадає на 15 січня, 15 квітня, 15 червня та 15 вересня
• Внески до IRA та HSA за попередній податковий рік
• Конвертація та рекласифікація Roth IRA

Для бізнесу

• Декларації партнерств та корпорацій типу S (форми 1065 та 1120-S), які зазвичай подаються до 15 березня
• Корпоративні декларації (форма 1120), які зазвичай подаються до 15 квітня
• Декларації організацій, звільнених від оподаткування (форма 990), які зазвичай подаються до 15 травня
• Щоквартальні податкові декларації з нарахування заробітної плати та акцизного збору (форми 941, 720)
• Звіти про плани виплат працівникам (серія форм 5500)

Для всіх

• Подання звітності із запізненням без штрафних санкцій протягом періоду відстрочки
• Скасування нарахування відсотків на прострочені платежі протягом періоду відстрочки

Як вимагати відрахування збитків від непередбачених обставин

Крім подовження термінів, одним із найцінніших аспектів податкових пільг при стихійному лиху є можливість вирахувати ваші збитки. Якщо ви зазнали пошкодження майна внаслідок офіційно оголошеного на федеральному рівні стихійного лиха, ви можете вимагати відрахування збитків від непередбачених обставин, що безпосередньо зменшує ваш оподатковуваний дохід.

Основи відрахування збитків від непередбачених обставин

Відрахування збитків від непередбачених обставин дозволяє вам компенсувати частину фінансового впливу збитків від стихійного лиха через зменшення податків. Ось як це працює:

1. Розрахуйте свій збиток: Почніть зі зменшення справедливої ринкової вартості вашого майна або вашої скоригованої бази майна, залежно від того, що менше
2. Відніміть страхові відшкодування: Зменште свій збиток на суму будь-яких страхових або інших відшкодувань, які ви отримали або очікуєте отримати
3. Застосуйте поріг: Для майна особистого користування відніміть 500 доларів США за кожний випадок (ця сума була збільшена зі 100 доларів США відповідно до Федерального закону про податкові пільги при стихійних лихах від 2023 року)

Закон про податкові пільги у зв’язку з федеральним стихійним лихом 2023 року

12 грудня 2024 року президент Байден підписав Закон про податкові пільги у зв’язку з федеральним стихійним лихом 2023 року, який суттєво покращив умови відрахувань за збитки від стихійного лиха. Основні зміни включають:

• Скасування порогу в 10% СВД: Раніше ви могли вираховувати лише ті збитки, які перевищували 10% вашого скоригованого валового доходу (СВД). Для кваліфікованих стихійних лих цей поріг тепер скасовано.
• Деталізація не потрібна: Тепер ви можете заявляти про збитки від стихійного лиха навіть при використанні стандартного відрахування, як відрахування «над лінією».
• Зменшення порогу на кожен випадок: Сума зменшення на кожен випадок зросла зі 100 до 500 доларів, але скасування порогу в 10% СВД з лишком компенсує цю зміну.

Ці зміни стосуються масштабних стихійних лих, оголошених у період з 1 січня 2020 року по 10 лютого 2025 року, з періодами подій, що розпочалися 28 грудня 2019 року або пізніше.

Використання форми IRS 4684

Щоб заявити про збитки, вам потрібно заповнити форму 4684 «Збитки від стихійних лих та крадіжок» (Casualties and Thefts):

1. Розділ A: Використовуйте для майна особистого користування (ваш будинок, особистий автомобіль, речі).
2. Розділ B: Використовуйте для ділового майна або майна, що приносить дохід.
3. Номер декларації FEMA: Вкажіть номер декларації DR або EM, присвоєний FEMA, у верхній частині форми.

IRS надає Публікацію 584 (Робочий зошит з обліку збитків від непередбачених обставин, стихійних лих та крадіжок), щоб допомогти вам провести інвентаризацію втрат і розрахувати відрахування для майна особистого користування.

Вибір на користь заявлення збитків за попередній рік

Одним із дієвих варіантів для постраждалих від стихійного лиха є можливість заявити про збитки в податковій декларації за попередній рік замість поточного. Це дає кілька переваг:

• Швидше повернення коштів: Отримайте гроші раніше, внісши зміни до декларації за минулий рік.
• Вищий дохід для взаємозаліку: Якщо ваш дохід за попередній рік був вищим, відрахування може бути вигіднішим.
• Негайний приплив готівки: Отримайте відшкодування тоді, коли воно найбільш потрібне — під час відновлення.

Для цього заповніть Розділ D форми 4684 та додайте його до виправленої декларації (форма 1040-X) за попередній податковий рік. Ви повинні зробити цей вибір до граничного терміну подання декларації за поточний рік.

Крок за кроком: Як отримати податкові пільги у зв’язку зі стихійним лихом

Крок 1: Підтвердьте своє право на пільги

Перевірте сторінку IRS з допомоги при стихійних лихах або вебсайт Податкової ради штату Каліфорнія (FTB), щоб переконатися, що ваш район підпадає під дію декларації про стихійне лихо. Зверніть увагу на конкретні дати періоду події та подовжені терміни.

Крок 2: Документуйте все

Почніть фіксувати збитки негайно:

• Зробіть фото та відео всіх пошкоджень перед початком прибирання.
• Зберігайте чеки на всі витрати, пов’язані зі стихійним лихом.
• Отримайте кошториси на ремонт від підрядників.
• Зберігайте копії страхових вимог та листування.
• Зберігайте повідомлення у ЗМІ та офіційні повідомлення про стихійне лихо.

Крок 3: Подайте страхові вимоги

Своєчасно подайте позови до своєї страхової компанії. Вам потрібно буде зменшити суму відрахування за збитки на суму будь-яких відшкодувань, які ви отримали або обґрунтовано очікуєте отримати.

Крок 4: Зберіть фінансові документи

Зберіть документацію про вартість вашого майна:

• Квитанції про покупку та контракти.
• Звіти про оцінку.
• Фотографії майна до стихійного лиха.
• Записи про покращення майна.

Крок 5: Розрахуйте суму збитків

Використовуйте Публікацію IRS 584 для створення переліку пошкоджених або знищених речей та розрахунку загальних збитків. Для нерухомого майна може знадобитися професійна оцінка для визначення зменшення справедливої ринкової вартості.

Крок 6: Виберіть податковий рік

Визначте, чи варто заявляти про збитки в поточному році, чи краще обрати попередній рік. Подумайте про консультацію з податковим фахівцем для оптимізації відрахування.

Крок 7: Заповніть форми

Заповніть форму 4684 і додайте її до своєї податкової декларації. Напишіть назву стихійного лиха (наприклад, «Los Angeles Fire») у верхній частині декларації синім або чорним чорнилом, щоб попередити IRS та FTB.

Спеціальні міркування для власників бізнесу

Якщо ви ведете бізнес у зоні стихійного лиха, можуть бути доступні додаткові пільги:

Збитки бізнес-майна

Збитки ділового майна підлягають відрахуванню за іншими правилами, ніж особисте майно:

• Поріг СВД не застосовується.
• Відсутнє зменшення на кожен випадок.
• Збитки можуть компенсувати звичайний дохід.
• Чисті операційні збитки можуть бути перенесені на майбутні періоди.

Виплати на утримання працівників та допомогу

Кваліфіковані виплати працівникам у зв’язку зі стихійним лихом не є оподатковуваним доходом. Сюди входять виплати на:

• Розумні та необхідні особисті, сімейні, побутові витрати або витрати на поховання.
• Ремонт або відновлення житла.
• Ремонт або заміну особистих речей.

Доступ до пенсійних рахунків

Постраждалі від стихійного лиха можуть мати право на зняття коштів з пенсійних рахунків без сплати штрафів. Хоча знята сума все ще підлягає оподаткуванню, 10% штрафу за дострокове зняття коштів для кваліфікованих виплат у зв’язку зі стихійним лихом скасовується.

Пільги з податку на майно в Каліфорнії

Окрім пільг з податку на прибуток, Каліфорнія пропонує допомогу з податку на майно для постраждалих:

• Подовження термінів подання: Терміни подання звітів з податку на майно можуть бути призупинені.
• Скасування штрафів: Штрафи за прострочення платежів, витрати та відсотки можуть бути скасовані.
• Переоцінка: Ви можете подати заяву на тимчасову переоцінку пошкодженого майна.

Зверніться до офісу оцінювача вашого округу (county assessor), щоб дізнатися про конкретні пільги, доступні у вашому регіоні.

Поширені помилки, яких слід уникати

Занадто тривале очікування

Навіть за наявності подовжених термінів не чекайте до останньої хвилини. Опрацювання уточнених декларацій потребує часу, а ви хочете отримати відшкодування якомога швидше.

Відсутність документального підтвердження збитків

Без належної документації ви не зможете обґрунтувати своє право на податкове вирахування у разі перевірки. Робіть фотографії та зберігайте записи, навіть якщо це здається виснажливим.

Ігнорування страхування

Ви повинні зменшити суму збитків від непередбачених обставин на суму очікуваного страхового відшкодування. Якщо згодом ви отримаєте менше, ніж очікувалося, ви зможете заявити на додаткове вирахування.

Пропуск терміну подання заяви

Якщо ви хочете заявити про збитки в декларації за попередній рік, ви повинні подати уточнену декларацію до подовженого терміну подання за поточний рік.

Нехтування всім постраждалим майном

Не забудьте включити все пошкоджене майно, зокрема ландшафтний дизайн, огорожі та речі, які окремо можуть здаватися незначними, але сукупно складають значну суму.

Отримання професійної допомоги

Податкові пільги у зв'язку зі стихійним лихом регулюються складними правилами, що впливають на вашу загальну податкову ситуацію. Розгляньте можливість співпраці з кваліфікованим податковим фахівцем, який зможе:

• Максимізувати суму вирахування збитків від непередбачених обставин
• Визначити оптимальний рік для подання заяви про збитки
• Гарантувати дотримання всіх вимог до документації
• Допомогти в процедурах подання уточнених декларацій
• Визначити додаткові пільги, на які ви можете претендувати

Податкова служба (IRS) також пропонує безкоштовну допомогу через програму волонтерської допомоги з податку на прибуток (VITA) та програму податкового консультування для літніх людей (TCE).

Підтримуйте порядок у фінансових записах

Стихійні лиха нагадують нам про важливість ведення впорядкованої фінансової звітності. На майбутнє розгляньте такі кроки:

• Зберігання цифрових копій важливих документів у хмарному сховищі
• Ведення актуального опису домашнього майна з фотографіями та квитанціями
• Зберігання паперових копій у вогнетривкому сейфі або банківській комірці
• Щорічний перегляд страхового покриття для забезпечення належного захисту

Спростіть управління фінансами

Відновлення після катастрофи й так є непростим завданням, щоб ще й витрачати сили на відновлення фінансових записів. Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік (plain-text accounting), який забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними. Завдяки книгам обліку з контролем версій та форматам, готовим до роботи з ШІ, ваша фінансова історія залишається впорядкованою та доступною навіть у непередбачуваних ситуаціях. Почніть безкоштовно та розбудовуйте фінансову стійкість за допомогою сучасного текстового бухгалтерського обліку.