加州灾后税务减免：受影响纳税人完整指南

当灾害发生时，你最不应该担心的就是税务截止日期。无论你是在应对山火、洪水还是地震的后续影响，了解加州居民可获得的税务减免政策，都可以在这段本就充满压力的时期为你提供宝贵的喘息空间。

美国国税局（IRS）和加州特许税务局（FTB）已经建立了全面的计划来帮助受灾纳税人。本指南将带你了解符合减免条件、申报因灾损失以及利用延长截止日期所需的一切信息，这些可能为你节省数千美元。

了解加州灾害税务减免

当总统宣布加州进入联邦灾区时，IRS 和加州 FTB 都会自动为受影响的纳税人延长报税和缴税截止日期。此项减免适用于在指定灾区拥有主要住所或经营地点的个人、企业和免税组织。

该减免旨在让你有时间恢复，而无需担心税务罚款。更重要的是，它为你提供了申报损失扣除的机会，从而显著减轻你的税务负担。

近期的灾害声明

加州经历了多次触发联邦税务减免重大灾害，包括：

• 2025 年洛杉矶县山火：洛杉矶县纳税人的联邦和州税申报表延期至 2025 年 10 月 15 日
• 2023 年冬季风暴：加州 39 个县的报税期限延期至 2023 年 10 月 16 日
• 各种山火、洪水和泥石流：持续发布的声明为受灾地区提供滚动减免

关键点在于，灾害减免并非一次性项目。每当联邦紧急事务管理局（FEMA）指定新的灾区时，该项目就会启动。因此，如果你受到任何自然灾害的影响，应始终检查当前的声明。

谁符合灾害税务减免资格

自动符合条件

如果满足以下条件，你将自动获得灾害税务减免资格：

• 你的主要住所在宣布的灾区内
• 你的主要经营地点在宣布的灾区内
• 你是在受影响地区运营的免税组织

IRS 和 FTB 会根据其存档的地址自动提供此类减免。基础的延期截止日期无需申请或提供证明文件。

灾区以外纳税人的减免

即使你住在宣布的灾区之外，如果满足以下条件，你仍可能符合资格：

• 你完成报税所需的税务记录位于灾区内（例如，你的会计师办公室受到影响）
• 你是隶属于公认的政府或慈善机构并在灾区提供援助的救援工作者

如果你认为自己符合条件但居住在覆盖区域之外，请致电 866-562-5227 联系 IRS 申请减免。请保留公用事业账单或银行对账单等文件，以证明你与受影响地区的联系。

延长截止日期：涵盖内容

当灾害减免启动时，以下截止日期通常会获得延期：

针对个人

• 原定于 4 月 15 日到期的个人所得税申报表（1040 表格）
• 分别于 1 月 15 日、4 月 15 日、6 月 15 日和 9 月 15 日到期的季度预估税款
• 上一税务年度的 IRA 和 HSA 供款
• Roth IRA 转换和重新归类

针对企业

• 原定于 3 月 15 日到期的合伙企业和 S 公司申报表（1065 和 1120-S 表格）
• 原定于 4 月 15 日到期的公司申报表（1120 表格）
• 原定于 5 月 15 日到期的免税组织申报表（990 表格）
• 季度工资税和消费税申报表（941、720 表格）
• 员工福利计划申报表（5500 系列表格）

针对所有人

• 在延展期内免于罚金的逾期申报
• 在延展期内对逾期付款的利息减免

如何申报因灾损失扣除

除了延长截止日期外，灾害税务减免最有价值的方面之一是能够扣除你的损失。如果你因联邦宣布的灾害遭受财产损失，可以申报因灾损失扣除，这直接减少了你的应纳税所得额。

因灾损失扣除基础知识

因灾损失扣除允许你通过减少税收来弥补灾害破坏带来的部分经济影响。运作方式如下：

1. 计算你的损失：从财产公平市场价值的减少量或财产的调整后基准（Adjusted Basis）中取较小者开始
2. 减去保险理赔：减去你已收到或预期收到的任何保险或其他赔偿金
3. 扣除门槛：对于个人用途财产，每次灾害减去 500 美元（根据《2023 年联邦灾害税务减免法案》，该金额从 100 美元提高到 500 美元）

2023 年联邦灾害税务减免法案

2024 年 12 月 12 日，拜登总统签署了《2023 年联邦灾害税务减免法案》，显著改善了灾民的因灾损失扣除。主要变化包括：

• 无 10% AGI 门槛：此前，你只能扣除超过调整后总收入 (AGI) 10% 的损失。现在，对于合格的灾害，该门槛已被取消
• 无需逐项列举：即使你选择标准扣除额，现在也可以将因灾损失作为“线上扣除”进行申报
• 单次灾害扣减底线调整：每起灾害的扣减底线从 100 美元增加到 500 美元，但 10% AGI 门槛的取消足以弥补这一变化

这些变化适用于 2020 年 1 月 1 日至 2025 年 2 月 10 日期间宣布的重大灾害，且事件发生期始于 2019 年 12 月 28 日或之后。

使用 IRS 4684 表格

要申报因灾损失，你需要填写 4684 表格（意外与盗窃）：

1. A 部分：用于个人用途财产（你的房屋、私人车辆、个人财物）
2. B 部分：用于商业或产生收入的财产
3. FEMA 声明编号：在表格顶部填写 FEMA 分配的 DR 或 EM 声明编号

美国国税局 (IRS) 提供 584 号出版物（《意外、灾害和盗窃损失工作簿》），帮助你清点损失并计算个人用途财产的扣除额。

选择在前一年申报损失

灾民可以使用的一项强力选项是，选择在前一年的纳税申报表中申报因灾损失，而不是在当年申报。这可以带来以下好处：

• 更快的退税：通过修改上一年的申报表更快地拿回退款
• 抵消更高的收入：如果你前一年的收入较高，该项扣除可能更有价值
• 即时现金流：在最需要恢复的时期获得退税

要进行此项选择，请填写 4684 表格的 D 部分，并将其附在上一纳税年度的修正申报表（1040-X 表格）中。你必须在当年申报表的截止日期前做出此项选择。

分步指南：申请灾害税务减免

第 1 步：确认你的资格

查看 IRS 灾害救助页面或加利福尼亚州特许税务局 (FTB) 网站，确认你所在的地区是否属于灾害声明覆盖范围。请注意事件发生的具体日期和延长的截止日期。

第 2 步：记录一切

立即开始记录你的损失：

• 在清理之前对所有损坏进行拍照和录像
• 保留所有与灾害相关的费用收据
• 向承包商获取维修估价
• 保存保险理赔及往来信函的副本
• 保留有关灾害的媒体报道和官方公告

第 3 步：提出保险理赔

及时向保险公司提出索赔。你需要从因灾损失扣除额中减去任何已收到或预计会收到的赔偿金。

第 4 步：收集财务记录

收集你的财产价值证明文件：

• 购买收据和合同
• 评估报告
• 显示灾前财产状况的照片
• 财产改良记录

第 5 步：计算损失

使用 IRS 584 号出版物列出损坏或毁坏物品的清单，并计算总损失。对于不动产，你可能需要专业的评估来确定公允市场价值的降幅。

第 6 步：决定纳税年度

确定是在当年申报损失，还是选择在前一年申报。考虑咨询税务专业人士以优化你的扣除。

第 7 步：填写表格

填写 4684 表格并将其随纳税申报表一起提交。在申报表顶部用蓝色或黑色墨水写下灾害名称（例如“洛杉矶大火”），以提醒 IRS 和 FTB。

企业主的特殊注意事项

如果你在灾区经营业务，可能会获得额外的救助：

商业财产损失

商业财产损失的扣除规则与个人财产不同：

• 不适用 AGI 门槛
• 无单次灾害扣减底线
• 损失可以抵消普通收入
• 净经营亏损可以向后结转

员工保留与救济款项

向员工发放的合格灾害救助款项不属于应纳税收入。这包括用于以下方面的付款：

• 合理且必要的个人、家庭、生活或葬礼费用
• 私人住宅的维修或修复
• 个人财物的维修或更换

动用退休账户

灾民可能有资格从退休账户中免罚金取款。虽然提取金额仍需纳税，但对于合格的灾害分配，10% 的早期取款罚金将被免除。

加利福尼亚州的财产税减免

除所得税减免外，加利福尼亚州还为灾民提供财产税援助：

• 申报延期：财产税申报表的提交截止日期可能会暂停
• 罚金豁免：滞纳金、成本和利息可能会被豁免
• 重新评估：你可以申请对受损财产进行临时重新评估

请咨询你所在县的估价师办公室，了解你所在地区的具体减免措施。

应避免的常见错误

拖延太久

即便期限有所延长，也不要拖到最后一刻。处理修正申报表需要时间，而且你肯定希望尽早拿到退税。

未记录损失

如果没有妥善的记录，万一遇到审计，你可能无法证明扣除额的合理性。即使过程繁琐，也要拍照并保留记录。

忽略保险因素

你必须根据预期的保险赔偿来核减你的意外损失。如果稍后收到的赔偿少于预期，你也许可以申请额外的扣除。

错过申报选择截止日期

如果你想在前一年的纳税申报表中申请损失，必须在当年的延期截止日期前提交修正申报表。

忽视所有受损财产

请记住包括所有受损财产，包括景观、围栏以及那些单独看可能不重要但加在一起金额巨大的物品。

寻求专业帮助

灾难税务减免涉及复杂的规则，并与你的整体税务状况相互影响。可以考虑咨询合格的税务专业人士，他们可以：

• 最大化你的意外损失扣除额
• 确定申请损失的最佳年份
• 确保满足所有记录要求
• 指导修正申报程序
• 识别你可能符合条件的其他减免项目

美国国税局 (IRS) 还通过其志愿者所得税援助 (VITA) 项目和老年人税务咨询 (TCE) 项目提供免费协助。

保持财务记录井然有序

自然灾害提醒我们，保持财务记录井然有序是多么重要。展望未来，建议考虑：

• 将重要文件的电子版保存在云端存储中
• 维护一份包含照片和收据的最新房屋清单
• 将纸质副本存放在防火保险箱或银行保管箱中
• 每年审查保险保额，确保保障充足

简化你的财务管理

从灾难中恢复已经足够艰难，不应再为重建财务记录而苦恼。Beancount.io 提供纯文本会计服务，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权。通过版本控制的账本和支持 AI 的格式，即使在意外发生时，你的财务历史也能保持井然有序且易于访问。免费开始使用，通过现代化的纯文本会计构建财务韧性。