Една публикация маркиран с/със "taxation"

Изборът на правилното юридическо лице е едно от най-важните решения, които един основател взема. То влияе върху данъците ви, способността ви да набирате средства и административната ви натовареност. Две от най-често срещаните структури за регистрирани фирми са C corporation и S corporation. Каква е разликата и коя е подходяща за вас?

TL;DR​

C corporations се облагат с данък на корпоративно ниво, а акционерите се облагат отново, когато получават дивиденти — система, известна като двойно данъчно облагане. S corporations са "проходни" юридически лица, което означава, че печалбите се облагат само веднъж в личните данъчни декларации на собствениците, но те идват със строги ограничения на собствеността. Ако планирате да реинвестирате сериозно и да набирате рисков капитал, C corp често е по-чистият и по-мащабируем избор. Ако сте печеливш бизнес, управляван от собственика, и искате да разпределяте пари в брой, докато си плащате разумна заплата, S corp може значително да намали данъчната ви сметка.

И в двата случая, Beancount.io е създаден, за да поддържа счетоводството ви чисто с текстови, проверяеми записи и готови за експортиране финансови отчети, които правят данъчното време лесно.

Бързо сравнение​

Забележка: Федералният корпоративен данък върху дохода е фиксиран 21%. Правилата на щатите за C corps и S corps обаче варират значително. Винаги проверявайте данъчното третиране във вашия щат на регистрация и дейност.

Какво е C Corporation?​

C corporation е стандартната, корпоративна структура по подразбиране в Съединените щати. Когато подадете учредителен акт в щата, вие създавате C corp, освен ако не изберете друго. Тази структура осигурява ограничена защита от отговорност за собствениците си (акционери), изисква официално управление (съвет на директорите, служители, устав) и създава юридическо лице, което инвеститорите и банките разпознават и разбират.

Как се облагат C Corps​

C corps имат отделна данъчна идентичност. Те подават собствена корпоративна данъчна декларация, IRS Form 1120, и плащат данъци върху нетния си доход на корпоративно ниво. Ако корпорацията след това разпредели печалбата си след данъци на акционерите под формата на дивиденти, тези акционери трябва да декларират този дивидентен доход в личните си данъчни декларации и да платят данъци върху него отново. Това е "двойното данъчно облагане", с което са известни C corps.

Защо да изберете C Corp?​

• Набиране на средства и собствен капитал: Това е най-голямото предимство за стартиращите компании. C corps могат да емитират множество класове акции (напр. обикновени и привилегировани), което е от съществено значение за сделки с рисков капитал. Структурирането на опционни пулове, SAFEs и конвертируеми облигации е лесно.
• Реинвестиране: Ако планирате да вложите всичките си печалби обратно в растежа на бизнеса, можете да избегнете втория слой данъци, като просто не изплащате дивиденти. Печалбите се облагат веднъж по корпоративната ставка и остават в компанията.
• Сигнализиране: За добро или лошо, регистрацията като Delaware C corp сигнализира на инвеститорите, че възнамерявате да изградите компания с мащаб на предприятие.

Недостатъци на C Corp​

• Двойно данъчно облагане: Основният недостатък. Ако планирате редовно да разпределяте печалби, ще плащате данък два пъти върху същия долар.
• Административна тежест: C corps идват с повече изисквания за съответствие, включително провеждане на заседания на съвета, водене на корпоративни протоколи и обработка на по-сложни щатски и федерални документи.
• Ограничени данъчни облекчения: Някои данъчни кредити и облекчения, достъпни за физически лица или проходни юридически лица, не са достъпни на корпоративно ниво.

Какво е S Corporation?​

S corporation не е различен вид юридическо лице, а по-скоро специален данъчен избор, направен с IRS. Национална корпорация (или LLC, която избира да бъде облагана като корпорация) може да подаде заявление, за да стане S corp, което й позволява да бъде третирана като проходно юридическо лице за целите на федералното данъчно облагане.

Кратък преглед на допустимостта​

За да отговаря на условията за статут на S corp, компанията трябва да отговаря на строги критерии:

• Да има не повече от 100 акционери.
• Всички акционери трябва да са лица от САЩ, определени тръстове или наследства. Корпорации, партньорства или чуждестранни лица не могат да бъдат акционери.
• Да има само един клас акции икономически. (Разлики в правата на глас са разрешени, но всички акции трябва да имат едни и същи права върху печалбите и активите).
• Да не е недопустима корпорация, като банка или застрахователна компания.
• Трябва да подадете Form 2553 навреме. За съществуващ бизнес това обикновено е до 15-ия ден от третия месец на данъчната година (15 март за бизнес с календарна година).

Защо да изберете S Corp?​

• Единичен слой данък: Печалбите и загубите "преминават" през бизнеса директно към личните данъчни декларации на собствениците, отчетени чрез Schedule K-1. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода.
• Спестявания от данък за самостоятелна заетост: Това е ключово предимство. Собствениците-служители трябва да си плащат "разумна заплата", която подлежи на данъци FICA (социално осигуряване и Medicare). Въпреки това, всички допълнителни печалби могат да бъдат изплатени като разпределения, които не подлежат на данъци за самостоятелна заетост.

Недостатъци на S Corp​

• Строги правила: Ограниченията на собствеността са твърди. Случайното нарушаване на едно от тях (напр. продажба на акции на недопустим акционер) може да доведе до "неволно прекратяване" на статута на S corp, което може да има неприятни данъчни последици.
• Контрол на "разумното възнаграждение": IRS обръща специално внимание на това дали заплатата, изплащана на собствениците-служители, е разумна. Изплащането на изкуствено ниска заплата, за да се максимизират необлагаемите разпределения, е основен червен флаг за ревизия.
• Променливост на щата: Не всички щати признават избора на S corp. Някои облагат S corps, сякаш са C corps, или могат да наложат отделен данък на ниво юридическо лице, като частично отричат ​​федералната данъчна полза.

Кое да изберете?​

Решението се свежда до вашите цели за собственост, финансиране и паричен поток.

Обмислете C corp, ако очаквате:

• Да търсите институционални инвестиции от рисков капитал.
• Да създадете различни класове акции за основатели и инвеститори (напр. привилегировани акции).
• Да използвате сложни капиталови инструменти като SAFEs или конвертируеми облигации.
• Да имате собственици извън САЩ, сега или в близко бъдеще.
• Да реинвестирате печалбите в продължение на няколко години, преди да изтеглите значителни пари в брой от бизнеса.

Обмислете S corp, ако:

• Сте 100% собственост на лица от САЩ, които отговарят на критериите.
• Вече сте печеливши и искате да разпределяте пари в брой на собствениците ефективно.
• Можете уверено да управлявате заплати и да плащате на собствениците-оператори защитима заплата на пазарна цена.
• Нямате нужда от сложни класове акции за различни видове собственици.

Ако не сте сигурни, много бизнеси започват като Delaware C corp, за да запазят максимална гъвкавост. Можете да оцените по-късно дали да направите избор на S corp, ако вашата рентабилност и структура на собственост го правят изгодно.

Beancount.io: Как се различават вашите книги (с примери)​

Независимо дали изберете C или S corp, текстовият регистър на Beancount.io прави потока от пари за данъци и собствен капитал ясен и проверяем. Ето няколко примера, илюстриращи ключовите разлики във вашите счетоводни записи.

1) C Corp: Начисляване и плащане на корпоративен данък върху дохода​

C corp е отговорна за собствения си данък върху дохода. Ще начислите това задължение и след това ще го платите.

2025-03-31 * "Начисляване на федерален корпоративен данък върху дохода за Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Плащане на Q1 2025 федерален очакван данък"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Изплащане на дивидент срещу задържане на печалби​

Когато C corp разпределя печалби, това е дивидент. Това е намаление на собствения капитал, а не разход.

2025-06-30 * "Съветът обявява и изплаща паричен дивидент"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Ако вместо това задържите печалбите, просто не публикувате тази транзакция. Печалбата остава във вашата сметка Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Разумна заплата и данъци върху заплатите​

На собствениците на S corp трябва да се изплаща заплата. Това е стандартен разход за заплати, заедно с данъци от страна на работодателя.

2025-01-31 * "Заплата на собственика (брутни заплати и данъци на работодателя)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Брутна заплата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Дял на работодателя от данъците
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Удържане + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Щатско удържане
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Нетно заплащане на собственика

2025-02-15 * "Превеждане на данъци върху заплатите на агенции"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Разпределение на собственика​

Това е начинът, по който печалбите отвъд заплатата се изплащат в S corp. Обърнете внимание, че това не е разход. Това е директно теглене от собствения капитал, подобно на дивидент, но с различни данъчни последици за собственика.

2025-03-15 * "Разпределение на собственика (проходна печалба)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Собственикът получава Schedule K-1, в който се посочва неговият дял от печалбата на компанията, и обработва данъка в личната си декларация.

Съвети за сметкоплана​

• Данъци:
  • C corp: Ще ви трябват Expenses:Taxes:Income и Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Тази сметка за данък върху дохода често не се използва на федерално ниво, но сметките за данъци върху заплатите (Expenses:Payroll:Taxes и Liabilities:Payroll:*) са от съществено значение.
• Собствен капитал:
  • C corp: Стандартната настройка включва Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings и Equity:Dividends.
  • S corp: Вашата схема ще изглежда подобна, но често използва Equity:Distributions вместо дивиденти. Някои проследяват Equity:AAA (Accumulated Adjustments Account), за да управляват базата за разпределение.
• Заплати:
  • И двете структури ще се нуждаят от стабилни сметки Expenses:Payroll:* и Liabilities:Payroll:*, ако имат служители (включително собственици-служители).

Необходими IRS формуляри (често срещани случаи)​

• C corp: Form 1120 (Годишна данъчна декларация за доходи), Form 1120-W (Очакван данък), Form 941 (Тримесечна заплата), Form 940 (Годишна безработица/FUTA), Form 1099-DIV (за всеки акционер, получаващ дивиденти), W-2/W-3.
• S corp: Form 1120-S (Годишна данъчна декларация за доходи), Schedule K-1 (за всеки акционер), Form 941/940, W-2/W-3.
• Щати: Не забравяйте, че отделни щатски данъчни декларации за доходи, франчайз и заплати вероятно ще се прилагат и за двете.

ЧЗВ Бързи отговори​

• Може ли LLC да бъде S corp? Да. LLC може да подаде Form 8832, за да избере да бъде облагана като корпорация, и след това да подаде Form 2553, за да избере статут на S corp (при условие че отговаря на всички правила за допустимост).

• Винаги ли S corp е "по-евтина" за данъци? Не е задължително. Ползата зависи изцяло от вашите нива на печалба, разумната заплата на собственика, данъчните закони на щата и индивидуалната данъчна група на собственика.

• Могат ли S corps да имат привилегировани акции? Не, не в икономически смисъл. S corps могат да имат само един клас акции. Можете да имате различни права на глас (напр. акции с право на глас и без право на глас), но всички акции трябва да имат еднакви права върху разпределенията и активите при ликвидация.

• Мога ли да премина от едното към другото по-късно? Да, но може да е сложно. Преобразуването от C corp в S corp е често срещано, но трябва да внимавате за времето и потенциалните вградени правила за данък върху печалбите (BIG). Преобразуването от S corp в C corp също е възможно и често се изисква преди рунд за финансиране от рисков капитал.

Как помага Beancount.io​

Независимо кое юридическо лице изберете, Beancount.io осигурява яснотата и контрола, от които се нуждаете.

• Текстови книги с контрол на версиите, които се мащабират от S corp с един собственик до C corp, подкрепена от рисков капитал.
• Ясни работни процеси за заплати и собствен капитал, които улесняват разграничаването на разпределенията от дивидентите, проследяването на разходите за акции и управлението на неразпределената печалба.
• Чист експорт за вашия CPA, включително пробен баланс, отчет за доходите и баланс, с напълно проверяема следа за всяко число.
• Мощни автоматизации за банкови емисии и заснемане на документи, без никога да се жертва прозрачността на регистър, четим от хора.

Искате ли да започнете с предимство? Попитайте за нашия пакет с примерни сметкоплани на Beancount за C-corp и S-corp и примерни дневници.

*Опровержение: Това ръководство е само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Данъчните закони и разпоредбите за юридическите лица варират в зависимост от щата и подлежат на промяна. Трябва да се консултирате с квалифициран CPA или адвокат, преди да изберете или промените типа на вашето юридическо лице.*