1 پست با برچسب "taxation"

انتخاب نهاد تجاری مناسب یکی از مهم‌ترین تصمیماتی است که یک بنیان‌گذار می‌گیرد. این تصمیم بر مالیات شما، توانایی شما برای جمع‌آوری پول و حجم کار اداری شما تأثیر می‌گذارد. دو مورد از رایج‌ترین ساختارها برای مشاغل ثبت شده، شرکت C و شرکت S هستند. تفاوت چیست و کدام یک برای شما مناسب است؟

خلاصه​

شرکت‌های C در سطح شرکت مشمول مالیات می‌شوند و سهامداران دوباره هنگام دریافت سود سهام مشمول مالیات می‌شوند - سیستمی که به عنوان مالیات مضاعف شناخته می‌شود. شرکت‌های S نهادهای «گذر» هستند، به این معنی که سود فقط یک بار در اظهارنامه مالیاتی شخصی مالکان مشمول مالیات می‌شود، اما محدودیت‌های مالکیتی سختگیرانه‌ای دارند. اگر قصد دارید سرمایه‌گذاری مجدد زیادی انجام دهید و سرمایه خطرپذیر جذب کنید، شرکت C اغلب انتخاب تمیزتر و مقیاس‌پذیرتری است. اگر یک کسب‌وکار سودآور و تحت مالکیت هستید و می‌خواهید در حالی که حقوق معقولی به خودتان پرداخت می‌کنید، وجه نقد توزیع کنید، شرکت S می‌تواند به طور قابل توجهی صورتحساب مالیاتی شما را کاهش دهد.

در هر صورت، Beancount.io ساخته شده است تا دفاتر شما را با ورودی‌های متنی ساده، قابل حسابرسی و صورت‌های مالی آماده برای صادرات که زمان مالیات را آسان می‌کند، تمیز نگه دارد.

مقایسه سریع​

توجه: مالیات بر درآمد شرکت‌های فدرال ۲۱٪ ثابت است. با این حال، قوانین ایالتی برای هر دو شرکت C و S بسیار متفاوت است. همیشه نحوه برخورد مالیاتی را در ایالت ثبت و فعالیت خود تأیید کنید.

شرکت C چیست؟​

شرکت C ساختار شرکتی استاندارد و پیش‌فرض در ایالات متحده است. وقتی اساسنامه را در یک ایالت ثبت می‌کنید، مگر اینکه خلاف آن را انتخاب کنید، یک شرکت C ایجاد می‌کنید. این ساختار محافظت از مسئولیت محدود را برای مالکان (سهامداران) خود فراهم می‌کند، مستلزم حاکمیت رسمی (هیئت مدیره، افسران، اساسنامه) است و یک نهاد حقوقی ایجاد می‌کند که سرمایه‌گذاران و بانک‌ها آن را می‌شناسند و درک می‌کنند.

نحوه مالیات شرکت‌های C​

شرکت‌های C هویت مالیاتی متمایزی دارند. آنها اظهارنامه مالیاتی شرکتی خود، فرم IRS ۱۱۲۰ را ثبت می‌کنند و در سطح شرکت بر درآمد خالص خود مالیات می‌پردازند. اگر شرکت پس از کسر مالیات، سود خود را به شکل سود سهام به سهامداران توزیع کند، آن سهامداران باید درآمد سود سهام را در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود گزارش دهند و دوباره بر روی آن مالیات بپردازند. این «مالیات مضاعف» است که شرکت‌های C به آن معروف هستند.

چرا یک شرکت C را انتخاب کنیم؟​

• جمع‌آوری سرمایه و سهام: این بزرگترین جذابیت برای استارت‌آپ‌ها است. شرکت‌های C می‌توانند چندین کلاس سهام (به عنوان مثال، عادی و ممتاز) صادر کنند، که برای معاملات سرمایه خطرپذیر ضروری است. ساختاردهی استخرهای آپشن، SAFEها و یادداشت‌های قابل تبدیل ساده است.
• سرمایه‌گذاری مجدد: اگر قصد دارید تمام سود خود را دوباره برای رشد کسب‌وکار سرمایه‌گذاری کنید، می‌توانید با عدم پرداخت سود سهام از لایه دوم مالیات اجتناب کنید. سود یک بار با نرخ شرکت مشمول مالیات می‌شود و در شرکت باقی می‌ماند.
• سیگنالینگ: خوب یا بد، ثبت شرکت به عنوان یک شرکت C دلاور به سرمایه‌گذاران نشان می‌دهد که شما قصد دارید یک شرکت در مقیاس خطرپذیر بسازید.

معایب شرکت C​

• مالیات مضاعف: عیب اصلی. اگر قصد دارید به طور منظم سود توزیع کنید، دو بار برای یک دلار مالیات خواهید پرداخت.
• بار اداری: شرکت‌های C الزامات انطباق بیشتری دارند، از جمله برگزاری جلسات هیئت مدیره، نگهداری صورتجلسات شرکت و رسیدگی به پرونده‌های پیچیده‌تر ایالتی و فدرال.
• کسرهای محدود: کسرها و اعتبارهای مالیاتی خاصی که برای افراد یا نهادهای گذر در دسترس هستند، در سطح شرکت در دسترس نیستند.

شرکت S چیست؟​

شرکت S نوع متفاوتی از نهاد حقوقی نیست، بلکه یک انتخاب مالیاتی خاص است که با IRS انجام می‌شود. یک شرکت داخلی (یا یک LLC که انتخاب می‌کند به عنوان یک شرکت مشمول مالیات شود) می‌تواند برای تبدیل شدن به یک شرکت S درخواست دهد، که به آن اجازه می‌دهد برای اهداف مالیاتی فدرال به عنوان یک نهاد گذر در نظر گرفته شود.

خلاصه واجد شرایط بودن​

برای واجد شرایط بودن و حفظ وضعیت شرکت S، یک شرکت باید معیارهای سختگیرانه‌ای را رعایت کند:

• بیش از ۱۰۰ سهامدار نداشته باشد.
• همه سهامداران باید افراد آمریکایی، برخی از تراست‌ها یا املاک باشند. هیچ شرکت، مشارکت یا بیگانه غیرمقیم نمی‌تواند سهامدار باشد.
• از نظر اقتصادی فقط یک کلاس سهام داشته باشد. (تفاوت در حقوق رأی مجاز است، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای سود و دارایی برخوردار باشند).
• یک شرکت فاقد صلاحیت، مانند بانک یا شرکت بیمه نباشد.
• شما باید فرم ۲۵۵۳ را به موقع ثبت کنید. برای یک کسب‌وکار موجود، این به طور کلی تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی (۱۵ مارس برای یک کسب‌وکار با سال تقویمی) است.

چرا یک شرکت S را انتخاب کنیم؟​

• لایه واحد مالیات: سود و زیان مستقیماً از طریق کسب‌وکار به اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی مالکان «عبور» می‌کند، که از طریق Schedule K-1 گزارش می‌شود. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی‌پردازد.
• صرفه‌جویی در مالیات خوداشتغالی: این یک مزیت کلیدی است. کارمندان-مالک باید حقوق «معقول» به خود بپردازند، که مشمول مالیات FICA (تأمین اجتماعی و مدیکر) است. با این حال، هرگونه سود اضافی می‌تواند به عنوان توزیع پرداخت شود، که مشمول مالیات خوداشتغالی نیست.

معایب شرکت S​

• قوانین سختگیرانه: محدودیت‌های مالکیت سفت و سخت هستند. نقض تصادفی یکی (به عنوان مثال، فروش سهام به یک سهامدار فاقد صلاحیت) می‌تواند منجر به «فسخ ناخواسته» وضعیت شرکت S شود، که می‌تواند پیامدهای مالیاتی نامرتبی داشته باشد.
• بررسی «جبران معقول»: IRS به این موضوع توجه زیادی دارد که آیا حقوق پرداخت شده به کارمندان-مالک معقول است یا خیر. پرداخت حقوق مصنوعی پایین به خودتان برای به حداکثر رساندن توزیع معاف از مالیات، یک پرچم قرمز بزرگ برای حسابرسی است.
• متغیر بودن ایالت: همه ایالت‌ها انتخاب شرکت S را به رسمیت نمی‌شناسند. برخی از آنها شرکت‌های S را طوری مالیات می‌دهند که گویی شرکت‌های C هستند، یا ممکن است مالیات سطح نهاد جداگانه‌ای را اعمال کنند که تا حدی مزایای مالیات فدرال را نفی می‌کند.

کدام را باید انتخاب کنید؟​

این تصمیم به اهداف شما برای مالکیت، تأمین مالی و جریان نقدی بستگی دارد.

اگر انتظار دارید موارد زیر را انجام دهید، یک شرکت C را در نظر بگیرید:

• به دنبال سرمایه‌گذاری نهادی از سرمایه‌گذاران خطرپذیر باشید.
• کلاس‌های مختلف سهام را برای بنیان‌گذاران و سرمایه‌گذاران ایجاد کنید (به عنوان مثال، سهام ممتاز).
• از ابزارهای حقوق صاحبان سهام پیچیده مانند SAFE یا یادداشت‌های قابل تبدیل استفاده کنید.
• مالکان غیرآمریکایی، چه در حال حاضر و چه در آینده نزدیک داشته باشید.
• قبل از برداشت وجه نقد قابل توجه از کسب‌وکار، سود را برای چندین سال دوباره سرمایه‌گذاری کنید.

اگر موارد زیر را دارید، یک شرکت S را در نظر بگیرید:

• ۱۰۰٪ متعلق به افراد آمریکایی هستید که معیارها را دارند.
• در حال حاضر سودآور هستید و می‌خواهید وجه نقد را به طور مؤثر به مالکان توزیع کنید.
• می‌توانید با اطمینان حقوق و دستمزد را اجرا کنید و به مالکان-اپراتورها حقوق قابل دفاع و با نرخ بازار بپردازید.
• برای انواع مختلف مالکان به کلاس‌های حقوق صاحبان سهام پیچیده نیاز ندارید.

اگر مطمئن نیستید، بسیاری از مشاغل به عنوان یک شرکت C دلاور شروع به کار می‌کنند تا حداکثر انعطاف‌پذیری را حفظ کنند. اگر سودآوری و ساختار مالکیت شما آن را سودمند کند، می‌توانید بعداً انتخاب شرکت S را ارزیابی کنید.

Beancount.io: چگونه دفاتر شما متفاوت است (با مثال)​

چه یک شرکت C یا S را انتخاب کنید، دفتر کل متنی ساده Beancount.io جریان پول را برای مالیات و حقوق صاحبان سهام صریح و قابل حسابرسی می‌کند. در اینجا چند مثال وجود دارد که تفاوت‌های کلیدی در ورودی‌های دفتر روزنامه شما را نشان می‌دهد.

۱) شرکت C: تعهدی و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت​

یک شرکت C مسئول مالیات بر درآمد خود است. شما این بدهی را تعهدی می‌کنید و سپس آن را پرداخت می‌کنید.

2025-03-31 * "تعهدی مالیات بر درآمد شرکت فدرال برای سه ماهه اول"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "پرداخت مالیات تخمینی فدرال سه ماهه اول ۲۰۲۵"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

۲) شرکت C: پرداخت سود سهام در مقابل حفظ درآمد​

هنگامی که یک شرکت C سود توزیع می‌کند، سود سهام است. این کاهش حقوق صاحبان سهام است، نه هزینه.

2025-06-30 * "هیئت مدیره سود سهام نقدی را اعلام و پرداخت می‌کند"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

اگر در عوض درآمد را حفظ کنید، به سادگی این تراکنش را ثبت نمی‌کنید. سود در حساب Equity:RetainedEarnings شما باقی می‌ماند.

۳) شرکت S: حقوق معقول و مالیات بر حقوق و دستمزد​

به مالکان شرکت S باید حقوق پرداخت شود. این یک هزینه حقوق و دستمزد استاندارد است، همراه با مالیات طرف کارفرما.

2025-01-31 * "حقوق و دستمزد مالک (دستمزد ناخالص و مالیات کارفرما)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; حقوق ناخالص
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; سهم کارفرما از مالیات
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; کسر مالیات + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; کسر مالیات ایالتی
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; پرداخت خالص به مالک

2025-02-15 * "ارسال مالیات بر حقوق و دستمزد به آژانس‌ها"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

۴) شرکت S: توزیع مالک​

اینگونه است که سود فراتر از حقوق در یک شرکت S پرداخت می‌شود. توجه داشته باشید که این یک هزینه نیست. این یک برداشت مستقیم از حقوق صاحبان سهام است، مشابه سود سهام، اما با پیامدهای مالیاتی متفاوت برای مالک.

2025-03-15 * "توزیع مالک (انتقال سود)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

مالک یک Schedule K-1 دریافت می‌کند که سهم او از سود شرکت را شرح می‌دهد و مالیات را در اظهارنامه شخصی خود 처리 می‌کند.

نکات مربوط به نمودار حساب‌ها​

• مالیات:
  • شرکت C: به Expenses:Taxes:Income و Liabilities:Taxes:Federal نیاز خواهید داشت.
  • شرکت S: این حساب مالیات بر درآمد اغلب در سطح فدرال استفاده نمی‌شود، اما حساب‌های مالیات بر حقوق و دستمزد (Expenses:Payroll:Taxes و Liabilities:Payroll:*) ضروری هستند.
• حقوق صاحبان سهام:
  • شرکت C: یک تنظیم استاندارد شامل Equity:CommonStock، Equity:AdditionalPaidInCapital، Equity:RetainedEarnings و Equity:Dividends است.
  • شرکت S: نمودار شما مشابه خواهد بود اما اغلب از Equity:Distributions به جای سود سهام استفاده می‌کند. برخی Equity:AAA (حساب تعدیل انباشته) را برای مدیریت مبنای توزیع ردیابی می‌کنند.
• حقوق و دستمزد:
  • هر دو ساختار در صورت داشتن کارمند (از جمله کارمندان-مالک) به حساب‌های قوی Expenses:Payroll:* و Liabilities:Payroll:* نیاز دارند.

فرم‌های IRS مورد نیاز (موارد رایج)​

• شرکت C: فرم ۱۱۲۰ (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، فرم ۱۱۲۰-W (مالیات تخمینی)، فرم ۹۴۱ (حقوق و دستمزد سه ماهه)، فرم ۹۴۰ (بیکاری سالانه/FUTA)، فرم ۱۰۹۹-DIV (برای هر سهامدار دریافت کننده سود سهام)، W-2/W-3.
• شرکت S: فرم ۱۱۲۰-S (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، Schedule K-1 (برای هر سهامدار)، فرم ۹۴۱/۹۴۰، W-2/W-3.
• ایالت‌ها: به یاد داشته باشید که اظهارنامه‌های مالیاتی جداگانه ایالتی، حق امتیاز و حقوق و دستمزد احتمالاً برای هر دو اعمال می‌شود.

سوالات متداول سریع​

• آیا یک LLC می‌تواند یک شرکت S باشد؟ بله. یک LLC می‌تواند فرم ۸۸۳۲ را برای انتخاب مشمول مالیات شدن به عنوان یک شرکت ثبت کند، و سپس فرم ۲۵۵۳ را برای انتخاب وضعیت شرکت S ثبت کند (با فرض اینکه تمام قوانین واجد شرایط بودن را رعایت کند).

• آیا یک شرکت S «همیشه» برای مالیات ارزان‌تر است؟ نه لزوماً. این مزیت کاملاً به سطوح سود شما، حقوق معقول مالک، قوانین مالیاتی ایالت و طبقه مالیاتی فردی مالک بستگی دارد.

• آیا شرکت‌های S می‌توانند سهام ممتاز داشته باشند؟ نه، نه به معنای اقتصادی. شرکت‌های S فقط می‌توانند یک کلاس سهام داشته باشند. شما می‌توانید حقوق رأی متفاوتی داشته باشید (به عنوان مثال، سهام عادی رأی دهنده و غیررأی دهنده)، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای توزیع و دارایی‌های انحلال برخوردار باشند.

• آیا می‌توانم بعداً از یکی به دیگری تغییر دهم؟ بله، اما می‌تواند پیچیده باشد. تبدیل از یک شرکت C به یک شرکت S رایج است، اما شما باید مراقب زمان‌بندی و قوانین مالیاتی بالقوه سودهای داخلی (BIG) باشید. تبدیل از یک شرکت S به یک شرکت C نیز امکان‌پذیر است و اغلب قبل از یک دور تأمین مالی VC مورد نیاز است.

چگونه Beancount.io کمک می‌کند​

مهم نیست کدام نهاد را انتخاب کنید، Beancount.io شفافیت و کنترلی را که نیاز دارید فراهم می‌کند.

• دفاتر متنی ساده، با کنترل نسخه که از یک شرکت S تک مالکیتی تا یک شرکت C با پشتوانه خطرپذیر مقیاس‌پذیر است.
• جریان‌های کاری واضح حقوق و دستمزد و حقوق صاحبان سهام که تشخیص توزیع از سود سهام، ردیابی هزینه‌های آپشن سهام و مدیریت سود انباشته را آسان می‌کند.
• صادرات تمیز برای CPA شما، از جمله تراز آزمایشی، صورت سود و زیان و ترازنامه، با یک مسیر کاملاً قابل حسابرسی برای هر عدد.
• اتوماسیون قدرتمند برای فیدهای بانکی و ضبط اسناد، بدون اینکه شفافیت یک دفتر کل قابل خواندن توسط انسان را قربانی کنید.

آیا می‌خواهید شروع خوبی داشته باشید؟ نمودار حساب‌های نمونه شرکت C و شرکت S Beancount و بسته ورودی‌های نمونه را درخواست کنید.

*سلب مسئولیت: این راهنما فقط برای مقاصد اطلاعاتی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. قوانین مالیاتی و مقررات نهادها بر اساس ایالت متفاوت است و می‌تواند تغییر کند. قبل از انتخاب یا تغییر نوع نهاد تجاری خود، باید با یک CPA یا وکیل واجد شرایط مشورت کنید.*