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选择正确的企业实体是创始人做出的最关键的决策之一。它会影响你的税收、融资能力和管理工作量。两种最常见的公司企业结构是 C 型公司和 S 型公司。它们之间有什么区别，哪一种适合你？

简而言之​

C 型公司在公司层面征税，股东在收到股息时再次征税——这种制度被称为双重征税。S 型公司是“传递”实体，这意味着利润仅在所有者的个人纳税申报表上征税一次，但它们有严格的所有权限制。如果你计划大量再投资并筹集风险投资，C 型公司通常是更清晰、更具扩展性的选择。如果你是一家盈利、业主经营的企业，并且希望在支付自己合理薪水的同时分配现金，那么 S 型公司 可以显着降低你的税单。

无论哪种方式，Beancount.io 都旨在通过纯文本、可审计的条目和可导出财务报表来保持你的账簿清晰，使税务时间变得轻而易举。

快速比较​

注意： 联邦公司所得税是统一的 21%。但是，C 型公司和 S 型公司的州规则差异很大。始终验证你注册成立和经营所在州的税务处理方式。

什么是 C 型公司？​

C 型公司 是美国的标准、默认公司结构。当你向州政府提交公司章程时，除非你另行选择，否则你创建的是 C 型公司。这种结构为其所有者（股东）提供 有限责任保护，需要正式治理（董事会、高级职员、章程），并创建一个投资者和银行认可和理解的法律实体。

C 型公司的征税方式​

C 型公司具有独特的税务身份。他们提交自己的公司纳税申报表，即 IRS 表格 1120，并按公司层面的净收入缴纳税款。如果公司随后以 股息 的形式将其税后利润分配给股东，则这些股东必须在其个人纳税申报表上报告该股息收入并再次对其缴纳税款。这就是 C 型公司所熟知的“双重征税”。

为什么选择 C 型公司？​

• 融资和股权： 这是初创企业最大的吸引力。C 型公司可以发行多种股票类别（例如，普通股和优先股），这对于风险投资交易至关重要。构建期权池、SAFE 和可转换票据很简单。
• 再投资： 如果你计划将所有利润重新投入到业务增长中，你可以通过不支付股息来避免第二层税收。利润按公司税率征税一次，并保留在公司内。
• 信号： 无论好坏，注册成立为特拉华州 C 型公司都向投资者表明你打算建立一家风险投资规模的公司。

C 型公司的缺点​

• 双重征税： 主要缺点。如果你计划定期分配利润，你将为同一美元支付两次税。
• 管理负担： C 型公司有更多的合规要求，包括召开董事会会议、维护公司会议记录以及处理更复杂的州和联邦文件。
• 有限的扣除额： 个人或传递实体可享受的某些税收抵免和扣除额在公司层面不可用。

什么是 S 型公司？​

S 型公司 不是一种不同类型的法律实体，而是一种向 IRS 作出的特殊 税务选择。国内公司（或选择作为公司纳税的 LLC）可以提交申请成为 S 型公司，这使其能够在联邦税收方面被视为 传递实体。

资格快照​

要获得和维持 S 型公司身份，公司必须满足严格的标准：

• 股东 不超过 100 名。
• 所有股东必须是 美国个人、某些信托或遗产。公司、合伙企业或非居民外国人不能成为股东。
• 经济上 只有一类股票。（允许投票权的差异，但所有股票必须具有相同的利润和资产权利）。
• 不是不合格的公司，例如银行或保险公司。
• 你必须按时提交 表格 2553。对于现有企业，这通常是在纳税年度第三个月的第 15 天（对于日历年企业，则为 3 月 15 日）。

为什么选择 S 型公司？​

• 单层税收： 利润和损失“传递”给企业，直接计入所有者的个人纳税申报表，通过 附表 K-1 报告。公司本身不缴纳联邦所得税。
• 自雇税节省： 这是一个关键优势。业主-雇员必须支付自己“合理的薪水”，这需缴纳 FICA 税（社会保障和医疗保险）。但是，任何额外利润都可以作为 分配 支付，这无需缴纳自雇税。

S 型公司的缺点​

• 严格的规则： 所有权限制非常严格。意外违反其中一项（例如，将股票出售给不合格的股东）可能导致 S 型公司身份“意外终止”，这可能会产生混乱的税务后果。
• “合理薪酬”审查： IRS 密切关注支付给业主-雇员的薪水是否合理。为了最大限度地提高免税分配而支付自己人为的低薪水是审计的一个主要危险信号。
• 州的差异性： 并非所有州都承认 S 型公司选举。有些州对 S 型公司征税，就像它们是 C 型公司一样，或者它们可能会征收单独的实体级税，部分抵消了联邦税收优惠。

你应该选择哪一个？​

这个决定归结于你对所有权、资金和现金流的目标。

如果你预计会这样做，请考虑 C 型公司：

• 寻求风险资本家的机构投资。
• 为创始人和投资者创建不同的股票类别（例如，优先股）。
• 使用复杂的股权工具，如 SAFE 或可转换票据。
• 现在或将来拥有非美国所有者。
• 在从企业中提取大量现金之前，将利润再投资数年。

如果你符合以下情况，请考虑 S 型公司：

• 100% 由符合标准的美国个人所有。
• 已经盈利，并希望有效地将现金分配给所有者。
• 可以自信地管理工资单并向业主经营者支付可辩护的市场价格薪水。
• 不需要为不同类型的业主设置复杂的股权类别。

如果你不确定，许多企业最初都是作为 特拉华州 C 型公司 来保持最大的灵活性。如果你的盈利能力和所有权结构使其有利，你可以稍后评估进行 S 型公司选举。

Beancount.io：你的账簿有何不同（附示例）​

无论你选择 C 型公司还是 S 型公司，Beancount.io 的纯文本分类账都使税收和股权的资金流动清晰且可审计。以下是一些示例，说明了你的日记账分录中的主要区别。

1）C 型公司：应计和支付公司所得税​

C 型公司负责自己的所得税。你将累积此负债，然后支付。

2025-03-31 * "第一季度应计联邦公司所得税"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "支付 2025 年第一季度联邦预估税"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2）C 型公司：支付股息 vs. 保留收益​

当 C 型公司分配利润时，它是股息。这是股权的减少，而不是费用。

2025-06-30 * "董事会宣布并支付现金股息"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

如果你保留收益，则只需不发布此交易。利润保留在你的 Equity:RetainedEarnings 账户中。

3）S 型公司：合理薪水和工资税​

S 型公司所有者必须获得薪水。这是一项标准的工资支出，包括雇主方税款。

2025-01-31 * "所有者工资单（工资总额和雇主税）"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; 工资总额
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; 雇主部分税款
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; 预扣税 + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; 州预扣税
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; 支付给所有者的净工资

2025-02-15 * "将工资税汇给代理机构"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4）S 型公司：所有者分配​

这是 S 型公司中 超出 薪水的利润支付方式。请注意，它 不是 费用。它是直接从股权中提取的，类似于股息，但对所有者的税务影响不同。

2025-03-15 * "所有者分配（利润传递）"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

所有者会收到一份附表 K-1，详细说明其在公司利润中的份额，并在其个人申报表上处理税款。

科目表提示​

• 税收：
  • C 型公司： 你将需要 Expenses:Taxes:Income 和 Liabilities:Taxes:Federal。
  • S 型公司： 此所得税账户通常在联邦层面未使用，但 工资税 账户（Expenses:Payroll:Taxes 和 Liabilities:Payroll:*）是必不可少的。
• 股权：
  • C 型公司： 标准设置包括 Equity:CommonStock、Equity:AdditionalPaidInCapital、Equity:RetainedEarnings 和 Equity:Dividends。
  • S 型公司： 你的图表看起来类似，但通常使用 Equity:Distributions 而不是股息。有些跟踪 Equity:AAA（累计调整账户）来管理分配基础。
• 工资单：
  • 如果两种结构都有雇员（包括业主-雇员），则都需要强大的 Expenses:Payroll:* 和 Liabilities:Payroll:* 账户。

需要的 IRS 表格（常见案例）​

• C 型公司： 表格 1120（年度所得税申报表）、表格 1120-W（预估税）、表格 941（季度工资单）、表格 940（年度失业/FUTA）、表格 1099-DIV（对于每个收到股息的股东）、W-2/W-3。
• S 型公司： 表格 1120-S（年度所得税申报表）、附表 K-1（对于每个股东）、表格 941/940、W-2/W-3。
• 州： 请记住，单独的州所得税、特许经营税和工资税申报表可能适用于两者。

常见问题解答快速解答​

• LLC 可以是 S 型公司吗？ 是的。LLC 可以提交表格 8832 以选择作为公司纳税，然后提交表格 2553 以选择 S 型公司身份（假设它符合所有资格规则）。

• S 型公司在税收方面“总是更便宜”吗？ 不一定。收益完全取决于你的利润水平、所有者的合理薪水、州税法和个人所有者的税级。

• S 型公司可以拥有优先股吗？ 不，在经济意义上不行。S 型公司只能拥有 一类股票。你可以拥有不同的 投票 权（例如，有投票权和无投票权的普通股），但所有股票必须具有相同的分配权和清算资产权。

• 我以后可以从一种类型切换到另一种类型吗？ 可以，但这可能很复杂。从 C 型公司转换为 S 型公司很常见，但你必须注意时间安排和潜在的内在收益 (BIG) 税收规则。从 S 型公司转换为 C 型公司也是可能的，并且通常在风险投资融资轮之前是必需的。

Beancount.io 如何提供帮助​

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*免责声明： 本指南仅供参考，不构成法律或税务建议。税法和实体法规因州而异，并且可能会发生变化。在选择或更改你的企业实体类型之前，你应咨询合格的注册会计师或律师。*