Нетните оперативни загуби, генерирани след 2021 г., се пренасят за неопределено време, но могат да компенсират само 80% от бъдещия облагаем доход. Това ръководство обхваща изчислението, лимита за прекомерна бизнес загуба по Раздел 461(l), Формуляр 1045 срещу 1040-X и счетоводните практики, които правят една NOL защитима години по-късно.
Раздел 1244 от Данъчния кодекс позволява загубите от акции на квалифицирани малки предприятия да бъдат приспаднати като обикновени загуби до 50 000 долара годишно за лица, подаващи самостоятелна декларация, и 100 000 долара за подаващи съвместна декларация, заобикаляйки годишния лимит от 3 000 долара за капиталови загуби. Това ръководство обхваща изискванията към корпорациите и акционерите, как да се декларира загубата чрез формуляр 4797 и капаните при документацията, които дисквалифицират претенциите за обикновена загуба.
Разд ел 199A позволява на собствениците на дружества с преминаващ режим на облагане да приспадат до 20% от квалифицирания бизнес доход. Това ръководство обхваща праговете за 2026 г., лимитите за заплати W-2 и UBIA, капана SSTB, безопасното пристанище за недвижими имоти под наем, избора за агрегиране и новото минимално приспадане от $400.
Раздел 41 позволява на квалифицираните малки предприятия да приспаднат до 500 000 долара от годишните си данъци върху заплатите чрез федералния данъчен кредит за НИРД. Това ръководство обхваща четирикомпонентния тест за квалификация, допустимите заплати и разходите за облачни услуги, избора на QSB във формуляр 6765 и промените, въведени от OBBBA за декларациите за 2025 и 2026 г.
Практическо ръководство за трите числа, които определят дали един ресторант е печеливш — основни разходи, себестойност на храните и напитките и разпределение на бакшишите — с бенчмаркове за 2026 г., правила на FLSA и седмичен счетоводен цикъл.
През 2026 г. самоосигуряващо се лице с доходи от 100 000 долара може да внесе около 18 587 долара в SEP IRA срещу 43 087 долара в Solo 401(k). Това ръководство сравнява лимитите за вноски за 2026 г., опциите за Roth, крайните срокове до 31 декември и праговете за подаване на Form 5500-EZ, за да могат фрийлансърите и консултантите да изберат правилния план.
Сравнение по категории на петте реални данъчни решения, които малките предприятия използват през 2026 г. — софтуер тип „направи си сам“, професионални платформи, хибридни абонаменти за счетоводство, местни експерт-счетоводители (CPA) и вериги за обслужване на място — с ценови диапазони, критерии за подбор и признаци, че сте надраснали текущата си конфигурация.
Подробно ръководство за подаване на данъчни декларации според вида на юридическото лице — Schedule C за еднолични търговци, Формуляр 1065 за партньорства, 1120-S за S-корпорации и 1120 за C-корпорации — с крайни срокове за 2026 г., списъци с документи, рискове от одит и кога софтуерът за самостоятелна подготовка спира да бъде ефективен.
Разходка през пет решения на данъчния съд — храната за котки на Seacat, маслото за тяло на Wheir, костюмите на ABBA, случаят с имплантите на Hess и укриването на данъци в стил Капоне — и правилата за документация, смесване на лични и служебни средства и „обичайни и необходими“ разходи, които те разкриват за собствениците на малък бизнес.
Как законът CARES, Законът за консолидираните бюджетни кредити и Планът за спасяване на Америка промениха данъците за малкия бизнес — обхващайки опрощаването на PPP, кредита за задържане на служители (ERC), заемите EIDL, отсрочените данъци върху заплатите и крайния срок 15 април 2025 г. за искове по ERC за 2021 г.
Поемете контрол над финансите си с нашата отворена система за двустранно счетоводство. Започнете своя регистър днес.
© 2019 - 2026 Beancount.io
