Искате да предложите щедро ново обезщетение: до $2,500 на служител за Trump Accounts на децата им, освободени от данъци. След това някой споменава ERISA — фидуциарни задължения, годишни отчети, документи за оповестяване — и добавката изведнъж звучи като проект за съответствие. Добрата новина е, че Министерството на труда вече обясни точно как да останете извън обхвата на ERISA, и пътят е ясен, ако настроите програмата правилно от самото начало.
Trump Accounts за 60 секунди
Trump Account е нов тип индивидуална пенсионна сметка съгласно раздел 530A от Данъчния кодекс на САЩ за отговарящо на условията дете — обикновено дете под 18 години с валиден социалноосигурителен номер. Всяко дете може да има само една финансирана сметка.
Основните характеристики, които малките работодатели трябва да знаят:
- Федерален начален депозит от $1,000 за деца, родени между 1 януари 2025 г. и 31 декември 2028 г., когато бъде направен избор от тяхно име. Деца извън този прозорец на раждане все още могат да имат сметка; те просто не получават началните пари.
- Годишен лимит на общите вноски от $5,000 на дете от всички недържавни източници взети заедно.
- Правила за периода на растеж: от откриването на сметката до 31 декември на годината, в която детето навършва 17 години, вноските са обект на специални лимити и парите са предназначени да останат инвестирани.
- Активни от 4 юли 2026 г.: вноски можеха да бъдат направени за първи път от тази дата, а семействата се регистрират чрез федералния портал и приложението.
Мислете за това като за IRA за деца с помощни колела — ограничен достъп в началото, нормално пенсионно-сметково поведение по-късно.
Какво ви позволява раздел 128 да внасяте като работодател
Новият раздел 128 от Кодекса позволява на работодателите да правят вноски в Trump Accounts на служители или техни зависими лица чрез квалифицирана програма за вноски:
- До $2,500 на служител на година за 2026 г. и 2027 г., индексирани с малки стъпки след 2027 г. Предложените правила (REG-101355-26) потвърждават механизма на този лимит.
- На служител, не на дете. Служител с три отговарящи на условията деца все още ограничава вашата освободена от данъци вноска до общо $2,500 за всички техни сметки. Можете да я разделите между сметките на децата, но общото изключване не може да надвишава лимита.
- Изключено от брутния доход на служителя до лимита и се брои към общия годишен лимит от $5,000 на детето.
- Множество работодатели не умножават изключването. Ако вашият служител също работи на втора работа и и двамата работодатели правят вноски, служителят все още може да изключи само общо $2,500. Всичко над това е облагаемо за тях — детайл, който си струва да бъде изложен ясно в комуникациите за плана.
- Изисква се писмена програма. Вноските трябва да се плащат съгласно писмена програма по раздел 128(c), и програмата трябва да отговаря на тестове за недискриминация, които се очаква да наподобяват правилата за програмите за помощ за грижи за зависими лица. Насоките на Министерството на финансите и IRS все още допълват детайлите тук.
Можете също така да позволите на служителите да финансират сметките на своите зависими лица с намаления на заплатата преди облагане чрез кафетериен план. Тези долари от намаление на заплатата на служителя технически преминават през вашата програма по раздел 128, така че се броят срещу същия лимит от $2,500.
Защо въпросът за ERISA е толкова важен
Ако вашето споразумение за вноски беше пенсионен план, покрит от ERISA, вие бихте наследили целия апарат: фидуциарни стандарти за всеки, който упражнява преценка, писмен план с процедури за претенции, описания на обобщени планове, годишен отчет по формуляр 5500 и потенциална отговорност за грешки. За семейно обезщетение от $2,500 тази административна тежест би убила приемането.
Точно това е въпросът, който работодателите зададоха, след като сметките бяха създадени: написването на чек за $2,500 в сметката на детето на работника създава ли пенсионен план? Техническият доклад на DOL 2026-02, издаден на 17 юни 2026 г., отговаря на него.
Какво всъщност казва Техническият доклад на DOL 2026-02
Накратко: Trump Accounts и програмите за вноски на работодателя по принцип няма да представляват планове за обезщетения при пенсиониране на служители съгласно раздел 3(2) от ERISA и следователно не подлежат на дял I от ERISA — при условие че отговаряте на условията.
Сметки за зависими деца на служители
Вноските в Trump Account, създадена за зависимо дете на служител чрез програма за вноски на работодателя, не създават план по ERISA, стига участието да е напълно доброволно и работодателят да не:
- Налага допълнителни условия върху използването на средствата, освен това, което законът изисква.
- Взема или влияе върху инвестиционни решения за сметката.
- Претендира, че програмата е план, покрит от ERISA, или обещава защити по ERISA.
- Получава възнаграждение освен разумно обезщетение за административните разходи по обработката на заплатите и преводите.
С други думи: предложете я, преведете парите и се отстранете.
Сметки за собствената полза на служителя
По-сложният случай е Trump Account, създадена за самия служител — от значение главно за тийнейджъри служители, които самите са отговарящи на условията деца. DOL потвърди, че и те попадат извън обхвата на ERISA, ако споразумението отговаря на дългогодишното безопасно пристанище за удръжки от заплатата за IRA (29 CFR 2510.3-2(d)): доброволно участие, без одобрение от работодателя освен улесняване, без вноски от работодателя извън разрешената програмна структура и без възнаграждение за работодателя.
Условията, които всъщност създават проблеми
Прочетете внимателно доклада и три рискови точки изпъкват:
- Доброволно трябва да означава доброволно. Без автоматично записване с опция за отказ, без натиск, свързан с оценките на представянето, без съобщения като „от всеки се очаква да участва“.
- Без привързани условия. Графици за придобиване на права, изисквания за продължаване на заетостта, за да „се задържи“ вноската, или врати за одобрение на тегления извън законовите правила — всичко това сочи към план по ERISA.
- Без инвестиционна намеса. Препоръчването на конкретен набор от фондове, насочването на вноските по подразбиране към определена инвестиция или договарянето с доставчика на сметката относно инвестиционни опции прилича на преценка на работодателя — отличителният белег на план.
Контролен списък за безопасно пристанище за вашата програма за вноски
Използвайте това като контролен списък за настройка, преди да се премести първият долар:
1. Оформете го писмено
Изгответе кратък документ за програма по раздел 128(c): кой отговаря на условията, годишната сума на работодателя или формулата, как работят изборите за намаление на заплатата, как се разпределят вноските между няколко деца и изявление, че участието е доброволно. Съхранявайте го с другите документи за обезщетения, въпреки че не е план по ERISA — одиторите ще го поискат.
2. Поддържайте допустимостта широка и неутрална
Правилата за недискриминация все още се финализират, но посоката е ясна: проектирайте програмата така, както бихте проектирали програма за грижи за зависими лица. Избягвайте формули, които благоприятстват високо компенсирани служители или собственици, и документирайте бизнес обосновката за всеки период на изчакване за допустимост.
3. Кодирайте заплатите отделно от първия ден
Създайте отделни кодове за заплати и счетоводни кодове за:
- Директни вноски на работодателя на служител
- Намаления на заплатата преди облагане на служителя за сметки на зависими лица
- Всички суми след облагане, които служителят изпраща независимо
Имате нужда от годишни общи суми на служител с един поглед, защото лимитът от $2,500 е на служител, а лимитът от $5,000 е на дете от всички източници. Ако проследявате вноските в обикновени текстови счетоводни книги, документацията на Beancount обхваща как да структурирате отделни сметки, така че всеки лимит да се съгласува независимо. Ако вашата система за заплати не може да отчита и двете измерения, добавете проста електронна таблица за съгласуване сега, вместо да я реконструирате в края на годината.
4. Проследявайте двата лимита независимо
Най-честата счетоводна грешка е смесването на лимитите. Поддържайте:
- Счетоводна книга на ниво служител: общи вноски по раздел 128 (пари на работодателя плюс долари от намаление на заплатата) срещу лимита от $2,500.
- Счетоводна книга на ниво дете: всички вноски в сметката на всяко дете срещу общия лимит от $5,000, за да можете да предупредите семейството, преди превишена вноска да създаде главоболие с корекции.
Потвърдете с доставчика на сметката на семейството какво вече е внесено от други източници, преди да преведете суми в края на годината.
5. Напишете сценарий какво могат и не могат да казват мениджърите
Дайте на мениджърите един параграф: програмата е доброволна, компанията не предоставя инвестиционни съвети и въпросите относно инвестициите отиват при доставчика на сметката. Забранете персонализирани препоръки, съобщения като „всеки трябва да максимизира“, и всякакво внушение, че обезщетението е защитено от ERISA.
Често срещани грешки, които създават проблема с ERISA, който се опитвахте да избегнете
- Третиране на $2,500 като на дете. Служител с две деца не отключва $5,000 освободени от данъци пари на работодателя. Излишъкът е облагаеми заплати и корекция на W-2, която предстои.
- Забравяне на лимита от $5,000 на ниво дете. Вашите $2,500 плюс собствените $3,000 на семейството вече нарушават общия лимит. Вградете проверка преди превод в процеса си.
- Добавяне на придобиване на права или условие за трудов стаж. „Запазвате нашата вноска след една година служба“ превръща проста програма за превод в нещо, което прилича на пенсионно обещание.
- Подбиране на инвестиции. Дори добре intentionирани сравнения на фондове на общо събрание на компанията могат да се възприемат като влияние. Оставете избора на фондове изцяло на притежателя на сметката и доставчика.
- Пропускане на писмения документ. Словесни политики като „ще компенсираме до $2,500“ не отговарят на изискването на раздел 128(c) и правят тестовете за недискриминация незащитими.
- Погребване на вноските в редовните заплати. Ако сумите не са кодирани отделно, работата по изключването от W-2 в края на годината се превръща в предположения, а излишните суми тихо се изливат в облагаемия доход.
Какво да наблюдавате по-нататък
Три линии на насоки все още се развиват: окончателни правила на IRS и Министерството на финансите относно тестовете за недискриминация и механизмите на програмата, индексирането след 2027 г. на лимита от $2,500 и отчитането от доставчика на сметката, което ще улесни наблюдението на общия лимит от $5,000. Няколко големи работодатели вече обявиха програми за компенсиране, което трябва да ускори стандартизираните интеграции на заплатите — но не чакайте перфектни насоки, за да настроите структурните елементи правилно. Позицията на DOL по ERISA е достатъчно ясна, за да се гради върху нея днес.
Ако решавате дали да стартирате за 2026 г., разумна последователност е: приемете писмената програма през това тримесечие, конфигурирайте двустепенното проследяване, стартирайте малък пилотен проект с ясни комуникации със служителите и разширете, след като вашите отчети за заплати докажат, че лимитите се спазват.
Опростете финансовото си управление
Добавянето на обезщетение, фокусирано върху семейството, като вноските за Trump Account, е по-лесно, когато вашите основни записи за заплати и вноски са чисти. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което поддържа всяка вноска, изчисление на лимита и съгласуване прозрачни, версионирани и готови за AI. Започнете безплатно и не позволявайте на новите обезщетения да се превърнат в изненади в края на годината.