Trump Accounts за работодатели: Изключението от $2 500, код TA в поле 12 на формуляр W-2 и контролен списък за настройка в 5 стъпки

Вашата система за заплати току-що придоби нова дума от речника, а вашите служители съвсем скоро ще започнат да питат за нея. От 4 юли 2026 г. можете да внасяте до $2 500 на служител всяка година в Trump Accounts на децата им — напълно без данъчно облагане за тях — и да го отчитате с чисто нов код в поле 12 на W-2: TA. Министерството на финансите и IRS доуточниха правилата за работодателите в предложените разпоредби, издадени на 11 август 2026 г., което означава, че точно сега е моментът да проектирате програмата си правилно, вместо да я поправяте по-късно.

Това ръководство преминава през петте стъпки за настройка: писмения план, лимита от $2 500, намаленията на заплатата преди облагане, тестовете за недискриминация и отчитането във ведомостта — плюс грешките, които превръщат това безданъчно обезщетение в облагаеми заплати.

Trump Accounts за 60 секунди​

Trump Account е нов тип индивидуална пенсионна сметка за отговарящо на условията дете — обикновено дете под 18 години с валиден социалноосигурителен номер, като сметката се избира от родител или настойник. Характеристиките, които имат значение за вас като работодател:

• Вноските станаха активни на 4 юли 2026 г. Никакви вноски от какъвто и да е вид не можеха да бъдат правени преди тази дата.
• Федерален начален депозит от $1 000 за деца на граждани на САЩ, родени между 1 януари 2025 г. и 31 декември 2028 г., когато бъде направен избор във формуляр 4547. Децата извън този прозорец все още могат да притежават сметка; те просто не получават началните пари.
• Годишен общ таван от $5 000 на дете от всички недържавни източници взети заедно. Вашите вноски като работодател се зачитат към този таван.
• Ограничени инвестиции и достъп. Средствата трябва да са в mutual funds или ETFs, следящи S&P 500 или друг индекс на предимно американски акции, и по принцип не могат да бъдат изтеглени преди 1 януари на календарната година, в която детето навършва 18 — след което сметката се държи като традиционна IRA.

Мислете за частта за работодателя като за малък, фокусиран върху децата братовчед на помощта за грижи за лица на издръжка: ограничено, безданъчно обезщетение, което минава през ведомостта и зависи изцяло от документацията си.

Стъпка 1: Приемете писмена програма, преди да внесете и един долар​

Съгласно раздел 128 от Кодекса, вашите вноски се изключват от дохода на служителя само когато се плащат чрез квалифицирана програма за вноски в Trump Account. Предложените разпоредби гласят, че програмата по принцип трябва да бъде отделен писмен план, поддържан изключително в полза на вашите служители, предвиждащ вноски в Trump Accounts на служители или техни лица на издръжка и удовлетворяващ изискванията за недискриминация.

На практика това означава да изготвите кратък документ за плана, преди да се премести първият долар. Той трябва да посочва:

• Кой е допустим и кога започва допустимостта (дата на наемане, след 90 дни и т.н.).
• Формулата за вноски — единна сума в долари на служител, съответстваща вноска върху намаленията на заплатата на служителите или комбинация.
• Дали служителите могат да насочват вноски към множество допустими сметки (своя собствена, ако отговарят на условията, спрямо тази на всяко дете на издръжка).
• Административни крайни срокове, обвързани с периодите на заплащане или плановата година, така че изборите в края на годината да не създават хаос.

Заимствайте дисциплината, която бихте използвали за всеки план за обезщетения: ако правилото не е записано, приемете, че одиторът ще тълкува неяснотата срещу вас. И имайте предвид, че настоящите насоки все още са предложени — коментарите се приемат до 25 септември 2026 г., с публично изслушване, насрочено за 15 октомври — така че изградете документа си така, че разделите за формулата и допустимостта да могат да бъдат изменени, когато излязат окончателните разпоредби.

Стъпка 2: Научете лимита от $2 500 — Той е за служител, не за дете​

Цифрата в заглавието е проста; ръбовете са там, където работодателите се подхлъзват:

• $2 500 на служител годишно за 2026 г. и 2027 г., с корекции за инфлация, започващи след 2027 г.
• За служител, не за лице на издръжка. Служител с три отговарящи на условията деца пак ограничава вашата безданъчна вноска до общо $2 500. Може да ги разделите между сметките на децата, но общото изключение не може да надвишава лимита.
• Той се зачита към тавана от $5 000 на детето. Ако внесете $2 500 и бабата и дядото добавят $3 000 към сметката на същото дете, това дете е с $500 над годишния лимит.
• Две работни места не удвояват изключението. Ако вашият служител също работи другаде и двамата работодатели внасят, служителят пак може да изключи само общо $2 500. Превишението е облагаем доход за тях. Заявете това ясно в комуникациите си със служителите — това е най-изненадващото правило в програмата.

Проектирайте контролите си във ведомостта около сумата за служител: един акумулатор от началото на годината за служител, спрян твърдо на $2 500, независимо към колко сметки се разпределят парите.

Стъпка 3: Решете дали да предлагате намаления на заплатата преди облагане​

Освен вашите собствени вноски, можете да позволите на служителите да финансират сметките на своите лица на издръжка с пари преди облагане чрез вашия кафетерийния план по раздел 125. Две ограничения оформят този избор:

1. Само лица на издръжка. Намаленията на заплатата могат да отиват в Trump Account на дете на издръжка — никога в собствената сметка на служителя, което би създало договореност за отложено възнаграждение извън правилата на кафетерийния план. Ако искате да улесните вноските в собствените сметки на служителите, те трябва да се извършват извън рамката на раздел 125 с пари след облагане.
2. Същата кофа от $2 500. Парите от намалението на заплатата на служителя преминават през вашата програма по раздел 128, така че се зачитат към същия годишен лимит за изключение от $2 500 като вноските на работодателя — не в допълнение към тях.

Това прави опцията за кафетерийния план най-привлекателна за работни сили, където служителите искат да добавят собствени пари, но съответстващата вноска на работодателя е скромна. Ако вече предлагате пълно съответствие до тавана, няма останало място за пари на служителите преди облагане и добавянето на избора само създава административна работа. Моделирайте и двата дизайна преди записването, вместо да добавяте функцията по средата на годината.

Стъпка 4: Преминете теста за недискриминация​

Това е стъпката, която малките работодатели най-вероятно ще пропуснат — и тази, която най-вероятно ще взриви данъчното обезщетение. Подобно на програмите за помощ при грижи за лица на издръжка, вашата програма за вноски не трябва да дискриминира в полза на високоплатени служители или техни лица на издръжка, по отношение на допустимост, вноски, обезщетения и средни обезщетения. Предложените разпоредби заимстват в голяма степен от рамката за тестване по раздел 129 за грижи за лица на издръжка, включително тест за средни обезщетения, съгласно който средното обезщетение за невисокоплатени служители трябва да бъде най-малко 55% от средното обезщетение за високоплатени служители.

Какво ви струва провалът: програмата не се срива непременно за всички, но вноските за високоплатени служители стават облагаеми заплати. Обезщетение, което сте рекламирали като безданъчно, тихо се превръща в доход по W-2 точно за хората, които най-вероятно ще забележат — включително собственици и ръководители.

Четири практически хода ви държат в безопасност:

• Моделирайте преди стартиране. Прокарайте формулата си за вноски през действителната демография на работната сила и реалистични допускания за участие. Единна сума от $2 500 за всички обикновено минава; дизайн, който използват само ръководителите, няма да мине.
• Следете разликата в участието. Ако редовите служители нямат отговарящи на условията деца или не се записват, вашите средни стойности се накланят в грешната посока. Обучението на служителите не е просто приятно допълнение — то е вход за тестването.
• Познавайте безопасното пристанище за съответствие с пилотната програма. Предложените разпоредби предлагат специално безопасно пристанище, когато работодателите съответстват на федералните пилотни вноски от $1 000 за отговарящи на условията деца: съответстващите вноски, предоставени при същите условия на всички допустими служители, могат да бъдат пренебрегнати за определени тестове за недискриминация. Ако проектирате около началния депозит, прочетете внимателно тази разпоредба.
• Имайте предвид съществуващата си програма за грижи за лица на издръжка. Предложените разпоредби също разширяват правилата за недискриминация по раздел 129, така че ако вече спонсорирате помощ за грижи за лица на издръжка, прегледайте настоящата си методология за тестване сега — дори ако никога не приемете програма за Trump Account.

Предложените правила включват методи за корекция при провал на тестовете, но корекциите са документи, които плащате на адвокат по обезщетения, за да изготви. Преминаването от първия път е по-евтино.

Стъпка 5: Свържете отчитането във ведомостта и проверката​

Две оперативни части затварят цикъла: запазване на сумите извън облагаемите заплати и потвърждаване, че парите попадат в реална сметка.

Данъчно третиране и отчитане по W-2. Отговарящите на условията вноски се изключват от федералния облагаем доход на служителя, а намаленията на заплатата се извършват на база преди облагане. Отчитайте вноските на работодателя в поле 12 на формуляр W-2, като използвате новия код TA — който дебютира във W-2 за 2026 г. Не го използвайте във формулярите за 2025 г.; IRS предостави преходно облекчение за 2025 г. и кодът тогава не е съществувал. Конкретно това означава да създадете нов код за доходи или обезщетения във ведомостта сега, да го изведете от облагаемите бази за заплати, които изключението покрива — потвърдете третирането за социално осигуряване, Medicare и FUTA с вашия доставчик на ведомост, вместо да предполагате — и да потвърдите mapping-а за W-2 в края на годината преди декември, а не по време на него.

Проверка на сметката. Работодателите трябва да използват разумен процес на проверка, за да потвърдят, че получаващата сметка е валиден Trump Account, като използват информация от попечители, процесори на заплати или други доставчици на услуги — и вноските трябва да бъдат идентифицирани пред попечителя като вноски по раздел 128, за да се отчитат правилно от страна на сметката. Вградете това в записването: съберете попечителя и данните за сметката предварително, проверете преди първото плащане и проверявайте отново, когато служител промени получателя. Изпращането на $2 500 към номер на сметка, който никой не е валидирал, е начинът, по който парите от обезщетения изчезват.

7 грешки, които превръщат безданъчно обезщетение в облагаеми заплати​

1. Няма писмен план. Устни обещания и параграфи в наръчника не са програма по раздел 128(c). Няма квалифицирана програма, няма изключение.
2. Умножаване на тавана по броя на децата. Лимитът от $2 500 следва служителя, не всяко дете. Три деца означават разделяне на три, не $7 500.
3. Игнориране на общия лимит от $5 000 на дете. Вашата вноска плюс вноската на всички останали — семейство, благотворителни организации, работодателят на другия родител — трябва да се поберат под един покрив от $5 000 на дете годишно.
4. Прокарване на намаления на заплатата към собствената сметка на служителя през кафетерийния план. Само лица на издръжка. Всичко друго нарушава правилата на раздел 125.
5. Пропускане на моделирането за недискриминация. Ако участват само вашите високоплатени служители, тяхното „безданъчно“ обезщетение става облагаема заплата.
6. Забравяне на код TA в края на годината. Неотчетено изключение е знаме за одит. Свържете кода във ведомостта с код TA в поле 12 преди окончателната си ведомост за 2026 г.
7. Отнасяне към предложените разпоредби като към окончателни. Рамката е подробна, но не е завършена. Поддържайте документите на плана изменяеми и следете за окончателни разпоредби след изслушването през октомври 2026 г.

Следете го така, сякаш одитор гледа​

Всяко правило по-горе създава запис, който трябва да можете да представите при поискване: подписаният документ за плана, общите суми на вноските от началото на годината за служител, връзките към регистъра на заплатите, показващи сумите, изключени от облагаемите заплати, записите за проверка за всяка сметка получател и работните документи за демографията зад вашия тест за недискриминация. Най-чистият подход е специална структура на сметките — една сметка за вноски на работодателя и една за намаления на заплатата, всяка съгласуема за служител за период на заплащане — така че таваните от $2 500 и $5 000 са аритметични проверки, а не археологически проекти. Ако настройвате този сметкоплан за първи път, документацията за plain-text счетоводството ви превежда през структури на сметките, които остават четливи по време на одит.

Добрите записи също защитават страната на служителя в сделката: когато работник попита защо вноската от втория му работодател се е появила като облагаем доход, едностранично извлечение от началото на годината отговаря на въпроса, преди той да се превърне в оплакване.

Поддържайте счетоводството на обезщетенията си готово за одит​

Докато внедрявате програма за вноски в Trump Account, поддържането на вноските на работодателя, намаленията на заплатата и таваните за служител в ясни, съгласуеми записи е това, което запазва обезщетението безданъчно. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към plain-text счетоводство.