Данъчен кредит за грижи за деца и зависими лица: Пълно ръководство за работещи родители

Знаехте ли, че работещите родители могат да изискат до $1,050 данъчни спестявания за грижа за едно дете — или $2,100 за две или повече — просто чрез правилно подаване на Данъчния кредит за грижа за деца и лица на издръжка? И все пак милиони отговарящи на условията семейства пропускат тези пари всяка година, или защото не знаят за съществуването му, или защото го бъркат с по-известния Данъчен кредит за деца.

Това ръководство разяснява всичко, което трябва да знаете за Данъчния кредит за грижа за деца и лица на издръжка (CDCTC): кой отговаря на условията, кои разходи се признават, как да изчислите своя кредит и грешките, които могат да ви костват възстановяването на суми.

Какво представлява Данъчният кредит за грижа за деца и лица на издръжка?

Данъчният кредит за грижа за деца и лица на издръжка е федерален данъчен кредит, който компенсира част от разходите ви за грижа за деца — за да можете да работите, да търсите работа или да учите. За разлика от данъчното облекчение (deduction), което намалява облагаемия ви доход, кредитът директно намалява данъчното ви задължение долар за долар.

Той е специално предназначен за работещи родители и лица, полагащи грижи. Правителството признава, че получаването на доход често изисква плащане на някой друг за грижа за вашите деца или лица на издръжка, и този кредит помага за запълването на тази финансова празнина.

Важна разлика: Това не е същото като Данъчния кредит за деца (Child Tax Credit). Данъчният кредит за деца предоставя фиксирана сума на дете за общи семейни разходи. CDCTC се прилага само за разходи за грижи, които ви позволяват да работите.

Кой отговаря на условията за кредита?

За да изискате Данъчния кредит за грижа за деца и лица на издръжка, трябва да отговаряте на всички изброени изисквания:

Трябва да имате доход от трудова дейност

Вие — и вашият съпруг/а, ако подавате съвместна декларация — трябва да имате доход от трудова дейност от работа или самоосигуряване. Доходите от инвестиции не се броят. Пасивните доходи не се броят. Само заплати, хонорари, бакшиши или нетен доход от самоосигуряване се квалифицират.

Има едно изключение за съпрузи: ако вашият съпруг/а е бил редовен студент в продължение на поне пет месеца през годината, той/тя се третира като лице с доход от трудова дейност в размер на $250/месец (за едно квалифициращо се лице) или $500/месец (за две или повече квалифициращи се лица).

Вашето лице на издръжка трябва да отговаря на условията

Квалифициращите се лица включват:

• Деца под 13-годишна възраст, които можете да посочите като лица на издръжка
• Съпруг/а или лице на издръжка на всякаква възраст, които физически или психически не са способни на самообслужване и са живели с вас повече от половината година

Обърнете внимание на възрастовата граница: след като детето ви навърши 13 години, разходите за грижа за него вече не се квалифицират. Кредитът се прилага до деня преди 13-ия му рожден ден през данъчната година.

Грижата трябва да е свързана с работата

Грижата трябва да бъде необходима, за да можете вие (и вашият съпруг/а, ако сте женени) да работите или активно да търсите работа. Не можете да изисквате разходи за грижи по време на ваканции, свободно време или лични ангажименти.

Статус на подаване на декларация

Можете да изискате този кредит, ако подавате декларация като:

• Несемеен (Single)
• Глава на домакинство (Head of household)
• Женени, подаващи съвместна декларация (Married filing jointly)
• Квалифициращ се преживял съпруг (Qualifying surviving spouse)

Женени двойки, подаващи отделни декларации, по принцип не могат да изискат кредита, с изключение на много специфични случаи.

Какви разходи се признават?

Допустими разходи

• Дневни центрове и детски ясли (ако основната цел е попечителска грижа, а не образование)
• Бавачки, детегледачки и детегледачки au pair, наети да се грижат за вашето дете
• Програми преди и след училище, управлявани от лицензирани доставчици
• Дневни лагери (забележка: нощните лагери не се признават)
• Помощници за домашни грижи за съпруг/а или лице на издръжка с увреждания
• Транспортни разходи, таксувани от доставчика на грижи

Недопустими разходи

• Такси за обучение от детска градина (kindergarten) нагоре: След като започне формалното обучение на ниво детска градина, тези разходи не се признават. Предучилищните групи (preschool) и яслите по принцип се признават.
• Нощни лагери: Признават се само дневни лагери — не и лагери с преспиване или летни лагери с нощувки.
• Уроци и академични програми: Образователното обогатяване не се квалифицира.
• Храна, облекло и настаняване: Дори ако са предоставени от лицето, полагащо грижи, тези разходи са отделни и не се броят.
• Медицински грижи: Те се покриват отделно от други кредити и облекчения.

Специфичен случай: Ако вашето дете посещава програма, която съчетава грижи и образование (като детска градина Монтесори), по принцип не можете да разделите разходите, но пълната сума все пак може да бъде призната, тъй като е под нивото на училищната детска градина (kindergarten).

Колко струва кредитът?

Лимити на разходите

Максималните разходи, които можете да използвате за изчисляване на кредита, са:

• $3,000 за едно квалифициращо се лице
• $6,000 за две или повече квалифициращи се лица

Това са тавани на допустимите разходи — не на самия размер на кредита.

Процент на кредита според дохода

Кредитът е равен на процент от вашите квалифициращи се разходи, като този процент намалява с нарастването на вашия коригиран брутен доход (AGI):

AGI	Процент на кредита
Под $15,000	35%
$15,001–$17,000	34%
$17,001–$19,000	33%
$19,001–$21,000	32%
$21,001–$23,000	31%
$23,001–$25,000	30%
$25,001–$27,000	29%
$27,001–$29,000	28%
$29,001–$31,000	27%
$31,001–$33,000	26%
$33,001–$35,000	25%
$35,001–$37,000	24%
$37,001–$39,000	23%
$39,001–$41,000	22%
$41,001–$43,000	21%
Над $43,000	20%

Примери за максимален кредит

За семейство с доход над $43,000 (най-често срещаният сценарий):

• Едно дете: $3,000 × 20% = $600 максимален кредит
• Две или повече деца: $6,000 × 20% = $1,200 максимален кредит

За семейства с по-ниски доходи под $15,000:

• Едно дете: $3,000 × 35% = $1,050 максимален кредит
• Две или повече деца: $6,000 × 35% = $2,100 максимален кредит

Важна забележка: няма горна граница на доходите за този кредит. Дори лица с високи доходи могат да го предявят при ставка от 20%.

Ограничението върху трудовия доход

Вашите допустими разходи не могат да надвишават трудовия доход на съпруга с по-ниски доходи. Така че, ако единият съпруг печели $2,500 за годината, а другият печели $80,000, вашите допустими разходи са ограничени до $2,500 — дори ако действителните ви разходи за грижи за деца са били по-високи.

FSA за грижи за зависими лица: Как си взаимодействат

Много работодатели предлагат Сметка за гъвкави разходи (FSA) за грижи за зависими лица, която ви позволява да заделите до $5,000 преди данъчно облагане ($2,500, ако сте женени и подавате декларации отделно) за квалифицирани разходи за грижи.

Ако използвате FSA за грижи за зависими лица, трябва да извадите тези вноски преди облагане от допустимите си разходи, преди да изчислите CDCTC (Данъчния кредит за грижи за деца и зависими лица).

Пример: Платили сте $7,000 за детска градина и сте внесли $5,000 чрез FSA за грижи за зависими лица. Вашите допустими разходи за CDCTC са $7,000 - $5,000 = $2,000. С две зависими лица и коригиран брутен доход (AGI) над $43,000, вашият кредит е $2,000 × 20% = $400.

В много случаи FSA за грижи за зависими лица е по-изгодната сделка, тъй като намалява както подоходния данък, така и социалните осигуровки. CDCTC намалява само подоходния данък.

Данъчен кредит за грижи за деца и зависими лица срещу Данъчен кредит за деца

Тези два кредита често се бъркат. Ето ясно разграничение:

	Данъчен кредит за грижи за деца и зависими лица	Данъчен кредит за деца
Цел	Компенсиране на разходите за грижи за деца за работещи родители	Обща подкрепа за отглеждане на деца
Възрастово ограничение	Под 13 години (или всяка възраст, ако е с увреждане)	Под 17 години
Размер на кредита	20–35% от разходите (макс. $600–$2,100)	До $2,000 на дете
Изискване за работа	Да	Не
Възстановим?	Не	Частично да
Базиран на разходи?	Да	Не

Можете да предявите и двата кредита в една и съща година, ако отговаряте на условията и за двата — те не се изключват взаимно.

Как да предявите кредита

За да предявите данъчния кредит за грижи за деца и зависими лица, ще трябва да подадете Формуляр 2441 (Разходи за грижи за деца и зависими лица) с вашата федерална данъчна декларация.

Ще трябва да предоставите:

1. Информация за доставчика: Име, адрес и данъчен идентификационен номер (EIN за бизнеса, SSN за физически лица)
2. Платена сума: Общо разходи, платени на всеки доставчик през годината
3. Информация за зависимото лице: Име, осигурителен номер (SSN) и дата на раждане

Получаването на данъчния номер на вашия доставчик на грижи е от съществено значение — не можете да предявите кредита без него. Повечето лицензирани детски градини лесно предоставят тази информация. За индивидуални детегледачки може да се наложи да поискате техния SSN.

Чести грешки, които намаляват или елиминират вашия кредит

1. Грешна дата на раждане

Ако въведете неправилна година на раждане, поради която детето ви изглежда на 13 или повече години, кредитът ще бъде отказан. Проверете внимателно датите на раждане.

2. Забравяне на обезщетения от работодателя

Неизваждането на вноските в FSA за грижи за зависими лица от допустимите разходи ще доведе до завишен кредит — и потенциално до известие от IRS.

3. Липсваща информация за доставчика

Трябва да имате данъчния номер на доставчика на грижи. Ако не можете да го получите, може да се наложи да подадете формуляр W-10 на IRS, за да го изискате официално.

4. Включване на недопустими разходи

Предявяването на такси за детска градина (предучилищна група), такси за нощувки в лагер, уроци или разходи за храна ще доведе до намален или отхвърлен кредит.

5. Предявяване на разходи над трудовия доход

Вашите допустими разходи са ограничени до дохода на съпруга с по-ниски доходи. Предявяването на повече от това ще доведе до грешки.

6. Непредявяване изобщо

Това е най-голямата грешка. Много семейства, отговарящи на условията — особено тези, които също използват FSA за грижи за зависими лица — приемат, че не могат да предявят кредита или че не си струва усилията. Дори намален кредит от $200–$400 са „безплатни пари“.

Щатски данъчни кредити за грижи за деца

Много щати предлагат своя собствена версия на данъчния кредит за грижи за деца и зависими лица, често структурирана като процент от федералния кредит. Щати като Калифорния, Ню Йорк и Масачузетс предлагат допълнителни кредити над федералното обезщетение.

Проверете в данъчната служба на вашия щат за текущите ставки — щатските кредити могат значително да увеличат общите ви спестявания.

Възстановим ли е кредитът?

Данъчният кредит за грижи за деца и зависими лица е невъзстановим, което означава, че може да намали данъчното ви задължение до нула, но няма да генерира възстановяване над това, което дължите. Ако данъчната ви сметка вече е нула (поради ниски доходи или други кредити), CDCTC няма да осигури допълнителна полза.

Това е една от причините FSA за грижи за зависими лица често да е по-ценна за семейства с много ниски доходи — спестяванията преди данъци се прилагат независимо от вашето данъчно задължение.

Поддържайте документите си организирани

За да предявите успешно този кредит, поддържайте записи през цялата година:

• Касови бележки и фактури от доставчици на грижи
• Доказателство за плащане (банкови извлечения, чекове или записи от кредитни карти)
• Данъчен номер на вашия доставчик на грижи (поискайте го предварително в началото на годината)
• Документация за заетост, показваща, че вие и вашият съпруг сте работили по време на периода на грижите

Добрите записи също ви защитават, ако IRS поиска документация. Честите причини за одит включват големи разходи за грижи и несъответствия между това, което сте декларирали, и това, което доставчикът е отчел.

Поддържайте финансите си организирани целогодишно

Управлението на данъчните кредити за грижа за деца е само част от семейния финансов пъзел. През цялата година внимателното проследяване на тези разходи — заедно с бизнес приходите, удръжките и други кредити — прави данъчния сезон далеч по-малко стресиращ. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат, което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни, улеснявайки проследяването на допустимите разходи в момента на възникването им. Започнете безплатно и поддържайте финансите си организирани по удобен за разработчици начин.