Податкова знижка на догляд за дітьми та утриманцями: повний посібник для працюючих батьків
Чи знаєте ви, що працюючі батьки можуть отримати до $1,050 податкової економії на догляд за однією дитиною — або $2,100 за двох чи більше — просто правильно подавши заяву на податкову пільгу на догляд за дітьми та утриманцями? Проте мільйони сімей, які мають на це право, щороку втрачають ці гроші, оскільки або не знають про їх існування, або плутають цю пільгу з більш відомою податковою пільгою на дитину (Child Tax Credit).
У цьому посібнику розглядається все, що вам потрібно знати про податкову пільгу на догляд за дітьми та утриманцями (CDCTC): хто має на неї право, які витрати враховуються, як розрахувати суму пільги та яких помилок слід уникати, щоб не втратити відшкодування.
Що таке податкова пільга на догляд за дітьми та утриманцями?
Податкова пільга на догляд за дітьми та утриманцями — це федеральна податкова пільга, яка компенсує частину ваших витрат на догляд за дитиною, щоб ви могли працювати, шукати роботу або навчатися. На відміну від відрахування (deduction), яке зменшує ваш оподатковуваний дохід, податкова пільга (credit) безпосередньо зменшує суму вашого податку до сплати долар за доларом.
Вона розроблена спеціально для працюючих батьків та опікунів. Уряд визнає, що отримання доходу часто вимагає оплати послуг сторонніх осіб для догляду за вашими дітьми чи утриманцями, і ця пільга допомагає подолати цей фінансовий розрив.
Важливе зауваження: Це не те саме, що податкова пільга на дитину (Child Tax Credit). Податкова пільга на дитину надає фіксовану суму на кожну дитину для покриття загальних сімейних витрат. CDCTC застосовується лише до витрат на догляд, які дозволяють вам працювати.
Хто має право на пільгу?
Щоб претендувати на податкову пільгу на догляд за дітьми та утриманцями, ви повинні відповідати всім наступним вимогам:
У вас має бути зароблений дохід
Ви — і ваш чоловік/дружина, якщо ви подаєте спільну декларацію — повинні мати зароблений дохід від роботи або самозайнятості. Дохід від інвестицій не враховується. Пасивний дохід не враховується. Кваліфікуються лише заробітна плата, оклади, чайові або чистий дохід від самозайнятості.
Існує один виняток для подружжя: якщо ваш чоловік або дружина були студентом денної форми навчання протягом щонайменше п’яти місяців року, вважається, що вони мають зароблений дохід у розмірі $250 на місяць (на одну особу, що потребує догляду) або $500 на місяць (на двох або більше осіб).
Ваш утриманець повинен відповідати вимогам
До осіб, які дають право на пільгу, належать:
- Діти віком до 13 років, яких ви можете вказати як утриманців у своїй декларації.
- Чоловік/дружина або утриманець будь-якого віку, який фізично або психічно не здатний до самообслуговування та проживав з вами більше половини року.
Зверніть увагу на вікове обмеження: як тільки вашій дитині виповнюється 13 років, витрати на її догляд більше не враховуються. Пільга застосовується до дня, що передує 13-річчю дитини в податковому році.
Догляд повинен бути пов’язаний з роботою
Догляд має бути необхідним для того, щоб ви (і ваш чоловік/дружина, якщо ви одружені) могли працювати або активно шукати роботу. Ви не можете заявляти витрати на догляд під час відпустки, дозвілля або виконання особистих справ.
Статус подання декларації
Ви можете претендувати на цю пільгу, якщо подаєте декларацію як:
- Особа, яка не перебуває в шлюбі (Single)
- Голова домогосподарства (Head of household)
- Одружені, подають спільну декларацію (Married filing jointly)
- Кваліфікована вдова/вдівець (Qualifying surviving spouse)
Одружені пари, які подають декларації окремо, зазвичай не можуть претендувати на пільгу, за винятком окремих випадків.
Які витрати враховуються?
Витрати, що підлягають відшкодуванню
- Дитячі садки та ясла (якщо основною метою є нагляд та догляд, а не освіта)
- Няні, помічники та au pair, яким платять за догляд за дитиною
- Програми до та після школи, що проводяться ліцензованими постачальниками
- Денні табори (примітка: нічні табори не враховуються)
- Помічники з догляду вдома для чоловіка/дружини або утриманця з інвалідністю
- Транспортні витрати, які стягуються постачальником послуг догляду
Витрати, що не підлягають відшкодуванню
- Навчання в початковій школі (кіндергартен) і вище: Як тільки починається офіційне шкільне навчання на рівні початкової школи, ці витрати не враховуються. Дошкільні заклади та ясла зазвичай враховуються.
- Нічні табори: Враховуються лише денні табори — нічні табори або літні табори з ночівлею не підпадають під пільгу.
- Репетиторство та академічні програми: Навчальні програми з поглибленим вивченням предметів не враховуються.
- Харчування, одяг та проживання: Навіть якщо вони надаються вихователем, ці вит рати розглядаються окремо і не враховуються.
- Медична допомога: Покривається окремо іншими пільгами та відрахуваннями.
Складний випадок: Якщо ваша дитина відвідує програму, яка поєднує догляд і освіту (наприклад, дитячий садок Монтессорі), ви зазвичай не можете розділити ці витрати, але повна сума все одно може враховуватися, оскільки це рівень нижче початкової школи.
Яка сума пільги?
Ліміти витрат
Максимальні суми витрат, які ви можете використовувати для розрахунку пільги:
- $3,000 на одну особу, що потребує догляду
- $6,000 на двох або більше осіб
Це обмеження на суму витрат, а не на саму суму пільги.
Відсоток пільги залежно від доходу
Пільга дорівнює відсотку від ваших кваліфікованих витрат, і цей відсоток зменшується зі зростанням вашого скоригованого валового доходу (AGI):
| AGI | Відсоток пільги |
|---|---|
| Менше $15,000 | 35% |
| $15,001–$17,000 | 34% |
| $17,001–$19,000 | 33% |
| $19,001–$21,000 | 32% |
| $21,001–$23,000 | 31% |
| $23,001–$25,000 | 30% |
| $25,001–$27,000 | 29% |
| $27,001–$29,000 | 28% |
| $29,001–$31,000 | 27% |
| $31,001–$33,000 | 26% |
| $33,001–$35,000 | 25% |
| $35,001–$37,000 | 24% |
| $37,001–$39,000 | 23% |
| $39,001–$41,000 | 22% |
| $41,001–$43,000 | 21% |
| Понад $43,000 | 20% |
Приклади максимального кредиту
Для сім'ї із доходом понад $43 000 (найпоширеніший сценарій):
- Одна дитина: $3 000 × 20% = максимальний кредит $600
- Двоє або більше дітей: $6 000 × 20% = максимальний кредит $1 200
Для сімей з нижчим рівнем доходу (менше $15 000):
- Одна дитина: $3 000 × 35% = максимальний кредит $1 050
- Двоє або більше дітей: $6 000 × 35% = максимальний кредит $2 100
Важливе зауваження: для цього кредиту немає верхньої межі доходу. Навіть особи з високим рівнем доходу можуть претендувати на нього за ставкою 20%.
Ліміт заробленого доходу
Ваші відповідні витрати не можуть перевищувати зароблений дохід того з подружжя, хто заробляє менше. Отже, якщо один із подружжя заробляє $2 500 на рік, а інший — $80 000, ваші відповідні витрати обмежені сумою $2 500 — навіть якщо ваші фактичні витрати на догляд за дитиною були вищими.
Dependent Care FSA: Як вони взаємодіють
Багато роботодавців пропонують Рахунок гнучких витрат на догляд за утриманцями (Dependent Care FSA), який дозволяє відкладати до $5 000 до оподаткування ($2 500, якщо ви перебуваєте у шлюбі, але подаєте декларацію окремо) на кваліфіковані витрати на догляд.
Якщо ви використовуєте Dependent Care FSA, ви повинні відняти ці внески до оподаткування від ваших відповідних витрат перед розрахунком CDCTC.
Приклад: Ви сплатили $7 000 за послуги дитячого садка і внесли $5 000 через Dependent Care FSA. Ваші відповідні витрати для CDCTC становлять $7 000 - $5 000 = $2 000. При наявності двох утриманців та AGI понад $43 000, ваш кредит складе $2 000 × 20% = $400.
У багатьох випадках Dependent Care FSA є вигіднішим варіантом, оскільки він зменшує як прибутковий податок, так і податки на заробітну плату. CDCTC зменшує лише прибутковий податок.
Податковий кредит на догляд за дитиною та утриманцями проти Податкового кредиту на дитину
Ці два кредити часто плутають. Ось чітке розмежування:
| Податковий кредит на догляд за дитиною та утриманцями | Податковий кредит на дитину | |
|---|---|---|
| Мета | Компенсація витрат на догляд за дитиною для працюючих батьків | Загальна підтримка виховання дітей |
| Вікове обмеження | До 13 років (або будь-який вік у разі інвалідності) | До 17 років |
| Сума кредиту | 20–35% від витрат (макс. $600–$2 100) | До $2 000 на дитину |
| Вимога щодо роботи | Так | Ні |
| Підлягає відшкодуванню? | Ні | Частково так |
| На основі витрат? | Так | Ні |
Ви можете претендувати на обидва кредити в одному році, якщо відповідаєте вимогам обох — вони не є взаємовиключними.
Як отримати кредит
Щоб отримати Податковий кредит на догляд за дитиною та утриманцями, вам потрібно подати Форму 2441 (Витрати на догляд за дитиною та утриманцями) разом із вашою федеральною декларацією.
Вам потрібно буде надати:
- Інформацію про постачальника послуг: Назва/ім'я, адреса та ідентифікаційний номер платника податків (EIN для бізнесу, SSN для фізичних осіб)
- Сплачену суму: Загальна сума витрат, сплачена кожному постачальнику протягом року
- Інформацію про утриманця: Ім'я, номер соціального страхування (SSN) та дата народження
Отримання податкового ідентифікатора вашого постачальника послуг є обов'язковим — ви не зможете отримати кредит без нього. Більшість ліцензованих дитячих садків охоче надають цю інформацію. У випадку з приватними нянями вам може знадобитися попросити їхній SSN.
Поширені помилки, що зменшують або анулюють ваш кредит
1. Неправильна дата народження
Якщо ви вкажете неправильний рік народження, через який ваша дитина виглядатиме на 13 років або старше, у наданні кредиту буде відмовлено. Ретельно перевіряйте дати народження.
2. Ігнорування пільг від роботодавця
Якщо не відняти внески в Dependent Care FSA від відповідних витрат, це призведе до завищення суми кредиту — і, можливо, до повідомлення від IRS.
3. Відсутність інформації про постачальника
Ви повинні мати податковий ідентифікатор постачальника послуг догляду. Якщо ви не можете його отримати, вам може знадобитися подати форму IRS W-10, щоб офіційно запросити його.
4. Включення невідповідних витрат
Запит кредиту на оплату навчання в дитячому садку (kindergarten), зборів за табори з ночів лею, репетиторства або витрат на харчування призведе до зменшення суми кредиту або відмови у його наданні.
5. Запит витрат, що перевищують зароблений дохід
Ваші відповідні витрати обмежені доходом того з подружжя, хто заробляє менше. Запит більшої суми призведе до помилок.
6. Відмова від оформлення кредиту
Це найбільша помилка. Багато сімей, які мають на це право — особливо ті, хто також використовує Dependent Care FSA — вважають, що вони не можуть претендувати на кредит або що він не вартий зусиль. Навіть невеликий кредит у розмірі $200–$400 — це реальна економія коштів.
Податкові кредити штатів на догляд за дітьми
Багато штатів пропонують власні версії Податкового кредиту на догляд за дитиною та утриманцями, які часто структуровані як відсоток від федерального кредиту. Штати, такі як Каліфорнія, Нью-Йорк та Массачусетс, пропонують додаткові кредити понад федеральну пільгу.
Перевірте поточні ставки у департаменті доходів вашого штату — кредити штатів можуть суттєво доповнити ваші загальні заощадження.
Чи підлягає кредит відшкодуванню?
Податковий кредит на догляд за дитиною та утриманцями не підлягає відшкодуванню (nonrefundable). Це означає, що він може зменшити ваше податкове зобов'язання до нуля, але не призведе до повернення коштів понад суму, яку ви винні. Якщо ваші податки вже дорівнюють нулю (через низький дохід або інші кредити), CDCTC не надасть додаткової вигоди.
Це одна з причин, чому Dependent Care FSA часто цінніший для сімей з дуже низьким рівнем доходу — заощадження до оподаткування діють незалежно від вашого податкового зобов'язання.
Тримайте свої документи в порядку
Щоб успішно отримати цей кредит, зберігайте записи протягом року:
- Квитанції та рахунки-фактури від постачальників послуг догляду
- Підтвердження оплати (банківські виписки, чеки або записи за кредитними картками)
- Податковий ідентифікатор вашого постачальника послуг (просіть його заздалегідь на початку року)
- Документація про зайнятість, що підтверджує, що ви та ваш(-а) чоловік/дружина працювали в період надання послуг з догляду
Належне ведення документації також захистить вас, якщо IRS запитає підтвердження. Поширеними тригерами для перевірок є великі витрати на догляд та розбіжності між тим, що вказали ви, і тим, про що звітував постачальник послуг.
Тримайте свої фінанси в порядку протягом усього року
Управління податковими кредитами на догляд за дітьми — це лише один елемент сімейного фінансового пазла. Протягом року ретельне відстеження цих витрат — разом із бізнес-доходами, податковими вирахуваннями та іншими кредитами — робить податковий сезон набагато менш стресовим. Beancount.io пропонує систему обліку в текстовому форматі (plain-text accounting), яка заб езпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними, дозволяючи легко відстежувати відповідні витрати в міру їх виникнення. Почніть безкоштовно та підтримуйте порядок у своїх фінансах у зручний для розробників спосіб.
