Повечето собственици на бизнес смятат, че покупката на костюм за срещи с клиенти трябва да подлежи на данъчно приспадане. В края на краищата, носите го само за работа. Но ето една изненада: IRS почти сигурно не е съгласен—и приспадането на този костюм може да предизвика проверка. Разбирането на точната граница може да ви спести пари, като същевременно ви държи далеч от проблеми.
Това ръководство обяснява правилата на IRS за приспадане на облекло, кои професии се възползват най-много, какво отговаря на условията и как да го декларирате правилно.
Двукомпонентният тест на IRS за приспадане на облекло
IRS е конкретен относно това кога облеклото се квалифицира като бизнес приспадане. За да приспаднете разходи за облекло, артикулът трябва да премине и двата теста:
- Трябва да го носите за работа — Облеклото е изисквано или необходимо за изпълнение на работата ви.
- Можете да го носите само за работа — Облеклото не е подходящо за всекидневно носене извън работен контекст.
И двете условия трябва да бъдат изпълнени. Ако даден артикул може разумно да се носи на вечеря, на уикенд излет или във всякаква неработна обстановка—той не отговаря на условията, дори ако го носите само в офиса.
Това е основният принцип, поради който костюмите не преминават теста. Добре ушито сако, носено изключително за презентации пред клиенти, все още е носимо извън работа. IRS се фокусира върху естеството на дрехата, а не върху личните ви навици.
Кой може да декларира приспадане за облекло
Тук се прилага важно разграничение. След Закона за намаляване на данъците и създаване на работни места от 2017 г.:
- Служителите по W-2 не могат да приспадат невъзстановени разходи за работно облекло от федералните си данъци (това правило остава в сила поне до 2025 г., с потенциални промени през 2026 г. в зависимост от действията на Конгреса).
- Самостоятелно заетите лица и собствениците на бизнес могат да приспадат отговарящи на условията разходи за облекло по Schedule C (Form 1040), в категорията "Други разходи".
Ако сте фрийлансър, изпълнител, едноличен собственик или управлявате собствен бизнес, тези приспадания са достъпни за вас—ако облеклото отговаря на условията.
Какво се квалифицира като приспадаемо работно облекло
Защитно облекло и оборудване за безопасност
Това е най-ясната категория. Облеклото и оборудването, изисквани за физическа безопасност на работното място, последователно отговарят на условията:
- Предпазни каски
- Ботуши с метални бомбета
- Предпазни очила и защитни очила
- Работни ръкавици
- Огнеустойчиво облекло
- Светлоотразителни жилетки
- Заваръчни шлемове
Строителен работник, електротехник или заварчик, който закупува тези артикули за съответствие на строителната площадка, може да приспадне пълната им стойност.
Медицински и промишлени униформи
Облеклото, което е характерно за дадена професия и непрактично за всекидневна употреба, отговаря на условията:
- Медицински престилки — Медицинските сестри, хирурзите, денталните хигиенисти и други здравни работници могат да приспадат престилки. Дрехата е специфична за индустрията и силно свързана със здравния контекст.
- Готварски куртки и униформи — Бялата двуредна куртка на готвача, панталоните на каре и некълзгащите се кухненски обувки отговарят на условията.
- Гащеризони за механици — Работни гащеризони, носени при автомобилна или промишлена работа, които предпазват обикновеното облекло и не биха се носили в ежедневието.
- Полицейски, военни и служебни униформи — Когато се изискват от работодател и не са подходящи за цивилна употреба.
Сценични костюми и изпълнителско облекло
Изпълнителите имат силна позиция за приспадане на облекло, което е специално проектирано за сцена, екран или изпълнение:
- Театрални костюми — Костюмът от определена епоха на актьор или специализирано изпълнителско облекло отговаря на условията.
- Сценично облекло на музиканти — Уникални, екстравагантни сценични тоалети, неподходящи за обикновени социални обстановки.
- Танцови костюми — Балетно, бално или състезателно танцово облекло.
Ключовото е, че тоалетът е ясно свързан с контекста на изпълнението и не е нещо, което бихте носили в ресторант или магазин.
Брандирано и промоционално облекло
Ето категория приспадане, която мнозина собственици на бизнес пропускат: облеклото с вашето бизнес лого се квалифицира като промоционален или рекламен разход—дори ако технически може да се носи извън работа.
- Тениски тип поло с вашето фирмено лого
- Брандирани шапки, тениски или якета, дадени на служители или клиенти
- Разходите за добавяне на лога към униформени артикули
Това работи, защото приспадането се категоризира като реклама, а не като облекло. Ако купувате брандирано оборудване, за да представлявате бизнеса си или да подарявате на клиенти, го проследявайте под маркетингови или промоционални разходи.
Какво НЕ се квалифицира
Разбирането на дисквалификаторите е също толкова важно, колкото и знанието какво преминава.
Професионално бизнес облекло
Това е най-честото погрешно схващане. Следното изрично не подлежи на приспадане:
- Бизнес костюми и сака
- Официални ризи и блузи
- Рокли и панталони за работа
- Вратовръзки и официални обувки
- Бизнес ежедневно облекло (хаки панталони, ризи с копчета)
Дори ако вашата индустрия изисква професионално облекло, тези артикули не преминават теста, защото са подходящи за всекидневно носене. IRS не се интересува дали всъщност бихте избрали да носите работния си костюм на барбекю в задния двор—интересува се дали бихте могли.
Обикновено работно облекло
Обикновени черни панталони, стандартна тениска тип поло или неутрално облекло, носено "за работа", но неотличително за вашата професия, няма да отговаря на условията. Тестът не е дали сте купили нещо за работа—а дали артикулът по своето естество е неподходящ за носене извън работа.
Гардероб за камера и видео
Интересен граничен случай: облеклото, носено за видео съдържание, излъчване или работа пред камера, обикновено не подлежи на приспадане, дори ако работодател или клиент определя какво да носите. Причината е, че бизнес облеклото, носено пред камера, по своето естество все още е носимо облекло.
Всекидневни дрехи, купени за служебно пътуване
Купуването на нов тоалет специално за служебно пътуване не го прави приспадаем. Ако бихте могли да носите тези дрехи другаде, те не отговарят на условията—независимо от целта на пътуването.
Разходи за поддръжка и почистване
Добра новина: ако самото облекло отговаря на условията за приспадане, разходите за поддръжката му също подлежат на приспадане. Това включва:
- Химическо чистене и пране за отговарящи на условията униформи
- Ремонти и преправки на приспадаемо работно облекло
- Лъскане на обувки за изискваните работни обувки
Едно изключение, което си струва да знаете: таксите за пране по време на служебно пътуване (като химическо чистене в хотел) подлежат на приспадане дори за обикновено облекло, тъй като се третират като разходи за пътуване, а не като разходи за облекло.
Как да декларирате приспадане за облекло
Ако сте самостоятелно зает или собственик на бизнес, декларирайте отговарящите на условията разходи за облекло в:
- Schedule C (Form 1040) — В "Други разходи", опишете артикулите като "униформи" или "защитно облекло"
- Бизнес данъчни декларации (корпорации/партньорства) — Като част от приспаданията на обикновените бизнес разходи
Документация, която ви е необходима
IRS очаква да поддържате записи за всяко приспадане, което декларирате. За разходи за облекло, запазете:
- Касoви бележки за всяка покупка
- Кратка бележка, описваща как артикулът се използва за работа и защо е неподходящ за всекидневно носене
- Записи на разходите за поддръжка или химическо чистене
Проста система за проследяване на разходите върши чудеса тук. Направете снимка на касовата бележка, добавете кратка бележка и я архивирайте с данъчните си записи.
Често задавани въпроси
Мога ли да приспадна облекло, ако работодателят ми го изисква, но не ми го възстановява?
За служители по W-2, не—не във федералната ви декларация съгласно действащото законодателство. Някои щати все още позволяват това приспадане в щатските декларации, така че проверете местните правила.
А какво да кажем за работещ от вкъщи, който купува специфично облекло за видео разговори?
Обикновено не. Облеклото за видео разговори е същото като облеклото за работа в офис на място—ако е носимо извън разговора, то не отговаря на условията.
Може ли личен треньор да приспадне спортно облекло?
Това е сива зона. Ако облеклото е специално брандирано или ясно свързано с професионалното изпълнение (напр., униформа на треньор с логото на фитнеса), то може да отговаря на условията. Обикновеното спортно облекло, подходящо за всекидневна употреба, не преминава теста.
Ами ако нося медицински престилки извън работа?
Това не дисквалифицира непременно приспадането—важно е естеството на облеклото (специфично за индустрията, свързано със здравеопазването). Фактът, че престилките биха могли да се носят до магазина, не обезсилва автоматично приспадането по начина, по който би го направил костюм, защото престилките са контекстуално свързани с медицинската работа.
Бележка относно агресивните приспадания
Приспаданията за облекло са известна област, в която IRS насочва проверки, особено когато данъкоплатците приспадат бизнес облекло, което преминава теста за "носимост". Приспадането на костюми, професионални рокли или друго конвенционално облекло—дори с легитимна бизнес цел—може да предизвика по-внимателно разглеждане на декларацията ви.
Когато се съмнявате, бъдете предпазливи или се консултирайте с данъчен професионалист. Приспаданията, които ясно преминават, си струва да бъдат декларирани; тези в сивите зони може да не си струват риска.
Поддържайте финансите си организирани през цялата година
Проследяването на приспадаеми покупки на облекло, бележки за почистване и разходи за промоционално оборудване става много по-лесно, когато имате ясна система за записване на всяка бизнес транзакция. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което поддържа финансовите ви записи прозрачни, с контрол на версиите и лесни за преглед по време на данъчния сезон—без патентовани формати, без черни кутии. Започнете безплатно и вижте защо фрийлансъри, изпълнители и собственици на малък бизнес преминават към счетоводство в обикновен текст.
