Данъци в щата Калифорния: Пълно ръководство за физически лица и собственици на малък бизнес

Знаехте ли, че Калифорния има най-високата горна маргинална ставка на данъка върху доходите от всички щати в САЩ? С 13,3% върху доходи над 1 милион долара, данъчната система на Калифорния е една от най-сложните и прогресивни в страната. Независимо дали сте фрийлансър, собственик на LLC или управлявате партньорство с множество членове, разбирането на данъчните правила в Калифорния може да ви спести хиляди долари — и да ви помогне да избегнете скъпоструващи санкции.

Това ръководство обхваща всичко, което трябва да знаете за щатските данъци в Калифорния през 2026 г.

Личен данък върху доходите в Калифорния: Интервали и ставки

Калифорния използва деветстепенна прогресивна система за облагане на доходите, администрирана от Franchise Tax Board (FTB). За данъчната 2025 година (декларирана през 2026 г.), лицата, подаващи декларация самостоятелно, плащат:

Облагаем доход	Данъчна ставка
$0 – $10,412	1%
$10,413 – $24,684	2%
$24,685 – $38,959	4%
$38,960 – $54,081	6%
$54,082 – $68,350	8%
$68,351 – $349,137	9.3%
$349,138 – $418,961	10.3%
$418,962 – $698,271	11.3%
$698,272+	12.3%

Данъкоплатците, които са семейни и подават декларация съвместно, обикновено имат прагове, приблизително двойни на сумите за самостоятелно подаващи лица.

Допълнителен данък за услуги за психично здраве

Калифорния налага допълнителен 1% Данък за услуги за психично здраве върху облагаемия доход над 1 милион долара. Това повишава ефективната максимална ставка до 13,3%, което прави Калифорния щатът с най-високи данъци в нацията за хората с високи доходи.

Стандартни данъчни облекчения

Стандартните данъчни облекчения в Калифорния са скромни в сравнение с федералните такива:

• Лица, подаващи самостоятелно: $5,363
• Семейни двойки, подаващи съвместно: $10,726

Тъй като тези суми са ниски, много калифорнийци се възползват от изброяването на детайлни облекчения вместо това — особено собствениците на жилища с големи плащания по лихви по ипотечни кредити и данъци върху имотите.

Кой трябва да подава данъчна декларация в Калифорния?

Трябва да подадете данъчна декларация за доходите в щата Калифорния, ако брутният ви доход надвишава следните прагове (за 2025 г.):

• Несемейни, под 65 години: $21,574
• Несемейни, на 65 или повече години: $28,774
• Семейни, подаващи съвместно, и двамата под 65 години: $43,148
• Глава на домакинство, под 65 години: $34,503

Дори и да не дължите данъци, подаването на декларация може да бъде задължително или полезно — особено ако имате право на възстановими кредити.

Нерезиденти и лица, пребивавали в щата през част от годината

Калифорния облага нерезидентите върху доходи, получени от източници в Калифорния — включително заплати, спечелени в щатa, приходи от наеми от имоти в Калифорния и бизнес приходи, произтичащи от дейности в Калифорния. Лицата, пребивавали в щата през част от годината, се облагат върху доходите си от източници в Калифорния за цялата година плюс всички доходи, спечелени, докато са били жители на щатa.

Бизнес данъци в Калифорния според вида на правната форма

Данъчното третиране на вашия бизнес зависи до голяма степен от това как е структуриран той.

Еднолични търговци (Sole Proprietors)

Едноличните търговци отчитат бизнес доходите в личната си данъчна декларация в Калифорния (Schedule C). Не се прилага отделен щатски бизнес данък, но ще плащате данъци за самонаето лице в Калифорния заедно с федералния данък за самонаето лице.

Общи партньорства (General Partnerships)

Партньорствата подават информационна декларация във FTB, но не плащат данък върху доходите на ниво дружество. Всеки партньор отчита своя дял от дохода в индивидуалната си данъчна декларация в Калифорния. Общите партньорства не подлежат на франчайз данък от $800.

Дружества с ограничена отговорност (LLC)

Данъчните правила за LLC в Калифорния са сред най-сложните в страната:

• $800 годишен минимален франчайз данък: Всяко LLC, извършващо дейност в Калифорния — независимо от дохода или дали изобщо е извършвало дейност — дължи поне $800 годишно
• Годишна такса за LLC въз основа на брутните приходи:

Брутни приходи в Калифорния	Годишна такса
Под $250,000	$0
$250,000 – $499,999	$900
$500,000 – $999,999	$2,500
$1,000,000 – $4,999,999	$6,000
$5,000,000+	$11,790

LLC, облагани като пренебрегвани за данъчни цели дружества (с един член), подават Form 568. LLC с множество членове, облагани като партньорства, също подават Form 568. LLC, които изберат третиране като S корпорация, подават Form 100S.

Нови LLC: През първата си година на съществуване, LLC са освободени от минималния франчайз данък от $800 за първата облагаема година — но годишната такса върху брутните приходи все още се прилага.

S Корпорации

S корпорациите плащат 1,5% франчайз данък върху нетния доход, с минимум от $800. Това е в допълнение към акционерите, които плащат личен данък върху доходите в Калифорния върху своя преминаващ доход.

C Корпорации

C корпорациите плащат 8,84% корпоративна данъчна ставка върху нетния доход. Ако една корпорация няма нетен доход, се прилага Алтернативен минимален данък (AMT) от 6,65%, плюс минималния франчайз данък от $800.

Данък върху продажбите и ползването в Калифорния

Основната щатска ставка на данъка върху продажбите в Калифорния е 7,25%, но местните дистриктни данъци повишават ставката в много райони. Общите ставки в градове като Лос Анджелис, Сан Франциско и Сан Хосе често достигат 10,25% или повече.

Бизнесите, извършващи облагаеми продажби, трябва да се регистрират в Калифорнийския департамент за данъчна и таксова администрация (CDTFA), да събират данък върху продажбите от клиентите и да подават редовни декларации за данък върху продажбите.

Забележка: Данъкът върху ползването се прилага, когато купувате облагаеми стоки, без да плащате данък върху продажбите (например от доставчици извън щата), и ги използвате в Калифорния.

Данъци върху заплатите в Калифорния

Ако имате служители, Калифорния изисква от вас да удържате и внасяте няколко вида данъци върху заплатите:

• Удържане на щатски данък върху доходите (PIT): Удържа се от заплатите на служителите въз основа на избора във Формуляр DE 4
• Щатска застраховка за инвалидност (SDI): Служителите плащат 1,2% от заплатите до годишния праг на възнаграждението (приблизително 145 600 долара през 2025 г.)
• Данък за обучение на служители (ETT): Работодателите плащат 0,1% върху първите 7000 долара от заплатата на всеки служител
• Застраховка за безработица (UI): Работодателите плащат между 1,5% и 6,2% върху първите 7000 долара от заплатата на всеки служител, в зависимост от рейтинга на опита

Данъците върху заплатите се администрират от Департамента за развитие на заетостта на Калифорния (EDD).

Ключови данъчни срокове за Калифорния

Отбележете тези дати в календара си:

Декларации за физически лица

• 15 април 2026 г.: Краен срок за подаване на данъчна декларация за личните доходи в Калифорния (съвпада с федералния срок)
• 15 октомври 2026 г.: Удължен краен срок за подаване (ако е подадено заявление за удължаване)

Декларации за предприятия

• 15 март 2026 г.: Краен срок за декларации на S корпорации и партньорства
• 15 април 2026 г.: Краен срок за декларации на еднолични LLC (пренебрегвани образувания за данъчни цели)
• 15 април 2026 г.: Краен срок за декларации на C корпорации (за календарна година)

Плащания на прогнозни данъци

Калифорния следва нестандартен график за плащане на прогнозни данъци. Ако очаквате да дължите 500 долара или повече под формата на данъци в Калифорния (250 долара за семейни двойки, подаващи съвместна декларация), трябва да правите тримесечни плащания:

Плащане	Краен срок	Процент от годишното задължение
Q1	15 април	30%
Q2	17 юни	40%
Q3	15 септември	0%
Q4	15 януари	30%

Необичайното трето плащане от 0% е особеност на Калифорния — внимавайте да не приложите федералното правило за равни вноски към вашите плащания в Калифорния.

Често срещани данъчни облекчения и кредити в Калифорния

За физически лица

• Облекчение за лихви по ипотечни кредити: Признава се в Приложение CA (Schedule CA) на Калифорния
• Дарения за благотворителност: Подлежат на приспадане, ако описвате разходите си в детайли
• Медицински разходи: Подлежат на приспадане до степента, в която надвишават 7,5% от коригирания брутен доход (AGI)
• Данъчен кредит за малко дете в Калифорния: Кредит от 1117 долара на дете под 6-годишна възраст (възстановим)
• Данъчен кредит за доходи от труд (CalEITC): Собствен EITC на Калифорния, който допълва федералния кредит за лица с по-ниски доходи

За предприятия

Често срещаните бизнес разходи, които се приспадат в Калифорния, включват:

• Реклама и маркетинг
• Застрахователни премии за бизнеса
• Разходи за домашен офис (ако се използва изключително и редовно за бизнес цели)
• Професионални услуги (правни, счетоводни, консултантски)
• Оборудване и технологии (включително разходи по Раздел 179)
• Разходи за служебни превозни средства
• Заплати и обезщетения на служителите

Важно: Калифорния невинаги съответства на федералното данъчно законодателство. В няколко области — включително правилата за бонус амортизация и някои бизнес кредити — Калифорния има свои собствени правила, които се различават от федералното третиране. Винаги проверявайте насоките на FTB или се консултирайте с данъчен професионалист, когато заявявате облекчения, които разчитат на федерално съответствие.

Как да подадете данъчната си декларация в Калифорния

CalFile

FTB предлага CalFile, безплатна система за директно електронно подаване към щатските органи за отговарящи на условията данъкоплатци. Ще ви е необходим акаунт в MyFTB, за да я използвате. Изискванията за допустимост се основават на нивото на доходите и сложността на декларацията.

FTB Web Pay

За прогнозни данъци и плащания на дължими салда, FTB Web Pay ви позволява да плащате директно от банковата си сметка без такса.

Подаване на хартиен носител

Хартиените декларации могат да бъдат изпратени по пощата до FTB, но електронното подаване е по-бързо и осигурява незабавно потвърждение.

Данъци в Калифорния спрямо федералните данъци: Ключови разлики, които трябва да знаете

Калифорния не съответства напълно на федералното данъчно законодателство, което създава капани за невнимателните:

1. Бонус амортизация: Калифорния не позволява 100% бонус амортизация — може да се наложи да добавите обратно разликите във вашата декларация за Калифорния
2. Разходи по Раздел 179: Лимитите в Калифорния са по-ниски от федералните лимити
3. Данък върху транзитните образувания (PTE): Калифорния предлага незадължителен PTE данък, който позволява на S корпорациите и партньорствата да приспадат щатските данъци на ниво образувание, като частично заобикалят федералния лимит за SALT облекчения
4. Нетни оперативни загуби (NOL): Калифорния спря приспадането на NOL за определени данъкоплатци в предходни години; проверете текущите насоки на FTB за вашата ситуация
5. Бизнеси с канабис: Калифорния позволява приспадане на разходи за бизнес с канабис, за разлика от федералното законодателство съгласно IRC §280E

Глоби за забавено подаване и плащане

Калифорния се отнася сериозно към спазването на правилата. Ключовите санкции включват:

• Забавено подаване: 5% от неплатения данък на месец, до 25%
• Забавено плащане: 0,5% от неплатения данък на месец
• Недостатъчно плащане на прогнозен данък: Лихви и глоби, изчислени от FTB
• Неподаване на Формуляр 568 от страна на LLC: 18 долара на член на месец, до 12 месеца

Ако не можете да платите дължимото, все пак подайте декларацията си навреме. Глобите за забавено подаване обикновено са по-високи от глобите за забавено плащане.

Съвети за планиране за данъкоплатците в Калифорния

1. Обмислете избора за данък върху транзитните образувания (PTE) Ако притежавате S корпорация или партньорство, изборът на PTE данък може да ви позволи да приспаднете данъците в Калифорния на ниво образувание и да си възстановите кредит във вашата индивидуална декларация. Това ефективно заобикаля федералния лимит от 10 000 долара за SALT за собственици на бизнес.

2. Правете вноски в одобрена от Калифорния пенсионна сметка Вноските в 401(k), SEP-IRA и подобни планове намаляват облагаемия доход в Калифорния долар за долар (в рамките на федералните лимити).

3. Планиране на момента за доходите и облекченията Предвид високите пределни ставки в Калифорния, ускоряването на облекченията в години с високи доходи и отлагането на доходите за години с по-ниски доходи може да доведе до значителни спестявания.

4. Проследявайте внимателно всички бизнес разходи Високите данъчни ставки в Калифорния означават, че всяко законно облекчение струва повече тук, отколкото в повечето други щати. Облекчение от 10 000 долара спестява на данъкоплатец в най-високата категория приблизително 1330 долара само от данъци в Калифорния — в допълнение към федералните спестявания.

5. Следете статуса си на пребиваване (резидентство) Калифорния агресивно преследва данъци върху доходи, спечелени от бивши жители и лица с високи доходи, които разделят времето си между различни щати. Ако се местите, подгответе надлежно документацията за промяна на местоживеенето си и разберете правилата за „безопасно пристанище“ (safe harbor).

Поддържайте финансите си организирани за данъчния сезон

Сложната, многостепенна данъчна система на Калифорния възнаграждава данъкоплатците, които поддържат прецизни финансови записи през цялата година. Проследяването на доходите по източници, отделянето на бизнес от лични разходи и категоризирането на данъчните облекчения своевременно — вместо трескавото бързане преди 15 април — прави подаването на декларации значително по-лесно и намалява риска от одит.

Beancount.io предлага текстово счетоводство (plain-text accounting) в отворен формат, което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни. Без „черни кутии“, без обвързване с конкретен доставчик — само ясни записи, които можете да преглеждате и проверявате по всяко време. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти разчитат на текстово счетоводство, за да останат организирани дори през най-сложните данъчни периоди.