Impostos de l'estat de Califòrnia: una guia completa per a particulars i propietaris de petites empreses

Sabíeu que Califòrnia té el tipus marginal de l'impost sobre la renda més alt de qualsevol estat dels EUA? Amb un 13,3% sobre els ingressos superiors a 1 milió de dòlars, el sistema fiscal de Califòrnia és un dels més complexos i progressius del país. Tant si sou un treballador autònom, propietari d'una LLC o dirigiu una societat amb diversos socis, comprendre les normes fiscals de Califòrnia us pot estalviar milers de dòlars i ajudar-vos a evitar costoses sancions.

Aquesta guia cobreix tot el que necessiteu saber sobre els impostos de l'estat de Califòrnia el 2026.

Impost sobre la renda de les persones físiques a Califòrnia: trams i tipus

Califòrnia utilitza un sistema d'impost sobre la renda progressiu de nou trams administrat per la Junta d'Impostos de Franquícia (Franchise Tax Board o FTB). Per a l'any fiscal 2025 (presentat el 2026), els declarants individuals paguen:

Ingressos imposables	Tipus impositiu
0 $– 10.412$	1%
10.413 $– 24.684$	2%
24.685 $– 38.959$	4%
38.960 $– 54.081$	6%
54.082 $– 68.350$	8%
68.351 $– 349.137$	9,3%
349.138 $– 418.961$	10,3%
418.962 $– 698.271$	11,3%
698.272 $ o més	12,3%

Els contribuents que presenten una declaració conjunta (matrimonis) solen tenir llindars que són aproximadament el doble dels imports per a declarants individuals.

El recàrrec de l'impost per serveis de salut mental

Califòrnia aplica un 1% addicional en concepte d'impost per serveis de salut mental sobre els ingressos imposables que superin el milió de dòlars. Això eleva el tipus marginal efectiu al 13,3%, convertint Califòrnia en l'estat amb els impostos més alts del país per a les rendes elevades.

Deduccions estàndard

Les deduccions estàndard de Califòrnia són modestes en comparació amb la deducció estàndard federal:

• Declarants individuals: 5.363 $
• Declaració conjunta per a matrimonis: 10.726 $

Com que aquests imports són baixos, molts californians es beneficien d'optar per les deduccions detallades, especialment els propietaris d'habitatges amb pagaments elevats d'interessos hipotecaris i impostos sobre la propietat.

Qui ha de presentar una declaració d'impostos a Califòrnia?

Heu de presentar una declaració de l'impost sobre la renda de l'estat de Califòrnia si els vostres ingressos bruts superen els següents llindars (per al 2025):

• Individual, menor de 65 anys: 21.574 $
• Individual, de 65 anys o més: 28.774 $
• Declaració conjunta, ambdós menors de 65 anys: 43.148 $
• Cap de família, menor de 65 anys: 34.503 $

Encara que no degueu cap impost, presentar la declaració pot ser obligatori o beneficiós, especialment si teniu dret a crèdits reemborsables.

No residents i residents d'un període parcial de l'any

Califòrnia grava els no residents pels ingressos derivats de fonts de Califòrnia, inclosos els salaris guanyats a l'estat, els ingressos per lloguer de propietats situades a Califòrnia i els ingressos empresarials atribuïbles a operacions a l'estat. Els residents d'un període parcial de l'any tributen pels ingressos de font californiana de tot l'any, més tots els ingressos obtinguts mentre eren residents.

Impostos empresarials de Califòrnia per tipus d'entitat

El tractament fiscal de la vostra empresa depèn en gran mesura de la seva estructura.

Empresaris individuals (Sole Proprietors)

Els empresaris individuals declaren els ingressos de la seva activitat a la seva declaració personal de Califòrnia (Schedule C). No s'aplica cap impost empresarial estatal independent, però haureu de pagar els impostos d'autònom de Califòrnia juntament amb l'impost d'autònom federal.

Societats col·lectives (General Partnerships)

Les societats col·lectives presenten una declaració informativa a l'FTB però no paguen impost sobre la renda estatal a nivell d'entitat. Cada soci declara la seva part dels ingressos a la seva declaració individual de Califòrnia. Les societats col·lectives no estan subjectes a l'impost de franquícia de 800 $.

Societats de responsabilitat limitada (LLC)

Les normes fiscals per a les LLC a Califòrnia són de les més complexes del país:

• **Impost de franquícia mínim anual de 800 $**: Totes les LLC que operen a Califòrnia —independentment dels ingressos o de si han realitzat activitat— deuen almenys 800$ a l'any.
• Taxa anual de LLC basada en els ingressos bruts:

Ingressos bruts a Califòrnia	Taxa anual
Menys de 250.000 $	0 $
250.000 $– 499.999$	900 $
500.000 $– 999.999$	2.500 $
1.000.000 $– 4.999.999$	6.000 $
5.000.000 $ o més	11.790 $

Les LLC tributades com a entitats excloses (un sol soci) presenten el Formulari 568. Les LLC amb diversos socis tributades com a societats també presenten el Formulari 568. Les LLC que elegeixen el tractament d'S Corporation presenten el Formulari 100S.

Noves LLC: Les LLC de primer any estan exemptes de l'impost de franquícia mínim de 800 $ durant el seu primer any fiscal, però la taxa anual sobre els ingressos bruts continua sent aplicable.

S Corporations

Les S Corporations paguen un impost de franquícia de l'1,5% sobre els ingressos nets, amb un mínim de 800 $. Això és addicional a l'impost sobre la renda personal que paguen els accionistes pels seus ingressos pass-through de Califòrnia.

C Corporations

Les C Corporations paguen un tipus de l'impost de societats del 8,84% sobre els ingressos nets. Si una corporació no té ingressos nets, s'aplica un impost mínim alternatiu (AMT) del 6,65%, a més de l'impost de franquícia mínim de 800 $.

Impost sobre les vendes i l'ús a Califòrnia

El tipus impositiu base de l'impost sobre les vendes a tot l'estat de Califòrnia és del 7,25%, però els impostos dels districtes locals fan que el tipus sigui més elevat en moltes zones. Els tipus totals en ciutats com Los Angeles, San Francisco i San Jose sovint arriben al 10,25% o més.

Les empreses que realitzen vendes subjectes a impostos han de registrar-se al Departament d'Administració d'Impostos i Taxes de Califòrnia (CDTFA), recaptar l'impost sobre les vendes dels clients i presentar declaracions periòdiques d'aquest impost.

Nota: L'impost sobre l'ús s'aplica quan compreu articles subjectes a impostos sense pagar l'impost sobre les vendes (com ara a proveïdors de fora de l'estat) i els utilitzeu a Califòrnia.

Impostos sobre la nòmina de Califòrnia

Si teniu empleats, Califòrnia us obliga a detenir i ingressar diversos impostos sobre la nòmina:

• Retenció de l'Impost sobre la Renda de l'Estat (PIT): Es reté dels salaris dels empleats en funció de les eleccions del formulari DE 4.
• Assegurança Estatal d'Incapacitat (SDI): Els empleats paguen l'1,2% dels salaris fins al límit salarial anual (aproximadament 145.600 $ el 2025).
• Taxa de Formació per a l'Ocupació (ETT): Els empleadors paguen el 0,1% sobre els primers 7.000 $ del salari de cada empleat.
• Assegurança d'Atur (UI): Els empleadors paguen entre l'1,5% i el 6,2% sobre els primers 7.000 $ del salari de cada empleat, segons la seva qualificació d'experiència.

Els impostos sobre la nòmina són gestionats pel Departament de Desenvolupament de l'Ocupació de Califòrnia (EDD).

Terminis fiscals clau per a Califòrnia

Marqueu aquestes dates al vostre calendari:

Declaracions individuals

• 15 d'abril de 2026: Data límit per a la declaració de l'impost sobre la renda personal de Califòrnia (la mateixa que la federal).
• 15 d'octubre de 2026: Data límit ampliada per a la presentació (si s'ha sol·licitat una pròrroga).

Declaracions d'empresa

• 15 de març de 2026: Data límit per a les declaracions de societats tipus S i societats col·lectives (partnerships).
• 15 d'abril de 2026: Data límit per a les declaracions de LLC d'un sol membre (entitat transparent).
• 15 d'abril de 2026: Data límit per a les declaracions de societats tipus C (any natural).

Pagaments d'impostos estimats

Califòrnia segueix un calendari de pagaments d'impostos estimats no estàndard. Si preveieu deure 500 $o més en impostos de Califòrnia (250$ per a matrimonis que declaren conjuntament), heu de fer pagaments trimestrals:

Pagament	Data de venciment	Percentatge de l'obligació anual
T1	15 d'abril	30%
T2	17 de juny	40%
T3	15 de setembre	0%
T4	15 de gener	30%

L'insòlit pagament del 0% al tercer trimestre és una peculiaritat de Califòrnia; aneu amb compte de no aplicar la regla federal de quotes iguals als vostres pagaments de Califòrnia.

Deduccions i crèdits fiscals comuns a Califòrnia

Per a particulars

• Deducció d'interessos hipotecaris: Deduïble a l'Annex CA de Califòrnia.
• Contribucions benèfiques: Deduïbles si detalleu les deduccions.
• Despeses mèdiques: Deduïbles en la mesura que superin el 7,5% de l'AGI (Ingrés Brut Ajustat).
• Crèdit fiscal per a nens petits de Califòrnia: Crèdit de 1.117 $ per cada nen menor de 6 anys (reemborsable).
• Crèdit per l'Ingrés del Treball (CalEITC): L'EITC propi de Califòrnia, que complementa el crèdit federal per a persones amb ingressos baixos.

Per a empreses

Les despeses comercials deduïbles habituals a Califòrnia inclouen:

• Publicitat i màrqueting
• Primes d'assegurances comercials
• Despeses d'oficina a casa (si s'utilitza exclusivament i regularment per al negoci)
• Serveis professionals (jurídics, comptabilitat, consultoria)
• Equipament i tecnologia (inclosa la despesa de la Secció 179)
• Despeses de vehicles d'empresa
• Salaris i beneficis dels empleats

Important: Califòrnia no sempre es conforma amb la llei fiscal federal. En diverses àrees —incloses les regles d'amortització accelerada (bonus depreciation) i certs crèdits empresarials— Califòrnia té les seves pròpies regles que difereixen del tractament federal. Consulteu sempre les directrius de l'FTB o un professional fiscal quan sol·liciteu deduccions que depenguin de la conformitat federal.

Com presentar els teus impostos de Califòrnia

CalFile

L'FTB ofereix CalFile, un sistema de presentació electrònica gratuït i directe a l'estat per als contribuents elegibles. Necessitareu un compte MyFTB per utilitzar-lo. S'apliquen requisits d'elegibilitat basats en el nivell d'ingressos i la complexitat de la declaració.

FTB Web Pay

Per als impostos estimats i els pagaments de saldos deguts, l'FTB Web Pay us permet pagar directament des del vostre compte bancari sense cap càrrec.

Presentació en paper

Les declaracions en paper es poden enviar per correu a l'FTB, però la presentació electrònica és més ràpida i proporciona una confirmació instantània.

Califòrnia vs. Impost Federal: Diferències clau que cal conèixer

Califòrnia no s'ajusta totalment a la llei fiscal federal, la qual cosa crea trampes per als desprevinguts:

1. Amortització accelerada (bonus depreciation): Califòrnia no permet l'amortització accelerada del 100%; és possible que hagueu de fer ajustos per les diferències en la vostra declaració de Califòrnia.
2. Despeses de la Secció 179: Els límits de Califòrnia són inferiors als límits federals.
3. Impost sobre entitats de transparència fiscal (PTE): Califòrnia ofereix un impost PTE electiu que permet a les societats tipus S i a les societats col·lectives deduir els impostos estatals a nivell d'entitat, evitant parcialment el límit federal de deducció SALT.
4. Pèrdues netes d'explotació (NOL): Califòrnia va suspendre les deduccions per NOL per a certs contribuents en anys anteriors; consulteu la guia actual de l'FTB per a la vostra situació.
5. Negocis de cànnabis: Califòrnia sí que permet deduccions per despeses de negocis de cànnabis, a diferència de la llei federal segons l'IRC §280E.

Sancions per presentació i pagament fora de termini

Califòrnia es pren seriosament el compliment de les obligacions. Les principals sancions inclouen:

• Presentació fora de termini: 5% de l'impost impagat per mes, fins a un 25%.
• Pagament fora de termini: 0,5% de l'impost impagat per mes.
• Pagament insuficient de l'impost estimat: Interessos i sancions calculats per l'FTB.
• Incompliment de la presentació del formulari 568 de les LLC: 18 $ per membre i mes, fins a 12 mesos.

Si no podeu pagar el que deveu, presenteu la declaració a temps igualment. Les sancions per presentació fora de termini solen ser més elevades que les sancions per pagament fora de termini.

Consells de planificació per als contribuents de Califòrnia

1. Considereu l'elecció de l'impost sobre entitats de transparència fiscal (PTE) Si sou propietari d'una societat tipus S o d'una societat col·lectiva, l'elecció de l'impost PTE us pot permetre deduir els impostos de Califòrnia a nivell d'entitat i recuperar un crèdit en la vostra declaració individual. Això funciona eficaçment per eludir el límit federal SALT de 10.000 $ per als propietaris de negocis.

2. Contribuïu a un compte de jubilació aprovat per Califòrnia Les contribucions als plans 401(k), SEP-IRA i similars redueixen l'ingrés imposable de Califòrnia dòlar per dòlar (dins dels límits federals).

3. Temporització d'ingressos i deduccions Atès els alts tipus màxims de Califòrnia, accelerar les deduccions en els anys d'ingressos elevats i ajornar els ingressos cap als anys d'ingressos més baixos pot produir un estalvi significatiu.

4. Feu un seguiment acurat de totes les despeses del negoci Els alts tipus impositius de Califòrnia fan que cada deducció legítima valgui més aquí que a la majoria d'altres estats. Una deducció de 10.000 $estalvia a un contribuent de la franja superior aproximadament 1.330$ només en impostos de Califòrnia, a més de l'estalvi federal.

5. Superviseu l'estat de residència Califòrnia persegueix de manera agressiva els impostos sobre els ingressos obtinguts per antics residents i persones amb ingressos alts que divideixen el seu temps entre estats. Si us esteu traslladant, documenteu bé el vostre canvi de domicili i entengueu les regles de "port segur" (safe harbor).

Manteniu les vostres finances organitzades per a la temporada d'impostos

El sistema fiscal complex i de múltiples capes de Califòrnia recompensa els contribuents que mantenen registres financers meticulosos durant tot l'any. Fer el seguiment dels ingressos per origen, separar les despeses empresarials i personals, i categoritzar les deduccions sobre la marxa —en lloc d'anar a corre-cuita abans del 15 d'abril— fa que la presentació sigui dràsticament més fàcil i redueix el risc d'auditoria.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla i format obert que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres. Sense caixes negres, sense dependència de proveïdors: només registres nets que podeu revisar i verificar en qualsevol moment. Comenceu de franc i veieu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per mantenir-se organitzats fins i tot durant les temporades d'impostos més complexes.