加利福尼亚州州税：个人和小型企业主完整指南
你知道加州的最高边际所得税率是美国所有州中最高的吗？对于超过 100 万美元的收入，税率高达 13.3%。加州的税务系统是全美最复杂且累进程度最高的系统之一。无论你是自由职业者、LLC 所有者，还是经营多元合伙企业，了解加州的税务规则都能为你节省数千美元，并帮助你避免昂贵的罚款。
本指南涵盖了你在 2026 年需要了解的有关加州州税的所有信息。
加州个人所得税：税率级距与税率
加州采用由特许经营税局 (FTB) 管理的九级累进所得税制。对于 2025 纳税年度（2026 年申报），单身报税人需缴纳：
| 应纳税收入 | 税率 |
|---|---|
| $0 – $10,412 | 1% |
| $10,413 – $24,684 | 2% |
| $24,685 – $38,959 | 4% |
| $38,960 – $54,081 | 6% |
| $54,082 – $68,350 | 8% |
| $68,351 – $349,137 | 9.3% |
| $349,138 – $418,961 | 10.3% |
| $418,962 – $698,271 | 11.3% |
| $698,272+ | 12.3% |
夫妻联合报税人的起征点金额通常约为单身报税人的两倍。
心理健康服务税附加费
加州对超过 100 万美元的应纳税收入征收额外的 1% 心理健康服务税。这使得最高有效税率达到 13.3%，使加州成为全美高收入者税负最高的州。
标准扣除额
与联邦标准扣除额相比，加州的标准扣除额较低：
- 单身报税人：$5,363
- 夫妻联合报税：$10,726
由于这些金额较低，许多加州人通过逐项扣除受益更多——特别是拥有大额抵押贷款利息和房地产税支出的房主。
谁必须申报加州纳税申报表？
如果你的总收入超过以下阈值（2025 年），则必须申报加州州所得税申报表 ：
- 单身，65 岁以下：$21,574
- 单身，65 岁或以上：$28,774
- 夫妻联合报税，两人均在 65 岁以下：$43,148
- 户主，65 岁以下：$34,503
即使你不欠任何税，申报也可能是必要或有益的——特别是如果你有权获得可退还的税收抵免。
非居民和部分年度居民
加州对非居民来源于加州的收入征税，包括在加州赚取的工资、来自加州房产的租金收入以及归属于加州业务的商业收入。部分年度居民需就全年的加州来源收入以及在居住期间赚取的所有收入纳税。
按实体类型划分的加州商业税
你业务的税务处理很大程度上取决于其结构。
独资企业主 (Sole Proprietors)
独资企业主在其个人加州申报表（Schedule C）上报告业务收入。不征收单独的州业务税，但你需要缴纳加州自雇税以及联邦自雇税。
普通合伙企业 (General Partnerships)
合伙企业向 FTB 提交信息申报表，但不在实体层面缴纳州所得税。每位合伙人在其个人加州申报表上报告其收入份额。普通合伙企业无需缴纳 800 美元的特许经营税。
有限责任公司 (LLCs)
加州的 LLC 税务规则是全美最复杂的规则之一：
- 800 美元的年度最低特许经营税：每家在加州开展业务的 LLC——无论收入多少或是否开展了业务——每年至少欠缴 800 美元
- 基于总收入的年度 LLC 费用：
| 加州总收入 (Gross Receipts) | 年费 |
|---|---|
| $250,000 以下 | $0 |
| $250,000 – $499,999 | $900 |
| $500,000 – $999,999 | $2,500 |
| $1,000,000 – $4,999,999 | $6,000 |
| $5,000,000+ | $11,790 |
被视为被忽视实体（单成员）的 LLC 提交 Form 568。按合伙企业纳税的多成员 LLC 也提交 Form 568。选择按 S 公司纳税的 LLC 提交 Form 100S。
新 LLC：新成立的 LLC 在其第一个纳税年度免除 800 美元的最低特许经营税，但基于总收入的年度费用仍然适用。
S 公司 (S Corporations)
S 公司对净收入缴纳 1.5% 的特许经营税，最低为 800 美元。除此之外，股东还需就其穿透所得缴纳加州个人所得税。
C 公司 (C Corporations)
C 公司对净收入缴纳 8.84% 的企业税率。如果公司没有净收入，则适用 6.65% 的替代性最低税 (AMT)，外加 800 美元的最低特许经营税。
加州销售与使用税
加州全州范围内的基本销售税率为 7.25%，但地方各区的税收使得许多地区的税率更高。洛杉矶、旧金山和圣何塞等城市的总税率通常达到 10.25% 或更高。
进行应税销售的企业必须向加州税务和费用管理局 (CDTFA) 注册，向客户代收销售税，并定期提交销售税申报表。
注意：当你购买应税物品而未缴纳销售税（例如从州外供应商处购买）并在加州使用时，适用使用税。
加州薪资税
如果你雇有员工，加州要求你代扣并缴纳多项薪资税：
- 州个人所得税 (PIT) 代扣：根据员工填写的 DE 4 表格， 从员工工资中代扣。
- 州伤残保险 (SDI)：员工缴纳工资的 1.2%，最高不超过年度工资上限（2025 年约为 145,600 美元）。
- 就业培训税 (ETT)：雇主为每位员工工资的前 7,000 美元缴纳 0.1%。
- 失业保险 (UI)：雇主为每位员工工资的前 7,000 美元缴纳 1.5% 至 6.2% 不等，具体取决于经验评级。
薪资税由加州就业发展部 (EDD) 管理。
加州关键税务截止日期
请在你的日历上标出这些日期：
个人申报
- 2026 年 4 月 15 日：加州个人所得税申报截止日（与联邦相同）。
- 2026 年 10 月 15 日：延期申报截止日（如果已申请延期）。
企业申报
- 2026 年 3 月 15 日：S 公司和合伙企业申报截止日。
- 2026 年 4 月 15 日：单成员 LLC（被忽视实体）申报截止日。
- 2026 年 4 月 15 日：C 公司申报截止日（日历年制）。
预估税缴纳
加州遵循一套非标准的预估税缴纳时间表。如果你预计欠加州税款达到 500 美元或以上（夫妻合并申报为 250 美元），则必须按季度付款：
| 付款期 | 截止日期 | 年度税额百分比 |
|---|---|---|
| 第一季度 | 4 月 15 日 | 30% |
| 第二季度 | 6 月 17 日 | 40% |
| 第三季度 | 9 月 15 日 | 0% |
| 第四季度 | 1 月 15 日 | 30% |
第三季度 0% 的特殊规定是加州特有的——请注意不要将联邦的等额分期规则应用到你的加州税款缴纳中。
常见的加州税收扣除和抵免
针对个人
- 房贷利息扣除：可在加州附表 CA 中扣除。
- 慈善捐赠：如果你采用逐项扣除，则可以扣除。
- 医疗费用：超过 AGI（调整后总收入）7.5% 的部分可以扣除。
- 加州幼儿税收抵免：每名 6 岁以下儿童可获得 1,117 美元的抵免额（可退税）。
- 所得税抵免 (CalEITC)：加州自有的 EITC，为中低收入者提供联邦抵免之外的补充。
针对企业
加州常见的可扣除业务费用包括：
- 广告和营销
- 商业保险保费
- 家庭办公室费用（如果专门且经常用于业务）
- 专业服务（法律、会计、咨询）
- 设备和技术（包括第 179 条抵扣）
- 商务车辆费用
- 员工工资和福利
重要提示：加州并不总是遵循联邦税法。在多个领域——包括奖励折旧规则和某些商业抵免——加州都有区别于联邦处理方式的自有规则。在申请依赖于联邦一致性的扣除项时，请务必查看 FTB 指南或咨询税务专业人士。
如何申报你的加州税收
CalFile
FTB 提供 CalFile，这是一个面向符合条件的纳税人的免费、直接向州政府提交的电子报税系统。你需要一个 MyFTB 账户才能使用。资格要求根据收入水平和申报复杂度而定。
FTB Web Pay
对于预估税和余款缴纳，FTB Web Pay 允许你直接从银行账户支付，不收手续费。
纸质申报
纸质申报表可以邮寄给 FTB，但电子申报速度更快，并能提供即时确认。
加州税与联邦税：需要了解的关键区别
加州并未完全遵循联邦税法，这为大意者埋下了陷阱：
- 奖励折旧：加州不允许 100% 的奖励折旧——你可能需要在加州申报表上加回差额。
- 第 179 条抵扣：加州的限额低于联邦限额。
- 穿透实体 (PTE) 税：加州提供一种可选的 PTE 税，允许 S 公司和合伙企业在实体层面扣除州税，从而部分规避联邦 SALT（州和地方税）抵扣上限。
- 净经营亏损 (NOL)：加州在往年曾暂停某些纳税人的 NOL 扣除；请针对你的情况查看当前的 FTB 指南。
- 大麻业务：与联邦税法 IRC §280E 不同，加州允许扣除大麻业务的费用。
逾期申报和缴纳的罚款
加州非常重视税务合规。关键罚款包括：
- 逾期申报：每月罚款未付税款的 5%，最高 25%。
- 逾 期缴纳：每月罚款未付税款的 0.5%。
- 预估税欠缴：由 FTB 计算的利息和罚款。
- LLC 未提交 568 表格：每位成员每月 18 美元，最高 12 个月。
如果你无法支付欠款，也请准时提交申报表。逾期申报的罚款通常比逾期缴纳的罚款更重。
加州纳税人的规划建议
1. 考虑穿透实体税 (PTE) 选举 如果你拥有 S 公司或合伙企业，PTE 税选举可以让你在实体层面扣除加州税，并在个人申报表中获得抵免。这有效地绕过了针对企业主的 10,000 美元联邦 SALT 抵扣上限。
2. 存入加州认可的退休账户 向 401(k)、SEP-IRA 及类似计划存入资金可以按比例减少加州的应纳税收入（在联邦限额内）。
3. 规划收入与扣除项的时间点 鉴于加州的高边际税率，将扣除项提前到高收入年份，并将收入推迟到低收入年份，可以产生显著的节省。
4. 仔细记录所有业务费用 加州的高税率意味着在这里，每一项合理的扣除都比在大多数其他州更有价值。一笔 10,000 美元的扣除项仅在加州税方面就能为最高税阶的纳税人节省大约 1,330 美元——这还没算上联邦税的节省。
5. 监控居民身份状态 加州会积极向已搬离的居民以及在多州之间分配时间的高收入者征收收入税。如果你正在搬迁，请妥善准备住所变更的证明文件，并了解“避风港 (safe harbor)”规则。
让你的财务状况为报税季做好准备
加州复杂且多层级的税务体系，对于全年保持严密财务记录的纳税人来说非常有利。按来源追踪收入、区分业务和个人支出，并随时对扣除项目进行分类——而不是在 4 月 15 日前手忙脚乱——会让报税变得异常简单，并降低审计风险。
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