Член плаща $1,200 за година достъп до студиото. При предположенията за счетоводство на база начисляване по-долу, януари печели $100 и оставя $1,100 в отсрочен приход. Банковото постъпление и приходът за месеца отговарят на различни въпроси.
Това ръководство отразява този абонамент, покупка на консумативи и неплатена фактура за почистване, след което осъществява съгласуване на януарското приключване. Пълният пример с Beancount завършва с $1,170 парични средства и $10 печалба за тези транзакции. Всяко име, дата и сума са измислени учебни данни в USD; този малък откъс не е пълен бюджет на студио, нито еталон за печалба.
Определете условията на абонамента преди осчетоводяване
Нашият измислен член плаща пълните $1,200 на 1 януари 2026 г. за достъп от 1 януари до 31 декември 2026 г. Студиото предоставя същата услуга за достъп равномерно през цялата година. Използваме дванадесет равни месечни периода на услугата, така че януари печели $1,200 ÷ 12 = $100.
Няма отделна такса за присъединяване, пакет на база посещения, комбиниран продукт или допълнително задължение за услуга. Примерът предполага липса на замразявания, анулирания, възстановявания, отстъпки, такси за плащане, косвени данъци, корекция за финансиране или други транзакции. Всички шест сметки започват от нула. Това са счетоводни предположения; те не установяват данъчно третиране или правило за допустимост. Пакет от сесии или съществено различен договор изисква собствен анализ за признаване.
Илюстрацията на FASB за фитнес клубове признава приход, когато достъпът се предоставя равномерно, независимо от присъствието. Оригиналният й пример фактурира месечно. Тук променяме събирането на годишно предплащане и прилагаме отделния принцип за договорно задължение: получените пари преди предоставянето на обещаната услуга първоначално представляват задължение. Вижте параграфи 606-10-45-2 и 606-10-55-184–186 в оригиналния ASU 2014-09 на FASB, Секция A, печатни страници 42 и 90–91. Този документ въвежда измененията; той не е текущата консолидирана кодификация. Прегледът на IFRS 15 също обяснява признаването на приход, когато обещаната услуга е удовлетворена, използвайки подходяща мярка за напредък.
Отразете четирите януарски събития
Постъплението създава отсрочен приход от абонаменти. В края на месеца признаването намалява това задължение и записва спечелената услуга. Изразходваните консумативи и извършеното почистване принадлежат към януарските разходи съгласно конвенцията за начисляване в този пример, включително фактурата за почистване, която все още не е платена.
| Дата | Събитие | Ефект върху януарския приход или разход | Движение по банката, USD |
|---|---|---|---|
| 1 ян | Получаване на годишното плащане за достъп | Отсроченият приход се увеличава с 1,200; все още няма приход | +1,200.00 |
| 10 ян | Покупка на консумативи и пълното им изразходване през януари | Разход за консумативи 30 | −30.00 |
| 31 ян | Почистването е извършено; фактурата е неплатена, дължима на 5 фев | Разходът за почистване и задълженията към доставчици се увеличават с по 60 | 0.00 |
| 31 ян | Признаване на услугата за достъп за януари | Приход 100; отсроченият приход намалява със 100 | 0.00 |
Съгласуване само на абонамента към 31 януари, преди включването на разходите: $1,200 събрани = $100 спечелени + $1,100 отсрочени. Сумата $1,100 е остатъчното задължение за услуга за достъп в този сценарий. Тя не е автоматично задължение за възстановяване или предписан паричен резерв. След плащането на консумативите банковият баланс на пълния регистър е $1,170.
Стартирайте пълния януарски регистър
Следният файл не изисква плъгини, PDF фактури или начална транзакция за собствен капитал. Отварянето на сметките предхожда всички дейности. Балансовите директиви от 1 февруари проверяват балансите в началото на този ден, след януарското приключване; те не създават февруарски транзакции. Файлът не осчетоводява планираното плащане на сметката или бъдещите месеци на приход от абонаменти.
; fitness-studio-starter — пълно работещо януарско приключване
; Измислени учебни данни в USD; всички сметки започват от нула.
; Годишен достъп: 1 ян – 31 дек 2026, предоставян равномерно за 12 месечни периода.
; Без такса за присъединяване, отделна услуга, замразяване, анулиране, възстановяване, отстъпка,
; такса за плащане, косвен данък, корекция за финансиране или друга транзакция.
; Само пример за счетоводство на база начисляване; не се предполага данъчно третиране.
option "operating_currency" "USD"
2025-12-31 open Assets:Bank:Checking USD
2025-12-31 open Liabilities:DeferredRevenue:Memberships USD
2025-12-31 open Liabilities:AccountsPayable USD
2025-12-31 open Income:Memberships USD
2025-12-31 open Expenses:Supplies USD
2025-12-31 open Expenses:Cleaning USD
2026-01-01 * "Demo Member" "Annual access payment received"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Assets:Bank:Checking 1200.00 USD
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1200.00 USD
2026-01-10 * "Demo Supplies" "Supplies bought and fully consumed in January"
Expenses:Supplies 30.00 USD
Assets:Bank:Checking -30.00 USD
2026-01-31 * "Demo Cleaning" "January cleaning completed; invoice unpaid"
invoice: "DEMO-CLEAN-001"
due: "2026-02-05"
Expenses:Cleaning 60.00 USD
Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-01-31 * "Demo Member" "January access earned: 1200 / 12"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships 100.00 USD
Income:Memberships -100.00 USD
; These beginning-of-February assertions check the January close.
; They add no February activity or future recognition/payment entries.
2026-02-01 balance Assets:Bank:Checking 1170.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1100.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-02-01 balance Income:Memberships -100.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Supplies 30.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Cleaning 60.00 USDИзтеглете файла по-горе или запазете пълния пример като fitness-studio-starter.bean. С инсталиран bea, изпълнете bea --file fitness-studio-starter.bean check от папката, съдържаща файла. Неговите балансови проверки помагат да се открият липсващи или променени осчетоводявания. Все пак съгласувайте сумите с договора и първичните документи: регистърът може да се балансира, докато записва погрешно бизнес събитие.
Съгласувайте януарските крайни баланси
В регистъра дебитните баланси са положителни, а кредитните баланси са отрицателни. Така Income:Memberships при −100.00 USD означава $100 спечелен приход, а отрицателните баланси на задълженията представляват дължими суми като услуги или парични плащания. Знаците са счетоводни конвенции, а не отрицателни продажби или недостиг на пари.
| Сметка | Баланс към края със знак, USD | Какво да се съгласува |
|---|---|---|
Assets:Bank:Checking | 1,170.00 | Постъпление 1,200 минус плащане за консумативи 30 |
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships | −1,100.00 | Годишно плащане минус спечелената услуга за януари |
Liabilities:AccountsPayable | −60.00 | Неплатена фактура за почистване за януари |
Income:Memberships | −100.00 | Един от дванадесет равни месечни периода на услугата |
Expenses:Supplies | 30.00 | Консумативи, закупени и напълно изразходвани през януари |
Expenses:Cleaning | 60.00 | Почистване, извършено през януари |
| Сума на балансите на осчетоводяванията | 0.00 | Всяко осчетоводяване се балансира без корекционна сметка |
Използвайте тези проверки при приключването на месеца:
- Съпоставете условията на абонамента и постъплението. Съхранявайте датите на достъп и записа за плащането заедно.
DEMO-ANNUAL-001свързва постъплението и признаването в този пример. Потвърдете обещаната услуга, преди да изберете график за признаване. - Съгласувайте банката. Началните парични средства от нула, плюс постъплението от $1,200, минус плащането за консумативи от $30, се равняват на $1,170. Съпоставете двете движения с банковото извлечение. Нито неплатената фактура за почистване, нито осчетоводяването за признаване на приход движат парични средства.
- Пренесете отсрочения приход напред. Графикът на члена трябва да показва нулево начално задължение + $1,200 събрани − $100 спечелени = $1,100 оставащи. Съгласувайте този график със задължението в регистъра, като отчитате неговия отрицателен знак.
- Запазете неплатената сметка в приключването.
DEMO-CLEAN-001подкрепя разхода за почистване от $60 и задължението, с падеж 5 февруари. Плащането й по-късно изчиства задължението; то не създава друг разход за почистване за януари. В този регистър не е извършено плащане. - Прегледайте резултата и неговия паричен мост. Приход от $100 минус $30 консумативи и $60 почистване дава $10 печалба за този откъс. Останалите баланси обясняват защо паричните средства са много по-високи.
| Януарско съгласуване | Независимо изчисление, USD | Резултат, USD |
|---|---|---|
| Спечелен приход от абонаменти | 1,200 ÷ 12 | 100.00 |
| Оставащ отсрочен приход | 1,200 − 100 | 1,100.00 |
| Общ разход | 30 + 60 | 90.00 |
| Печалба за тези транзакции | 100 − 90 | 10.00 |
| Парични средства в края | 0 + 1,200 − 30 | 1,170.00 |
| Задължения плюс резултат за текущия период | 1,100 + 60 + 10 | 1,170.00 |
| Съгласуване на печалбата с увеличението на паричните средства | 10 + 1,100 увеличение на отсрочения приход + 60 увеличение на задълженията | 1,170.00 |
Следователно балансът има $1,170 активи, $1,160 задължения и $10 резултат за текущия период. Този резултат се изчислява от приходите и разходите; той не е отделно парично постъпление или осчетоводяване на начален собствен капитал. Паричният мост следва разграничението между печалба и парични средства, обяснено в ръководството на SEC за финансови отчети: промените в оперативните задължения помагат да се съгласуват двете.
Адаптирайте приключването към собствените си записи
Заменете учебните записи с действителния си договор, постъпление, банково извлечение, доказателство за консумативи и неплатена фактура. Пазете графиците на абонаментите и банковото съгласуване отделно, за да можете да проследите всяко постъпление, спечелена сума и остатъчно задължение.
Ако процесор удържа такси, задържа сетълмент, издава възстановяване или изпраща дублиран запис, съгласувайте тези факти с неговия отчет за сетълмент и банката преди осчетоводяване. Тези събития липсват в този начален файл; той не ги обработва автоматично. Преразгледайте признаването, когато договорът или услугата се променят, и добавяйте само дейност, която действително е извършена до датата на приключване.
Завършеното януарско приключване ви дава три различни начални точки за следващото решение: $100 спечелен приход, $1,100 все още дължими за услуга за достъп и $1,170 парични средства със сметка от $60, чакаща плащане.
Използвайте примера за месечна рентабилност, за да изчислите принос, брой абонати на точката на рентабилност и капацитет на класовете със съществуващите калкулатори. Използвайте продължението за планиране на паричните средства, за да планирате плащането на сметката на 5 февруари и да адаптирате ръководството за 13-седмична прогноза. Месечният ценови модел е отделен сценарий; продължението за паричните средства започва от това януарско приключване.
