Un membre paie 1 200 $ pour une année d'accès au studio. Selon les hypothèses de comptabilité d'engagement ci-dessous, janvier génère 100 $ et laisse 1 100 $ en produits différés. L'encaissement bancaire et le produit du mois répondent à des questions différentes.
Ce guide pas à pas enregistre cet abonnement, un achat de fournitures et une facture de nettoyage impayée, puis rapproche la clôture de janvier. L'exemple Beancount complet se termine avec 1 170 $ de trésorerie et 10 $ de bénéfice pour ces transactions. Chaque nom, date et montant est une donnée pédagogique fictive en USD ; cet extrait restreint ne constitue ni un budget complet de studio ni une référence de rentabilité.
Définir les conditions de l'abonnement avant toute écriture
Notre membre fictif paie la totalité des 1 200 $ le 1er janvier 2026, pour un accès du 1er janvier au 31 décembre 2026. Le studio rend ce même service d'accès disponible de manière uniforme tout au long de l'année. Nous utilisons douze périodes de service mensuelles égales, de sorte que janvier génère 1 200 $ ÷ 12 = 100 $.
Il n'existe pas de frais d'adhésion distincts, de forfait à la séance, de produit groupé ni d'obligation de service supplémentaire. L'exemple suppose l'absence de gels, d'annulations, de remboursements, de remises, de frais de paiement, de taxes indirectes, d'ajustement de financement ou d'autres transactions. Les six comptes commencent à zéro. Ce sont des hypothèses de comptabilité générale ; elles n'établissent aucun traitement fiscal ni règle d'éligibilité. Un forfait de séances ou un contrat sensiblement différent nécessite sa propre analyse de reconnaissance du produit.
L'illustration des clubs de sport de la FASB constate le produit au fur et à mesure que l'accès est rendu disponible de manière uniforme, indépendamment de la fréquentation. Son exemple d'origine facture mensuellement. Ici, nous remplaçons l'encaissement par un paiement annuel d'avance et appliquons le principe distinct du passif contractuel : les sommes reçues avant que le service promis ne soit fourni représentent initialement une obligation. Voir les paragraphes 606-10-45-2 et 606-10-55-184–186 dans l'ASU 2014-09 original de la FASB, Section A, pages imprimées 42 et 90–91. Ce document a introduit les amendements ; il ne s'agit pas de la Codification consolidée actuelle. L'aperçu d'IFRS 15 explique de même la reconnaissance du produit au fur et à mesure que le service promis est satisfait, selon une mesure appropriée de l'avancement.
Enregistrer les quatre événements de janvier
L'encaissement crée un produit d'abonnement différé. À la fin du mois, la reconnaissance réduit ce passif et enregistre le service acquis. Les fournitures consommées et le nettoyage effectué relèvent des charges de janvier selon la convention de comptabilité d'engagement de cet exemple, y compris la facture de nettoyage qui n'a pas encore été payée.
| Date | Événement | Effet sur le produit ou la charge de janvier | Mouvement bancaire, USD |
|---|---|---|---|
| 1er janv. | Encaissement du paiement annuel d'accès | Les produits différés augmentent de 1 200 ; pas encore de produit | +1 200,00 |
| 10 janv. | Achat de fournitures et consommation intégrale en janvier | Charge de fournitures 30 | −30,00 |
| 31 janv. | Nettoyage effectué ; facture impayée, échéance 5 févr. | La charge de nettoyage et les comptes fournisseurs augmentent chacun de 60 | 0,00 |
| 31 janv. | Reconnaissance du service d'accès de janvier | Produit 100 ; les produits différés diminuent de 100 | 0,00 |
Rapprochement du seul abonnement au 31 janvier, avant inclusion des coûts : 1 200 $ encaissés = 100 $ acquis + 1 100 $ différés. Les 1 100 $ représentent l'obligation de service d'accès restante dans ce scénario. Il ne s'agit pas automatiquement d'un remboursement à payer ni d'une réserve de trésorerie prescrite. Après le paiement des fournitures, le solde bancaire du grand livre complet est de 1 170 $.
Exécuter le grand livre complet de janvier
Le fichier suivant ne nécessite aucun plugin, aucune facture PDF ni aucune écriture d'ouverture de capitaux propres. Les ouvertures de comptes précèdent toute activité. Les directives de solde au 1er février vérifient les soldes au début de ce jour, après la clôture de janvier ; elles ne créent aucune transaction de février. Le fichier n'enregistre ni le paiement de facture prévu ni les mois futurs de produit d'abonnement.
; fitness-studio-starter — clôture de janvier complète et exécutable
; Données pédagogiques fictives en USD ; tous les comptes commencent à zéro.
; Accès annuel : 1er janv.–31 déc. 2026, disponible uniformément sur 12 périodes mensuelles.
; Pas de frais d'adhésion, de service distinct, de gel, d'annulation, de remboursement, de remise,
; de frais de paiement, de taxe indirecte, d'ajustement de financement ni d'autre transaction.
; Exemple de comptabilité d'engagement uniquement ; aucun traitement fiscal n'est implicite.
option "operating_currency" "USD"
2025-12-31 open Assets:Bank:Checking USD
2025-12-31 open Liabilities:DeferredRevenue:Memberships USD
2025-12-31 open Liabilities:AccountsPayable USD
2025-12-31 open Income:Memberships USD
2025-12-31 open Expenses:Supplies USD
2025-12-31 open Expenses:Cleaning USD
2026-01-01 * "Demo Member" "Paiement annuel d'accès reçu"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Assets:Bank:Checking 1200.00 USD
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1200.00 USD
2026-01-10 * "Demo Supplies" "Fournitures achetées et intégralement consommées en janvier"
Expenses:Supplies 30.00 USD
Assets:Bank:Checking -30.00 USD
2026-01-31 * "Demo Cleaning" "Nettoyage de janvier effectué ; facture impayée"
invoice: "DEMO-CLEAN-001"
due: "2026-02-05"
Expenses:Cleaning 60.00 USD
Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-01-31 * "Demo Member" "Accès de janvier acquis : 1200 / 12"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships 100.00 USD
Income:Memberships -100.00 USD
; Ces assertions de début février vérifient la clôture de janvier.
; Elles n'ajoutent aucune activité de février ni écriture future de reconnaissance/paiement.
2026-02-01 balance Assets:Bank:Checking 1170.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1100.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-02-01 balance Income:Memberships -100.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Supplies 30.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Cleaning 60.00 USDTéléchargez le fichier ci-dessus, ou enregistrez l'exemple complet sous fitness-studio-starter.bean. Avec bea installé, exécutez bea --file fitness-studio-starter.bean check depuis le dossier contenant le fichier. Ses assertions de solde aident à détecter les écritures manquantes ou modifiées. Rapprochez néanmoins les montants du contrat et des pièces justificatives : un grand livre peut être équilibré tout en enregistrant le mauvais événement économique.
Rapprocher les soldes de clôture de janvier
Dans le grand livre, les soldes débiteurs sont positifs et les soldes créditeurs sont négatifs. Ainsi Income:Memberships à −100,00 USD signifie 100 $ de produit acquis, et les soldes négatifs de passif représentent des montants dus sous forme de services ou de paiements en espèces. Les signes sont des conventions comptables, non des ventes négatives ou un manque de trésorerie.
| Compte | Solde de clôture signé, USD | Ce qu'il faut rapprocher |
|---|---|---|
Assets:Bank:Checking | 1 170,00 | Encaissement 1 200 moins paiement de fournitures 30 |
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships | −1 100,00 | Paiement annuel moins service de janvier acquis |
Liabilities:AccountsPayable | −60,00 | Facture de nettoyage de janvier impayée |
Income:Memberships | −100,00 | Une des douze périodes de service mensuelles égales |
Expenses:Supplies | 30,00 | Fournitures achetées et intégralement consommées en janvier |
Expenses:Cleaning | 60,00 | Nettoyage effectué en janvier |
| Somme des soldes d'écriture | 0,00 | Chaque écriture est équilibrée sans compte d'ajustement |
Utilisez ces vérifications lors de la clôture du mois :
- Faire correspondre les conditions de l'abonnement et l'encaissement. Conservez ensemble les dates d'accès et le justificatif de paiement.
DEMO-ANNUAL-001relie l'encaissement et la reconnaissance dans cet exemple. Confirmez le service promis avant de choisir un calendrier de reconnaissance. - Rapprocher la banque. La trésorerie d'ouverture de zéro, plus l'encaissement de 1 200 $, moins le paiement de fournitures de 30 $, égale 1 170 $. Faites correspondre les deux mouvements au relevé bancaire. Ni la facture de nettoyage impayée ni l'écriture de reconnaissance du produit ne déplacent de trésorerie.
- Reporter les produits différés. Le calendrier du membre doit montrer un passif d'ouverture de zéro + 1 200 $ encaissés − 100 $ acquis = 1 100 $ restants. Faites concorder ce calendrier avec le passif du grand livre, en tenant compte de son signe négatif.
- Conserver la facture impayée dans la clôture.
DEMO-CLEAN-001justifie la charge de nettoyage de 60 $ et le compte fournisseurs, avec une échéance au 5 février. Son paiement ultérieur soldera le compte fournisseurs ; il ne crée pas une autre charge de nettoyage de janvier. Aucun paiement n'a eu lieu dans ce grand livre. - Examiner le résultat et son pont de trésorerie. Un produit de 100 $ moins 30 $ de fournitures et 60 $ de nettoyage donne 10 $ de bénéfice pour cet extrait. Les soldes restants expliquent pourquoi la trésorerie est bien plus élevée.
| Rapprochement de janvier | Calcul indépendant, USD | Résultat, USD |
|---|---|---|
| Produit d'abonnement acquis | 1 200 ÷ 12 | 100,00 |
| Produits différés restants | 1 200 − 100 | 1 100,00 |
| Charge totale | 30 + 60 | 90,00 |
| Bénéfice pour ces transactions | 100 − 90 | 10,00 |
| Trésorerie de clôture | 0 + 1 200 − 30 | 1 170,00 |
| Passifs plus résultat de la période | 1 100 + 60 + 10 | 1 170,00 |
| Augmentation de trésorerie issue du bénéfice | 10 + 1 100 d'augmentation des produits différés + 60 d'augmentation des comptes fournisseurs | 1 170,00 |
Le bilan présente donc 1 170 $ d'actifs, 1 160 $ de passifs et un résultat de la période de 10 $. Ce résultat est calculé à partir des produits et des charges ; ce n'est ni un encaissement distinct ni une écriture d'ouverture de capitaux propres. Le pont de trésorerie suit la distinction entre les bénéfices et la trésorerie expliquée dans le guide des états financiers de la SEC : les variations des passifs d'exploitation aident à rapprocher les deux.
Adapter la clôture à vos propres écritures
Remplacez les écritures pédagogiques par votre contrat réel, votre reçu, votre relevé bancaire, vos justificatifs de fournitures et votre facture impayée. Tenez les calendriers d'abonnement et le rapprochement bancaire séparés afin de pouvoir tracer chaque encaissement, chaque montant acquis et chaque obligation restante.
Si un prestataire déduit des frais, retient le règlement, émet un remboursement ou envoie un doublon, rapprochez ces faits de son rapport de règlement et de la banque avant toute écriture. Ces événements sont absents de ce modèle de départ ; il ne les traite pas automatiquement. Révisez la reconnaissance lorsque le contrat ou le service change, et n'ajoutez que l'activité réellement survenue jusqu'à votre date de clôture.
La clôture de janvier achevée vous donne trois points de départ distincts pour la prochaine décision : 100 $ de produit acquis, 1 100 $ encore dus au titre du service d'accès et 1 170 $ de trésorerie avec une facture de 60 $ en attente de paiement.
Utilisez l'exemple de rentabilité mensuelle pour calculer la marge sur coûts variables, le nombre d'abonnements au seuil de rentabilité et la capacité des cours avec les calculateurs existants. Utilisez la suite sur la planification de trésorerie pour planifier le paiement de la facture du 5 février et adapter le guide de prévision sur 13 semaines. Le modèle de tarification mensuel est un scénario distinct ; la suite sur la trésorerie part de cette clôture de janvier.
