Una persona sòcia paga 1.200 $ per un any d'accés a l'estudi. Segons les hipòtesis de comptabilitat per meritació que es descriuen a continuació, el gener es guanyen 100 $ i queden 1.100 $ en ingressos diferits. El cobrament bancari i els ingressos del mes responen a preguntes diferents.
Aquest recorregut registra aquesta quota, una compra de material i una factura de neteja impagada, i després concilia el tancament de gener. L'exemple complet de Beancount acaba amb 1.170 $ en tresoreria i 10 $ de benefici per aquestes transaccions. Tots els noms, dates i imports són dades fictícies de docència en USD; aquesta petita porció no és un pressupost complet de l'estudi ni una referència de rendibilitat.
Estableix les condicions de la quota abans de registrar
La nostra persona sòcia fictícia paga els 1.200 $ complets l'1 de gener de 2026 per l'accés de l'1 de gener al 31 de desembre de 2026. L'estudi ofereix el mateix servei d'accés de manera uniforme durant tot l'any. Utilitzem dotze períodes de servei mensuals iguals, de manera que el gener guanya 1.200 $ ÷ 12 = 100 $.
No hi ha cap quota d'inscripció separada, cap paquet basat en visites, cap producte empaquetat ni cap obligació de servei addicional. L'exemple assumeix que no hi ha congelacions, cancel·lacions, devolucions, descomptes, comissions de pagament, impostos indirectes, ajustaments de finançament ni cap altra transacció. Els sis comptes comencen a zero. Aquestes són hipòtesis de comptabilitat financera; no estableixen cap tractament fiscal ni cap regla d'elegibilitat. Un paquet de sessions o un contracte materialment diferent necessita la seva pròpia anàlisi de reconeixement.
La il·lustració de clubs de salut del FASB reconeix els ingressos a mesura que l'accés es posa a disposició de manera uniforme, independentment de l'assistència. El seu exemple original factura mensualment. Aquí, canviem el cobrament a un pagament anual per avançat i apliquem el principi separat del passiu de contracte: els diners rebuts abans que es presti el servei promès representen inicialment una obligació. Vegeu els paràgrafs 606-10-45-2 i 606-10-55-184–186 a l'ASU 2014-09 original del FASB, Secció A, pàgines impreses 42 i 90–91. Aquest document va introduir les esmenes; no és la Codificació consolidada actual. La visió general de la IFRS 15 explica igualment el reconeixement dels ingressos a mesura que se satisfà el servei promès, utilitzant una mesura adequada del progrés.
Registra els quatre esdeveniments de gener
El cobrament crea ingressos diferits per quotes. Al final del mes, el reconeixement redueix aquest passiu i registra el servei guanyat. El material consumit i la neteja realitzada pertanyen a les despeses del gener segons la convenció de meritació d'aquest exemple, inclosa la factura de neteja que encara no s'ha pagat.
| Data | Esdeveniment | Efecte sobre els ingressos o les despeses del gener | Moviment bancari, USD |
|---|---|---|---|
| 1 gen | Rebre el pagament anual d'accés | Els ingressos diferits augmenten en 1.200; encara no hi ha ingressos | +1.200,00 |
| 10 gen | Comprar material i consumir-lo tot al gener | Despesa de material 30 | −30,00 |
| 31 gen | Neteja completada; factura impagada, venç el 5 de febrer | La despesa de neteja i els comptes a pagar augmenten cadascun en 60 | 0,00 |
| 31 gen | Reconeixement del servei d'accés del gener | Ingressos 100; els ingressos diferits disminueixen en 100 | 0,00 |
Concilicació només de la quota al 31 de gener, abans d'incloure costos: 1.200 $ recaptats = 100 $ guanyats + 1.100 $ diferits. Els 1.100 $ són l'obligació restant del servei d'accés en aquest escenari. No és automàticament una devolució a pagar ni una reserva de tresoreria prescrita. Després de pagar el material, el saldo bancari del llibre complet és de 1.170 $.
Executa el llibre complet de gener
El fitxer següent no necessita connectors, PDF de factures ni cap transacció d'obertura de patrimoni. Les obertures de comptes precedeixen tota l'activitat. Les directives de saldo de l'1 de febrer comproven els saldos a l'inici d'aquell dia, després del tancament de gener; no creen cap transacció de febrer. El fitxer no registra el pagament previst de la factura ni els mesos futurs d'ingressos per quotes.
; fitness-studio-starter — tancament de gener complet i executable
; Dades fictícies de docència en USD; tots els comptes comencen a zero.
; Accés anual: 1 gen–31 des 2026, disponible uniformement en 12 períodes mensuals.
; Sense quota d'inscripció, servei separat, congelació, cancel·lació, devolució, descompte,
; comissió de pagament, impost indirecte, ajustament de finançament ni cap altra transacció.
; Només exemple de comptabilitat per meritació; no s'hi implica cap tractament fiscal.
option "operating_currency" "USD"
2025-12-31 open Assets:Bank:Checking USD
2025-12-31 open Liabilities:DeferredRevenue:Memberships USD
2025-12-31 open Liabilities:AccountsPayable USD
2025-12-31 open Income:Memberships USD
2025-12-31 open Expenses:Supplies USD
2025-12-31 open Expenses:Cleaning USD
2026-01-01 * "Demo Member" "Annual access payment received"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Assets:Bank:Checking 1200.00 USD
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1200.00 USD
2026-01-10 * "Demo Supplies" "Supplies bought and fully consumed in January"
Expenses:Supplies 30.00 USD
Assets:Bank:Checking -30.00 USD
2026-01-31 * "Demo Cleaning" "January cleaning completed; invoice unpaid"
invoice: "DEMO-CLEAN-001"
due: "2026-02-05"
Expenses:Cleaning 60.00 USD
Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-01-31 * "Demo Member" "January access earned: 1200 / 12"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships 100.00 USD
Income:Memberships -100.00 USD
; Aquestes afirmacions d'inici de febrer comproven el tancament de gener.
; No afegeixen activitat de febrer ni futurs assentaments de reconeixement/pagament.
2026-02-01 balance Assets:Bank:Checking 1170.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1100.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-02-01 balance Income:Memberships -100.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Supplies 30.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Cleaning 60.00 USDDescarrega el fitxer anterior, o desa l'exemple complet com a fitness-studio-starter.bean. Amb bea instal·lat, executa bea --file fitness-studio-starter.bean check des de la carpeta que conté el fitxer. Les seves afirmacions de saldo ajuden a detectar assentaments absents o modificats. Tot i així, concilia els imports amb el contracte i els registres d'origen: un llibre pot quadrar mentre registra l'esdeveniment empresarial equivocat.
Concilia els saldos de tancament de gener
Al llibre, els saldos deutors són positius i els creditors són negatius. Així, Income:Memberships a −100,00 USD significa 100 $ d'ingressos guanyats, i els saldos negatius de passiu representen imports deguts com a serveis o pagaments en efectiu. Els signes són convencions comptables, no vendes negatives ni un dèficit de tresoreria.
| Compte | Saldo de tancament signat, USD | Què cal conciliar |
|---|---|---|
Assets:Bank:Checking | 1.170,00 | Cobrament 1.200 menys pagament de material 30 |
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships | −1.100,00 | Pagament anual menys servei guanyat al gener |
Liabilities:AccountsPayable | −60,00 | Factura de neteja de gener impagada |
Income:Memberships | −100,00 | Un dels dotze períodes de servei mensuals iguals |
Expenses:Supplies | 30,00 | Material comprat i consumit totalment al gener |
Expenses:Cleaning | 60,00 | Neteja completada al gener |
| Suma dels saldos dels assentaments | 0,00 | Cada assentament quadra sense cap compte d'ajustament |
Utilitza aquestes comprovacions en tancar el mes:
- Fes coincidir les condicions de la quota i el cobrament. Mantén juntes les dates d'accés i el registre del pagament.
DEMO-ANNUAL-001connecta el cobrament i el reconeixement en aquest exemple. Confirma el servei promès abans de triar un calendari de reconeixement. - Concilia el banc. La tresoreria inicial de zero, més el cobrament de 1.200 $, menys el pagament de material de 30 $, és igual a 1.170 $. Fes coincidir tots dos moviments amb l'extracte bancari. Ni la factura de neteja impagada ni l'assentament de reconeixement d'ingressos mouen tresoreria.
- Arrossega els ingressos diferits. El calendari de la persona sòcia hauria de mostrar zero de passiu inicial + 1.200 $ recaptats − 100 $ guanyats = 1.100 $ restants. Fes que aquest calendari coincideixi amb el passiu del llibre, tenint en compte el seu signe negatiu.
- Mantén la factura impagada al tancament.
DEMO-CLEAN-001dona suport a la despesa de neteja de 60 $ i al compte a pagar, amb venciment el 5 de febrer. Pagar-la més tard cancel·la el compte a pagar; no crea una altra despesa de neteja de gener. En aquest llibre no s'ha produït cap pagament. - Revisa el resultat i el seu pont de tresoreria. Uns ingressos de 100 $ menys 30 $ de material i 60 $ de neteja produeixen 10 $ de benefici per aquesta porció. Els saldos restants expliquen per què la tresoreria és molt més alta.
| Concilicació de gener | Càlcul independent, USD | Resultat, USD |
|---|---|---|
| Ingressos per quotes guanyats | 1.200 ÷ 12 | 100,00 |
| Ingressos diferits restants | 1.200 − 100 | 1.100,00 |
| Despesa total | 30 + 60 | 90,00 |
| Benefici d'aquestes transaccions | 100 − 90 | 10,00 |
| Tresoreria de tancament | 0 + 1.200 − 30 | 1.170,00 |
| Passiu més resultat del període actual | 1.100 + 60 + 10 | 1.170,00 |
| Augment de tresoreria pel benefici | 10 + 1.100 d'augment d'ingressos diferits + 60 d'augment de comptes a pagar | 1.170,00 |
El balanç de situació té, per tant, 1.170 $ d'actius, 1.160 $ de passius i un resultat del període actual de 10 $. Aquest resultat es calcula a partir d'ingressos i despeses; no és un cobrament en efectiu separat ni un assentament d'obertura de patrimoni. El pont de tresoreria segueix la distinció entre guanys i tresoreria que explica la guia d'estats financers de la SEC: els canvis en els passius operatius ajuden a conciliar tots dos.
Adapta el tancament als teus propis registres
Substitueix els registres de docència pels teus contractes, cobraments, extractes bancaris, justificants de material i factures impagades reals. Mantén separats els calendaris de quotes i la conciliació bancària per poder resseguir cada cobrament, import guanyat i obligació restant.
Si un processador de pagaments dedueix comissions, reté la liquidació, emet una devolució o envia un registre duplicat, concilia aquests fets amb el seu informe de liquidació i el banc abans de registrar-los. Aquests esdeveniments no apareixen en aquest punt de partida; no els gestiona automàticament. Torna a revisar el reconeixement quan canviïn el contracte o el servei, i afegeix només l'activitat que realment hagi tingut lloc fins a la data de tancament.
El tancament de gener completat et dona tres punts de partida diferents per a la propera decisió: 100 $ d'ingressos guanyats, 1.100 $ encara deguts en servei d'accés i 1.170 $ de tresoreria amb una factura de 60 $ pendent de pagament.
Utilitza l'exemple de rendibilitat mensual per calcular la contribució, el nombre de quotes de punt d'equilibri i la capacitat de classes amb les calculadores existents. Utilitza la continuació de planificació de tresoreria per programar el pagament de la factura del 5 de febrer i adaptar la guia de previsió de 13 setmanes. El model de preus mensual és un escenari separat; la continuació de tresoreria parteix d'aquest tancament de gener.
