Um membro paga $1.200 por um ano de acesso ao estúdio. Sob as premissas de contabilidade por competência abaixo, janeiro ganha $100 e deixa $1.100 em receita diferida. O recebimento bancário e a receita do mês respondem a perguntas diferentes.
Este passo a passo registra essa mensalidade, uma compra de suprimentos e uma fatura de limpeza não paga, e então reconcilia o fechamento de janeiro. O exemplo completo em Beancount termina com $1.170 em caixa e $10 de lucro para essas transações. Todo nome, data e valor são dados fictícios de ensino em USD; este pequeno recorte não é um orçamento completo do estúdio nem um parâmetro de lucratividade.
Defina os termos da mensalidade antes de lançar
Nosso membro fictício paga os $1.200 integrais em 1º de janeiro de 2026, pelo acesso de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2026. O estúdio disponibiliza o mesmo serviço de acesso de forma uniforme ao longo do ano. Usamos doze períodos mensais iguais de serviço, então janeiro ganha $1.200 ÷ 12 = $100.
Não há taxa de adesão separada, pacote baseado em visitas, produto combinado ou obrigação de serviço adicional. O exemplo assume ausência de congelamentos, cancelamentos, reembolsos, descontos, taxas de pagamento, impostos indiretos, ajuste de financiamento ou outras transações. Todas as seis contas começam em zero. Estas são premissas de contabilidade escritural; não estabelecem tratamento tributário nem regra de elegibilidade. Um pacote de sessões ou um contrato materialmente diferente exige sua própria análise de reconhecimento.
A ilustração de academia de ginástica do FASB reconhece a receita à medida que o acesso é disponibilizado uniformemente, independentemente da frequência. Seu exemplo original fatura mensalmente. Aqui, alteramos a cobrança para um adiantamento anual e aplicamos o princípio do passivo de contrato separado: o dinheiro recebido antes da prestação do serviço prometido representa inicialmente uma obrigação. Veja os parágrafos 606-10-45-2 e 606-10-55-184–186 no ASU 2014-09 original do FASB, Seção A, páginas impressas 42 e 90–91. Esse documento introduziu as emendas; não é a Codificação consolidada atual. A visão geral da IFRS 15 também explica o reconhecimento da receita à medida que o serviço prometido é satisfeito, usando uma medida apropriada de progresso.
Registre os quatro eventos de janeiro
O recebimento cria receita diferida de mensalidade. No fim do mês, o reconhecimento reduz esse passivo e registra o serviço ganho. Suprimentos consumidos e limpeza realizada pertencem às despesas de janeiro sob a convenção de competência deste exemplo, incluindo a fatura de limpeza ainda não paga.
| Data | Evento | Efeito na receita ou despesa de janeiro | Movimento bancário, USD |
|---|---|---|---|
| 1º jan | Recebimento do pagamento anual de acesso | Receita diferida aumenta em 1.200; nenhuma receita ainda | +1.200,00 |
| 10 jan | Compra de suprimentos e consumo total em janeiro | Despesa de suprimentos 30 | −30,00 |
| 31 jan | Limpeza concluída; fatura não paga, vencimento em 5 de fev | Despesa de limpeza e contas a pagar aumentam em 60 cada | 0,00 |
| 31 jan | Reconhecimento do serviço de acesso de janeiro | Receita 100; receita diferida diminui em 100 | 0,00 |
Reconciliação somente da mensalidade em 31 de janeiro, antes de incluir custos: $1.200 arrecadados = $100 ganhos + $1.100 diferidos. Os $1.100 são a obrigação remanescente de serviço de acesso neste cenário. Não é automaticamente um reembolso a pagar nem uma reserva de caixa prescrita. Após pagar pelos suprimentos, o saldo bancário do razão completo é $1.170.
Execute o razão completo de janeiro
O arquivo a seguir não precisa de plugins, PDFs de faturas ou transação de capital de abertura. As aberturas de conta precedem toda atividade. As diretivas de saldo de 1º de fevereiro verificam os saldos no início daquele dia, após o fechamento de janeiro; elas não criam transações de fevereiro. O arquivo não lança o pagamento planejado da fatura nem os meses futuros de receita de mensalidade.
; fitness-studio-starter — fechamento de janeiro completo e executável
; Dados fictícios de ensino em USD; todas as contas começam em zero.
; Acesso anual: 1º jan–31 dez 2026, disponível uniformemente em 12 períodos mensais.
; Sem taxa de adesão, serviço separado, congelamento, cancelamento, reembolso, desconto,
; taxa de pagamento, imposto indireto, ajuste de financiamento ou outra transação.
; Exemplo apenas de contabilidade por competência; nenhum tratamento tributário está implícito.
option "operating_currency" "USD"
2025-12-31 open Assets:Bank:Checking USD
2025-12-31 open Liabilities:DeferredRevenue:Memberships USD
2025-12-31 open Liabilities:AccountsPayable USD
2025-12-31 open Income:Memberships USD
2025-12-31 open Expenses:Supplies USD
2025-12-31 open Expenses:Cleaning USD
2026-01-01 * "Demo Member" "Annual access payment received"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Assets:Bank:Checking 1200.00 USD
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1200.00 USD
2026-01-10 * "Demo Supplies" "Supplies bought and fully consumed in January"
Expenses:Supplies 30.00 USD
Assets:Bank:Checking -30.00 USD
2026-01-31 * "Demo Cleaning" "January cleaning completed; invoice unpaid"
invoice: "DEMO-CLEAN-001"
due: "2026-02-05"
Expenses:Cleaning 60.00 USD
Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-01-31 * "Demo Member" "January access earned: 1200 / 12"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships 100.00 USD
Income:Memberships -100.00 USD
; Estas asserções do início de fevereiro verificam o fechamento de janeiro.
; Elas não adicionam atividade de fevereiro nem lançamentos futuros de reconhecimento/pagamento.
2026-02-01 balance Assets:Bank:Checking 1170.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1100.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-02-01 balance Income:Memberships -100.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Supplies 30.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Cleaning 60.00 USDBaixe o arquivo acima, ou salve o exemplo completo como fitness-studio-starter.bean. Com o bea instalado, execute bea --file fitness-studio-starter.bean check a partir da pasta que contém o arquivo. Suas asserções de saldo ajudam a detectar lançamentos ausentes ou alterados. Ainda assim, reconcilie os valores com o contrato e os registros de origem: um razão pode fechar o balanço enquanto registra o evento de negócio errado.
Reconcilie os saldos de fechamento de janeiro
No razão, saldos devedores são positivos e saldos credores são negativos. Assim, Income:Memberships em −100,00 USD significa $100 de receita ganha, e os saldos negativos de passivo representam valores devidos como serviços ou pagamentos em dinheiro. Os sinais são convenções contábeis, não vendas negativas nem falta de caixa.
| Conta | Saldo de fechamento assinado, USD | O que reconciliar |
|---|---|---|
Assets:Bank:Checking | 1.170,00 | Recebimento 1.200 menos pagamento de suprimentos 30 |
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships | −1.100,00 | Pagamento anual menos serviço de janeiro ganho |
Liabilities:AccountsPayable | −60,00 | Fatura de limpeza de janeiro não paga |
Income:Memberships | −100,00 | Um dos doze períodos mensais iguais de serviço |
Expenses:Supplies | 30,00 | Suprimentos comprados e totalmente consumidos em janeiro |
Expenses:Cleaning | 60,00 | Limpeza concluída em janeiro |
| Soma dos saldos dos lançamentos | 0,00 | Todo lançamento fecha o balanço sem conta de ajuste |
Use estas verificações ao fechar o mês:
- Confronte os termos da mensalidade e o recebimento. Mantenha as datas de acesso e o registro do pagamento juntos.
DEMO-ANNUAL-001conecta o recebimento e o reconhecimento neste exemplo. Confirme o serviço prometido antes de escolher um cronograma de reconhecimento. - Reconcilie o banco. Caixa inicial de zero, mais o recebimento de $1.200, menos o pagamento de suprimentos de $30, é igual a $1.170. Confronte ambos os movimentos com o extrato bancário. Nem a fatura de limpeza não paga nem o lançamento de reconhecimento de receita movimentam caixa.
- Faça o roll-forward da receita diferida. O cronograma do membro deve mostrar passivo inicial zero + $1.200 arrecadados − $100 ganhos = $1.100 remanescentes. Concilie esse cronograma com o passivo do razão, considerando seu sinal negativo.
- Mantenha a fatura não paga no fechamento.
DEMO-CLEAN-001sustenta a despesa de limpeza de $60 e a conta a pagar, com vencimento em 5 de fevereiro. Pagá-la depois zera o passivo; não cria outra despesa de limpeza de janeiro. Nenhum pagamento ocorreu neste razão. - Revise o resultado e sua ponte de caixa. Receita de $100 menos $30 de suprimentos e $60 de limpeza produz $10 de lucro para este recorte. Os saldos remanescentes explicam por que o caixa é bem maior.
| Reconciliação de janeiro | Cálculo independente, USD | Resultado, USD |
|---|---|---|
| Receita de mensalidade ganha | 1.200 ÷ 12 | 100,00 |
| Receita diferida remanescente | 1.200 − 100 | 1.100,00 |
| Despesa total | 30 + 60 | 90,00 |
| Lucro para estas transações | 100 − 90 | 10,00 |
| Caixa de fechamento | 0 + 1.200 − 30 | 1.170,00 |
| Passivos mais resultado do período corrente | 1.100 + 60 + 10 | 1.170,00 |
| Aumento de caixa a partir do lucro | 10 + 1.100 de aumento na receita diferida + 60 de aumento nas contas a pagar | 1.170,00 |
O balanço patrimonial tem, portanto, $1.170 de ativos, $1.160 de passivos e um resultado do período corrente de $10. Esse resultado é calculado a partir de receitas e despesas; não é um recebimento de caixa separado nem um lançamento de capital de abertura. A ponte de caixa segue a distinção entre lucro e caixa explicada no guia de demonstrações financeiras da SEC: variações em passivos operacionais ajudam a reconciliar os dois.
Adapte o fechamento aos seus próprios registros
Substitua os registros de ensino pelo seu contrato real, recebimento, extrato bancário, comprovante de suprimentos e fatura não paga. Mantenha os cronogramas de mensalidade e a reconciliação bancária separados para poder rastrear cada recebimento, valor ganho e obrigação remanescente.
Se um processador deduzir taxas, retiver a liquidação, emitir um reembolso ou enviar um registro duplicado, reconcilie esses fatos com seu relatório de liquidação e o banco antes de lançar. Esses eventos estão ausentes neste arquivo inicial; ele não os trata automaticamente. Revisite o reconhecimento quando o contrato ou o serviço mudar, e adicione apenas a atividade que realmente ocorreu até sua data de fechamento.
O fechamento de janeiro concluído oferece três pontos de partida distintos para a próxima decisão: $100 de receita ganha, $1.100 ainda devidos em serviço de acesso e $1.170 em caixa com uma fatura de $60 aguardando pagamento.
Use o exemplo de lucratividade mensal para calcular contribuição, número de mensalidades no ponto de equilíbrio e capacidade de aulas com as calculadoras existentes. Use a continuação de planejamento de caixa para programar o pagamento da fatura de 5 de fevereiro e adaptar o guia de previsão de 13 semanas. O modelo de precificação mensal é um cenário separado; a continuação de caixa parte deste fechamento de janeiro.
