今年你有几个月没有健康保险——可能是换工作的间隙、计划切换的间隙，或者只是赌自己不会生病。在联邦税表上，这段空档不会让你付出任何代价。但如果你住在加州、马萨诸塞州、新泽西州、罗德岛州或华盛顿特区，同样的空档可能会让你在州税表上损失数百甚至数千美元。而如果你经营的企业在上述任何一个地方有雇员，你可能还欠着州政府一份你从未听说过的申报文件，漏报还有相应的罚款。
下面介绍各州强制令如何运作、每个州收多少、谁可以豁免，以及其背后的雇主申报要求。
联邦强制令已废除——这项要求不再是你的问题了
《平价医疗法案》的个人强制令曾要求几乎所有美国人持有最低基本保险，否则缴纳罚款：取家庭收入的 2.5% 与每位成人 $695（每位儿童 $347.50）中的较高者。2017 年的《减税与就业法案》从 2019 纳税年度起将该项罚款归零。强制令的措辞在技术上仍留在法律文本中，但罚款为 $0，已无实际约束力。
国会只是解除了个人方面的强制力。ACA 的雇主强制令仍然完全有效：拥有 50 名或以上全职等效员工的企业必须向至少 95% 的全职员工提供最低基本保险，否则面临联邦罚款。而五个州加上华盛顿特区决定不让个人强制令就此消亡——它们建立了自己的版本，通过州税表征收真正的罚款。
仍然向你收费的五个州（加上华盛顿特区）
每个强制令州都有自己的计算方式。以下金额为 2025 纳税年度（2026 年初申报的税表），也是所有地方都公布了数据的最新年度。预计每年都会随通胀调整。
加州：每位成人 $950
加州的罚款取固定金额与超过州申报门槛的家庭总收入 2.5% 中的较高者。2025 年，固定金额至少为每位未投保成人 $950、每位未投保受抚养子女 $475。罚款按月比例计算，因此三个月的空档大约是全年的四分之一，且不得超过 Covered California 铜级计划的全州平均保费。
加州税务局（FTB）在你提交州税表时评定罚款，并发布了个人共同责任罚款估算器，让你在申报前预览损失。连续三个月或更短的短暂空档可获豁免。
马萨诸塞州：最早实施，有自己的滑动比例
马萨诸塞州自 2007 年起就执行个人强制令——比 ACA 早了整整几年。保险必须符合该州的最低可信保险（MCC）标准，在某些方面比联邦定义更严格，你需要在州税表附带的 Schedule HC 上证明这一点。
2025 年的罚款是基于收入的月度滑动比例，仅对成年人评定：
| 收入（占联邦贫困线的百分比） | 每位成人年度罚款 |
|---|---|
| 150% 及以下 | 无罚款 |
| 150.1%–200% | $300 |
| 200.1%–250% | $588 |
| 250.1%–300% | $876 |
| 300.1%–400% | $1,356 |
| 400.1%–500% | $1,584 |
| 500% 以上 | $2,244 |
18 岁以下的人无需缴纳罚款，连续三个月或更短的保险空档可获宽免。罚款永远不得超过通过 Massachusetts Health Connector 提供给你的最低成本计划的一半。
新泽西州：每人 $695 至 $4,908
新泽西州基本上是克隆了旧的联邦公式。2025 年，未投保个人根据收入和未投保月数需缴纳 $695 至 $4,908，家庭总额随每位额外未投保家庭成员而增加。与旧的联邦罚款一样，取每人固定金额与超过申报门槛收入 2.5% 中的较高者，上限为铜级计划的平均保费。
罗德岛州：冻结在原地的联邦公式
罗德岛州也照搬了前联邦罚款：取年度家庭收入的 2.5% 与每位未投保成人 $695、每位未投保儿童 $347.50 中的较高者，上限为该州铜级计划的平均保费。你在罗德岛州税表中通过 IND-HEALTH 表格申报保险情况，罚款要么减少你的退税，要么增加你的应缴余额。
华盛顿特区：最高的固定金额
特区的 2025 年罚款取超过联邦申报门槛的家庭收入 2.5% 与每位未投保成人 $795、每位未投保儿童 $397.50 中的较高者，家庭上限为 $2,385。该固定金额是全美最高的，因此全年空档的高收入者在特区的版本中感受最深。
佛蒙特州和马里兰州：申报，但无罚款
还有两个州在税表上询问保险情况，但不会因你的回答向你收费。佛蒙特州要求居民在申报时标明其保险状态，马里兰州则设有一个勾选项，将未投保的申报者引导至 Medicaid 或其简易参保计划下的补贴市场保险。两者都不施加经济处罚。其他几个州也有类似的简易参保勾选项。把这个问题当作一种提醒，而不是账单。
豁免：何时你无需缴纳
每个强制令州都会豁免一些人。细节各不相同，但以下几类几乎在所有地方都适用：
- 收入低于申报门槛。 如果你的收入低到无需申报，通常就不用缴罚款。
- 保险不可负担。 如果最便宜的可获得计划超过你家庭收入的一定比例（约 8%，每年调整），空档可获豁免。
- 短暂空档。 连续三个月或更短的保险中断在加州和马萨诸塞州可获豁免，其他地方也有类似的短暂空档宽免。
- 困难情况。 无家可归、被驱逐、家庭暴力、自然灾害、破产及类似事件符合条件，通常需要申请或证明。
- 宗教良知和部落成员身份。 反对保险的公认宗教教派成员和联邦认可的部落成员可获豁免。
- 非居民和部分年度居民。 大多数州对你居住在其他地方的月份按比例计算或免除罚款——如果你在年中搬家，这很重要。
不要想当然地认为自己符合条件；要在税表上或通过州申请流程主张豁免。当通知寄来时，未主张的豁免就等同于没有豁免。
雇主方面：你不能忽视的州申报
这是小企业主容易忽略的部分。这些强制令是靠数据执行的，而大部分数据来自雇主和保险公司向州政府提交的保险报告——不仅仅是向 IRS。
联邦基准仍然适用
如果你有 50 名或以上全职等效员工，你就是仍然有效的联邦雇主强制令下的适用大型雇主。你必须向 IRS 提交 1094-C 和 1095-C 表格，并向员工提供 1095-C 声明。漏报的话，联邦罚款会在各州要求的任何罚款之上另行适用。
四个州搭上联邦表格的便车
加州、新泽西州、罗德岛州和华盛顿特区都接受联邦 1094 和 1095（B 和 C）表格用于州申报目的——但你必须另行向州机构提交副本。向 IRS 申报并不满足州的要求。2025 保险年度的典型截止日期：
| 州 | 提供给员工的截止日期 | 向州申报的截止日期 |
|---|---|---|
| 加州（FTB） | 2 月初 | 3 月 31 日（自动延期至 5 月 31 日） |
| 新泽西州 | 3 月初 | 3 月 31 日 |
| 罗德岛州 | 3 月初 | 3 月 31 日 |
| 华盛顿特区 | 3 月初 | 4 月 30 日 |
触发条件是员工居住在哪里，而不是你的企业在哪。一家德州公司只要在萨克拉门托有一名远程员工，就欠加州一份针对该员工的申报。加州为这一截止日期配备了每名未上报保险信息的个人 $50 的罚款——按人头算很小，但在整个员工队伍中会迅速累积。
马萨诸塞州有自己的做法
马萨诸塞州早于 ACA 的体系，因此保留了自己的表格。雇主和保险公司必须在 1 月 31 日前向马萨诸塞州居民提供 MA 1099-HC 表格并向州政府申报——比其他所有强制令州都早。此外，拥有六名或以上马萨诸塞州员工的雇主必须提交健康保险责任披露（HIRD）表格。如果马萨诸塞州对你的薪资来说是全新领域，1 月的截止日期是最先咬人的那个。
这对小型雇主实际上意味着什么
即使你远低于 50 名员工的联邦门槛，你很可能仍然牵涉这个体系：你的保险公司为全额保险计划提交 1095-B 表格，而如果你以任何规模自保，则需自行提交。向你的薪资服务商或福利经纪人确认——以书面形式——谁提交州副本以及为哪些州提交。"我们处理 ACA 申报"通常只意味着联邦层面，除非你追问。
年底前该做什么
无论你是在保护自己的税表还是员工的申报，过一遍这份清单：
- 确认连续保险。 如果你家有人在强制令州有超过三个月的空档，现在就去询价一份市场计划。几个月的保费通常比罚款便宜。
- 记录年中搬迁。 如果你搬入或搬出强制令州，记录好日期。大多数州按居住月份比例计算。
- 收集去年的 1095 表格。 1095-B 和 1095-C 表格是你的保险证明。如果有哪份从未收到，在申报季前向保险公司或雇主索取。
- 把州截止日期记入日历。 如果你赞助的计划覆盖强制令州的居民，现在就把 1 月至 4 月的州申报日期记入明年的合规日历，与联邦日期分开。
- 向薪资服务商问明确的问题。 "你会为 CA、MA、NJ、RI 和 DC 提交州个人强制令副本吗？"把答案拿到书面上。
- 保留豁免文件。 困难情况和可负担性豁免需要证明文件。把它与当年度的记录一起归档，而不是塞在抽屉里。
准确的账簿让这一切都更省钱。保费支付、HSA 缴款和任何已缴罚款都流经你的记录，而干净的薪资员工人数正是证明你高于还是低于 50 名员工界限的依据。当记录本来就正确时，强制令季就是一项申报工作，而不是一个重建项目。
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