#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
Брокери з продажу бізнесу та M&A консультанти застосовують комісії за подвійною формулою Лемана — від 10% до 2% залежно від порогу, але мінімальні пороги комісій, незараховувані ретейнери, відшкодування витрат і хвостові клаузули зазвичай додають ще 5–20% зверху до вказаного відсотка успішної комісії.
У формах 1099-K від Upwork та Fiverr зазначається валовий обсяг платежів до вирахування комісій платформи та зборів за виведення коштів, тому фрілансери повинні фіксувати обидва витрати окремими рядками у Додатку C, щоб узгодити задекларований дохід із фактичними банківськими надходженнями.
З 1 липня 2025 року Загальний відсотковий збір (GIC) та Відсотковий збір за нестачу (SIC) Австралійського податкового управління (ATO) більше не підлягають податковому вирахуванню — навіть за старими податковими боргами. При GIC близько 11% з щоденним нарахуванням, післяподаткова вартість боргу перед ATO зросла приблизно з 7–8% до повної номінальної вартості. Ось як працює правило дати виникнення та що робити з існуючим боргом.
24 червня 2026 року Офіс професійної відповідальності IRS випустив Alert 2026-19, своє перше керівництво щодо ШІ в рамках Circular 230. Воно вимагає людської перевірки результатів ШІ, технологічної компетентності, безпечного поводження з даними клієнтів, письмових політик фірми щодо ШІ та гонорарів, які відображають економію часу завдяки ШІ — ось про що слід запитати свого консультанта власникам малого бізнесу.
Массачусетс відхилив чотири основні федеральні податкові пільги OBBBA — негайне віднесення на витрати R&D, 100% бонусну амортизацію на кваліфіковане виробниче майно, ліміт розділу 179 у $2,5 млн та відсоткове обмеження на основі EBITDA — і встановив крайній термін 10 вересня 2026 року для подання виправлених декларацій штату за 2025 рік без відсоткових нарахувань.
Закон A5322 у Нью-Джерсі обмежує корпоративні відрахування чистих операційних збитків до 1 мільйона доларів на рік для привілейованих періодів, що закінчуються з 31 липня 2026 року по 31 липня 2030 року, з винятком для комунальних підприємств, шестирічним продовженням перенесення для невикористаних збитків, безпечною гаванню для штрафів за недоплату попередніх податків, а також поступовим зниженням обмеження з 80% до 75% до 2032 року.
Польські ФОПи мають обрати між ryczałt (2–17% від доходу), skala podatkowa (12%/32% від прибутку) та podatek liniowy (фіксовані 19%) до 20 лютого 2026 року. Цей посібник порівнює правила 2026 року — включно зі стрибком медичного внеску до 100% бази мінімальної зарплати — і показує, який режим підходить фрилансерам з низькими витратами, а який — підрядникам з високими витратами.
Закон С-15 робить звітування про прості трасти обов’язковим у Канаді для податкових років, що закінчуються 31 грудня 2026 року або пізніше, з поданням декларації T3 та Додатку 15 до 31 березня 2027 року. Охоплює, які домовленості малого бізнесу вважаються простими трастами, вузьке звільнення у розмірі $50,000/три місяці та штрафи до 5% від вартості майна трасту.
Естонія запровадила 2% надбавку на гонорари членів правління (всього 24%) з січня 2026 року та відмовляє у номерах ПДВ компаніям електронних резидентів без реальних економічних зв'язків, тоді як 0% податку на нерозподілений прибуток залишається. Ось що змінюється для власників естонських OÜ.
З 29 липня 2026 року HMRC повністю виключає комп'ютери зі схеми капітальних товарів ПДВ (CGS) та підвищує поріг для землі та нерухомості з 250 000 до 600 000 фунтів стерлінгів — перше підвищення з 1990 року. Витрати, понесені до цієї дати, залишаються під дією старих правил протягом усього періоду коригування, тому підприємства, які перебувають на середині проєкту, повинні перевірити, коли були понесені їхні перші відповідні витрати.
Закон "One Big Beautiful Bill Act" на постійній основі підвищив федеральне звільнення від податку на спадщину та дарування до 15 млн доларів на особу (30 млн доларів на пару) починаючи з 2026 року, скасувавши заплановане припинення дії TCJA приблизно до 7 млн доларів. Ось що змінилося, які існуючі плани тепер застаріли, та які кроки щодо спадкоємності власники бізнесу повинні зробити — від подання заяв на портативність до перегляду договорів купівлі-продажу та оцінки ризиків оподаткування спадщини на рівні штату.
Ірландські одноосібні підприємці, які подають Форму 11 у 2026 році, зіткнуться з підвищенням ставки PRSI Class S з 4,2% до 4,35% з 1 жовтня, мінімальним внеском PRSI у розмірі 650 євро та правилом попереднього податку, яке вимагає сплати 100% зобов'язання попереднього року або 90% поточного року до 31 жовтня — з продовженням терміну через ROS до середини листопада для тих, хто подає звітність і сплачує онлайн.
