Ваше відрядження закінчується, договір оренди спливає, а квиток додому вже заброньовано. Ви впоралися з візовими документами, перевізниками та банківськими рахунками — але є одна вимога щодо виїзду, про яку більшість людей ніколи не чули: IRS очікує, що майже кожен негромадянин, який залишає Сполучені Штати, спочатку отримає податковий дозвіл. Він називається сертифікатом відповідності, більш відомим як дозвіл на виїзд (sailing permit або departure permit), і без нього вас можуть відвести вбік для податкової перевірки в аеропорту.
Це правило стосується не лише тих, хто ухиляється від сплати податків. Власники грін-карт, працівники за візами H-1B та L-1, а також довгострокові резиденти — усі підпадають під нього. Хороша новина в тому, що для більшості працівників, які виїжджають і мають чисту історію подання декларацій, отримання дозволу — це один прийом — якщо ви знаєте, яку форму взяти із собою і коли з'явитися. Цей посібник розповідає про те, кому потрібен дозвіл, хто звільнений від нього, у чому різниця між формою 2063 та формою 1040-C, а також про двотижневе вікно для запису на прийом, яке ви не можете собі дозволити пропустити.
Що насправді являє собою дозвіл на виїзд
Дозвіл на виїзд — це відривний сертифікат відповідності на формі 2063 або 1040-C, підписаний представником керівника району польової допомоги IRS. Він засвідчує, що на основі наявної інформації ваші податкові зобов'язання в США виконані. Сприймайте це як підтвердження IRS, що вона не заперечує проти вашого від'їзду — а не як остаточне підтвердження відсутності претензій назавжди, адже сертифікат прямо не є остаточним визначенням вашого податкового зобов'язання. Якщо згодом IRS вирішить, що ви винні більше, ви все одно залишаєтесь винні.
Існує два шляхи до одного й того ж сертифіката:
- Форма 2063, US Departing Alien Income Tax Statement — коротка заява без розрахунку податку, доступна для іноземців, які виїжджають і відповідають критеріям.
- Форма 1040-C, US Departing Alien Income Tax Return — справжня мініподаткова декларація, що охоплює ваш дохід до дати від'їзду, обов'язкова для всіх, хто не відповідає критеріям для форми 2063.
Яку б форму не було застосовано, підписаний сертифікат ви отримуєте особисто в Центрі допомоги платникам податків IRS (TAC) перед від'їздом. Онлайн-подачі для самого дозволу не існує.
Кому він потрібен: правило за замовчуванням охоплює майже всіх
Вихідне припущення є широким: якщо ви іноземець, вам не слід залишати Сполучені Штати або будь-яку з їхніх територій без сертифіката відповідності, якщо ви не підпадаєте під один із конкретних винятків, наведених нижче. Це включає:
- Власників грін-карт, незалежно від того, чи виїжджають вони назавжди, чи вирушають за кордон на тривалий час.
- Власників робочих віз — H-1B, L-1, O-1, TN, E-3 та подібних — які завершують відрядження або змінюють роботу через кордон.
- Резидентів-іноземців за тестом суттєвої присутності, які накопичили достатньо днів у США, щоб оподатковуватися як резиденти.
Поширене непорозуміння полягає в тому, що короткі або тимчасові поїздки автоматично дозволені. Це не так, якщо ви не відповідаєте винятку. Полегшення для тимчасових від'їздів є вужчим: резидент-іноземець, який виїжджає лише тимчасово і чий від'їзд не перешкоджатиме стягненню будь-якого податку, може використати простішу форму 2063 замість форми 1040-C. Ви все одно отримуєте дозвіл — просто на простішій формі.
Хто звільнений
Інструкції до форми 1040-C перелічують чотири групи винятків. Якщо ви належите до однієї з них, сертифікат вам взагалі не потрібен — але будьте готові довести це належним посвідченням особи, якщо запитають.
1. Дипломати та співробітники міжнародних організацій
Представники іноземних урядів з дипломатичними паспортами, члени їхніх домогосподарств, супроводжуючі слуги, а також працівники міжнародних організацій або іноземних урядів, чия офіційна оплата праці звільнена від податків США і які не мають іншого доходу з джерел у США (а також члени домогосподарств без доходу з джерел у США). Одна пастка: якщо ви підписали відмову від привілеїв неіммігранта, щоб зберегти і роботу, і імміграційний статус, цей виняток не застосовується.
2. Студенти, стажери та учасники програм обміну за візами F, H-3, J або Q
Якщо ви маєте візу F-1, F-2, H-3, H-4, J-1, J-2 або Q — або ви є подружжям чи дитиною когось, хто її має — ви звільнені лише за умови, що ваш дохід з джерел у США залишається в межах чотирьох вузьких категорій: виплати, що покривають витрати на навчання чи стажування (проїзд, утримання, плата за навчання), вартість послуг або житла, наданих у рамках програми, дохід від зайнятості, дозволеної імміграційним законодавством, та відсотки за банківськими депозитами, не пов'язані з торгівлею чи бізнесом у США. Заробіть будь-що поза цими категоріями — і виняток зникає.
3. Учні професійно-технічного навчання за візами M
Власники M-1 та M-2 (а також їхнє подружжя та діти) отримують подібний, але вужчий виняток: дозволеним є лише дохід від дозволеної зайнятості та не пов'язані з бізнесом банківські відсотки.
4. Туристи, короткі ділові поїздки та часті транскордонні поїздки
Сертифікат не потрібен, якщо ви відвідуєте країну з метою відпочинку за візою B-2, прямуєте транзитом через США (включно з транзитною візою C-1), в'їхали за карткою прикордонного перетину, подорожуєте за військовим наказом як стажер Міністерства оборони, перебуваєте в діловій поїздці за візою B-1 або комбінованою B-1/B-2 з не більше ніж 90 днями в США протягом податкового року, або є резидентом Канади чи Мексики, який часто їздить на роботу в США з заробітною платою, що підлягає утриманню.
Дрібний шрифт має значення: цей четвертий виняток зникає, якщо керівник району вважає, що ви мали оподатковуваний дохід цього чи минулого року і що ваш від'їзд перешкодить стягненню податку. Статус короткої поїздки не є щитом від несплачених податків.
Зверніть увагу, кого немає в жодній категорії: працівників H-1B, переведених співробітників L-1, фахівців TN та власників грін-карт. Якщо це ви, плануйте отримання дозволу.
Форма 2063 проти форми 1040-C: яка ваша
Форма 2063: коротка заява
Форма 2063 запитує ідентифікаційну інформацію та відомості про ваше перебування, але не містить розрахунку податку. Дві групи відповідають критеріям:
- Іноземці без оподатковуваного доходу — резиденти чи нерезиденти — за податковий рік до дати від'їзду та за попередній рік (якщо строк подання декларації за той рік ще не минув).
- Резиденти-іноземці, які мали оподатковуваний дохід, але чий від'їзд не перешкоджатиме стягненню податку. Якщо IRS має підстави вважати, що ви виїжджаєте, щоб уникнути сплати, вас переводять на форму 1040-C.
Одна жорстка передумова застосовується до обох груп: якщо ви не подали обов'язкову декларацію про прибутковий податок або не сплатили податок за будь-який попередній рік, ви повинні подати декларацію та сплатити до того, як буде видано дозвіл за формою 2063. Дозвіл, відірваний від форми 2063, охоплює всі ваші від'їзди протягом календарного року, хоча IRS може скасувати його для пізнішої поїздки, якщо стягнення видається під загрозою.
Форма 1040-C: декларація іноземця, який виїжджає
Усі, кому потрібен дозвіл, але хто не відповідає критеріям для форми 2063, подають форму 1040-C. Зазвичай ви повинні задекларувати весь дохід, отриманий або обґрунтовано очікуваний до дати вашого від'їзду, і сплатити зазначений податок, а також розрахуватися за кожен долар, заборгований за попередні роки. Коли ви все сплатили та подали все необхідне, ви отримуєте дозвіл.
Три варіації пом'якшують умови:
- Застава замість готівки. IRS може прийняти заставу, що гарантує сплату за певні роки, замість негайної оплати. Дозвіл, забезпечений заставою, охоплює лише цей конкретний від'їзд.
- Без оплати, якщо стягнення забезпечене. Якщо ви не отримали повідомлення про припинення (termination assessment) — вимогу негайної сплати податку за поточний і попередній рік — сертифікат зазвичай видається без оплати чи застави, і він охоплює всі від'їзди того року (з можливістю скасування).
- Резиденти, які повертаються. Якщо ви переконаєте IRS, що маєте намір повернутися до США і що ваш від'їзд не ставить під загрозу стягнення, ви можете отримати дозвіл за формою 1040-C без сплати зазначеного залишку — але ви все одно повинні подати кожну неподану декларацію, сплатити всі прострочені податки та задекларувати весь очікуваний дохід за весь рік від'їзду.
Якщо ж керівник району натомість дійде висновку, що ваш від'їзд ставить під загрозу стягнення, дозвіл видається лише за умови оплати або застави, і лише для цієї однієї поїздки.
Графік: не раніше ніж за 30 днів, не пізніше ніж за 2 тижні
Саме час — це те, що збиває з пантелику найбільше людей, адже вікно працює в обидва боки:
- Звертайтеся щонайменше за 2 тижні до від'їзду. IRS прямо це зазначає і додає: не чекайте до останньої хвилини на випадок непередбачених проблем.
- Ви не можете звернутися раніше ніж за 30 днів до від'їзду. З'явитеся за шість тижнів — і вас відправлять назад.
Кожен офіс TAC працює за попереднім записом, і не кожен офіс надає всі послуги. Телефонуйте за номером 844-545-5640 з 7:00 до 19:00 за місцевим часом, щоб забронювати прийом, і телефонуйте задовго до відкриття вашого 30-денного вікна, щоб сам прийом потрапив у нього. Якщо ви працювали в США, IRS радить отримати дозвіл в офісі поблизу вашого місця роботи, хоча офіс поблизу пункту від'їзду також підходить.
Подайте оригінал плюс одну копію форми 1040-C за рік, у якому виїжджаєте. І зверніть увагу на календарну пастку: якщо ви виїжджаєте між 1 січня та 15 квітня, ви також повинні подати річну декларацію за щойно минулий рік і сплатити будь-який залишок заборгованості одночасно.
Що взяти на прийом
Прийом проходить набагато швидше, коли ви приходите з повним комплектом документів. Візьміть усе, що стосується вас:
- Дійсний паспорт плюс вашу грін-карту або візу.
- Копії ваших декларацій про прибутковий податок у США за останні два роки (або за весь ваш коротший період перебування) з квитанціями про сплачений за ними податок.
- Квитанції, банківські записи, скасовані чеки та будь-що інше, що підтверджує відрахування, ділові витрати та утриманців у цих деклараціях.
- Довідку від кожного роботодавця за поточний рік із зазначенням виплаченої заробітної плати та утриманого податку — або, якщо ви самозайняті, звіт про доходи та витрати до дати вашого від'їзду.
- Підтвердження авансових платежів податку за минулий і поточний роки.
- Документи, що показують прибутки чи збитки від будь-якого продажу майна, включно з цінними паперами та товарами.
- Документи щодо стипендії чи гранту: грантодавець, джерело, мета, заявка та затвердження, суми та ваші зобов'язання.
- Документи, що підтверджують будь-які пільги за договором, на які ви претендуєте.
- Підтвердження дати вашого від'їзду, наприклад авіаквиток.
- Підтвердження вашого ідентифікаційного номера платника податків, наприклад картка соціального страхування або повідомлення про ITIN.
- Оплату в завірених коштах — касирський чек, завірений банківський або поштовий грошовий переказ, або готівку — якщо податок підлягає сплаті.
Одружені та проживаєте в штаті з режимом спільного майна? Візьміть той самий набір документів для вашого подружжя, навіть якщо йому не потрібен сертифікат.
Після від'їзду: дозвіл — це не ваша податкова декларація
Це найбільш дороге непорозуміння в усьому процесі: форма 1040-C не є річною декларацією про прибутковий податок. Її подання не звільняє вас від подання звичайної декларації за підсумками року — форми 1040, якщо ви резидент-іноземець, або форми 1040-NR, якщо ви нерезидент. Будь-який податок, сплачений за формою 1040-C, стає кредитом проти вашого зобов'язання за повний рік у цій річній декларації, і якщо вам належить повернення, ви можете заявити про нього лише там. IRS не може видати вам повернення на прийомі щодо від'їзду, яким би великим не було переплачення.
Два пов'язані незавершені питання заслуговують на увагу перед посадкою:
- Виїзд на початку року означає врегулювання декларації за попередній рік на прийомі, як зазначено вище. Не припускайте, що продовжений строк до жовтня подорожує разом з вами.
- Відмова від грін-карти може запустити цілком окремий режим — правила експатріації, включно з формою 8854 для довгострокових резидентів — на додачу до дозволу на виїзд. Якщо ви залишаєте постійне місце проживання, а не просто подорожуєте, отримайте професійну консультацію, перш ніж щось подавати.
Тримайте книги за рік від'їзду в порядку
Погляньте на той контрольний список для прийому ще раз і зверніть увагу, що вимагає від'їзд для самозайнятих: звіт про доходи та витрати станом на точну дату вашого від'їзду. Відтворювати вісім місяців ділової активності з пам'яті в залі очікування TAC — це аж ніяк не уявлення будь-кого про гладкий вихід — а недбалі записи сповільнюють прийом, викликають запитання і можуть затримати сертифікат поза вашим 30-денним вікном.
Ставтеся до року від'їзду як до закриття частини року. Звірте кожен рахунок до вашого останнього дня в США, відокремте дохід до від'їзду від усього, що надходить після, і тримайте квитанції, які підтверджують кожне відрахування, в одній папці, яку можна передати. Якщо ви вже ведете свої книги у простому текстовому форматі, це майже нічого не коштує: ваш реєстр і є звітом, під контролем версій і з можливістю аудиту аж до окремої транзакції. Документація Beancount показує, як структурувати рахунки доходів і витрат, щоб відсікання за датою від'їзду було однорядковим запитом, а не вихідними, проведеними за розкопками в електронних таблицях.
Спростіть управління своїми фінансами
Виїзд з країни є достатньо стресовим і без відтворення своїх фінансів із розрізнених виписок на прийомі в IRS. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому текстовому форматі, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і ведіть книги за рік від'їзду, які ви зможете закрити з упевненістю.
