#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Помилка на $2 мільйони: чому дарування подорожчалих акцій дітям може бути гіршим за бездіяльність
Практичний посібник щодо перенесеної бази за розділом 1015 проти підвищеної бази за розділом 1014, пастка подвійної бази для знецінених активів та модель прийняття рішень на 2026 рік: чи дарувати подорожчале майно зараз, чи зберігати його до смерті в межах постійного звільнення у 15 мільйонів доларів.
Контракти за Розділом 1256 та правило оподаткування 60/40: Посібник трейдера щодо форми 6781
Розділ 1256 розподіляє прибутки від ф'ючерсів, опціонів на широкі індекси та кваліфікованих валютних операцій у пропорції 60% як довгострокові та 40% як короткострокові капітальні інвестиції, обмежуючи максимальну федеральну ставку близько 26,8% порівняно з 37% для опціонів на акції. Посібник на 2026 рік щодо форми 6781, правила переоцінки за ринковою вартістю та трирічного перенесення збитків на минулі періоди.
Вибір збитку від стихійного лиха за розділом 165(i): Як власники будинків та малий бізнес переносять відшкодування збитків на рік раніше
Розділ 165(i) дозволяє платникам податків, які постраждали від стихійного лиха, вираховувати збитки поточного року в декларації за попередній рік, перетворюючи відшкодування через 8–16 тижнів на готівку для відновлення. Практичний посібник з форми 4684, шестимісячного терміну вибору, змін OBBBA 2026 року та ведення записів, що витримують перевірку IRS.
Вибір за Розділом 165(i) щодо збитків від стихійного лиха: перенесення випадкових збитків на попередній рік для швидшого повернення податків
Як Розділ 165(i) дозволяє платникам податків у зонах стихійного лиха, оголошених на федеральному рівні, вираховувати випадкові збитки в декларації за попередній рік за допомогою форм 4684 та 1040-X — механізм вибору, шестимісячний термін, оцінка за принципом «безпечної гавані» та випадки, коли вибір попереднього року кращий за очікування.
Вибір агрегації QBI за Розділом 199A згідно з Правилом 1.199A-4: Як власники наскрізних суб'єктів поєднують спільно контрольовані види діяльності для подолання обмежень за заробітною платою W-2 та UBIA
Вибір агрегації за Розділом 199A згідно з Правилом 1.199A-4 дозволяє власникам наскрізних суб'єктів поєднувати спільно контрольовані види діяльності перед застосуванням обмежень за заробітною платою W-2 та UBIA кваліфікованого майна. Цей посібник розглядає п'ять тестів на відповідність, розкриття інформації у формі 8995-A Додаток B, правило безвідкличної послідовності та випадки, коли об'єднання QBI в структурах операційної оренди або багатопрофільних компаніях дозволяє отримати більше відрахувань.
Розділи 274(n) та 274(o) у 2026 році: правило 50% на ділові обіди, новий ліміт на офісні перекуси та документація, стійка до аудиту
Новий Розділ 274(o) згідно з OBBBA скасовує податкове вирахування на харчування в офісі, що надається роботодавцем, починаючи з 1 січня 2026 року, тоді як правило 50% Розділу 274(n) все ще поширюється на обіди з клієнтами та витрати на харчування під час відряджень. Ось повна карта 50%/100%/0%, документація, яку очікують аудитори, та налаштування бухгалтерського обліку на чотири рахунки, що забезпечує порядок наприкінці року.
Податковий кредит на електромобілі у розмірі $7500 скасовано: що потрібно знати покупцям авто у 2026 році про раптове припинення дії Розділу 30D
Федеральний кредит у розмірі $7500 на екологічно чисті транспортні засоби припинив свою дію 30 вересня 2025 року згідно з OBBBA — на сім років раніше терміну. Розглядаємо виняток щодо зобов'язуючого контракту за Розділом 30D, ризики повернення коштів при передачі кредиту дилеру, подання форми 8936 для покупців 2025 року, державні програми заміни та чого очікувати покупцям електромобілів у 2026 році.
Припинення дії податкової пільги Section 30D на чисті транспортні засоби: Що втратили покупці електромобілів у 2026 році та хто все ще може претендувати на $7 500
Дія податкової пільги Section 30D на електромобілі завершилася 30 вересня 2025 року, на сім років раніше запланованого згідно з OBBBA. Покупці, які уклали письмовий зобов'язальний договір і внесли номінальний платіж до цієї дати, все ще можуть претендувати на суму до $7 500 за поставку у 2026 році. Цей посібник охоплює правило придбання, подання форми 8936, ризик повернення коштів при переказі у точці продажу, а також те, що залишилося для вживаних (25E), комерційних (45W) та інфраструктурних (30C) пільг на зарядку.
Податково-неоподатковувані корпоративні спін-оффи згідно з Розділом 355: Як розділити бізнес, не сплативши жодного долара федерального податку
Аналіз Розділу 355 Кодексу внутрішніх доходів США — чотири законодавчі тести, три судові доктрини та дворічна пастка анти-Морріс Траст — на прикладах спін-оффів GE, 3M Solventum та Kellanova.
Обмеження NOL згідно зі Статтею 382 після зміни власності: Як стартапи з венчурним капіталом зберігають перенесення чистих операційних збитків через акціонерні раунди
Стаття 382 обмежує відрахування чистих операційних збитків стартапу до моменту зміни власності сумою, що дорівнює справедливій ринковій вартості до зміни, помноженій на довгострокову ставку, звільнену від оподаткування (близько 3,56% у лютому 2026 року). Це спрацьовує, коли 5-відсоткові акціонери сукупно збільшують свою частку на понад 50 відсоткових пунктів протягом трирічного ковзного періоду тестування.
Плани відкладеної компенсації розділів 457(b) та 457(f): Як працівники некомерційних організацій, державних установ та шкіл можуть поєднувати заощадження до оподаткування на додаток до 403(b) або 401(k)
Детальний посібник на 2026 рік щодо планів відкладеної компенсації розділів 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектора та некомерційних організацій можуть поєднувати 457(b) з 403(b) або 401(k) для відстрочення податків на суму до $65,000, коли спеціальні трирічні наздоганяючі внески досягають $49,000, і як набуття прав у 457(f) може спричинити «податкову бомбу» згідно з розділом 409A.
Плани відкладеної компенсації за розділами 457(b) та 457(f): поєднання дооподатковуваних заощаджень із 403(b) або 401(k)
Посібник на 2026 рік щодо планів за розділами 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектору та некомерційних організацій можуть відкласти до $49,000 до оподаткування шляхом поєднання 457(b) з 403(b), а також як керівники некомерційних організацій використовують 457(f) без ризику потрапити у податкову пастку «істотного ризику втрати прав».