Перейти до основного вмісту

#tax-planning

Налоговое планирование

Стратегічне податкове планування для мінімізації зобов'язань та максимізації заощаджень

Записів: 680Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

VEBA згідно з Розділом 501(c)(9): попереднє фінансування пільг для працівників без порушення Розділів 419 або 4976

Добровільна асоціація бенефіціарів-працівників (VEBA) згідно з Розділом 501(c)(9) дозволяє малим та середнім роботодавцям попередньо фінансувати медичне обслуговування пенсіонерів, вихідну допомогу та інші соціальні виплати без оподаткування — проте обмеження на відрахування за Розділом 419, 100% акцизний податок за Розділом 4976 на дискваліфіковані виплати та правила щодо внесених до списку транзакцій у Повідомленнях 95-34 та 2007-83 карають за помилки. Ось як насправді працює VEBA одного роботодавця, що вона може фінансувати та три перевірки IRS, які вона має проходити щороку.

mike

employee-benefitstax-planningtax-compliance

Пояснення VEBA: як роботодавці попередньо фінансують пільги, що не оподатковуються

VEBA — це траст за Розділом 501(c)(9), який дозволяє роботодавцям попередньо фінансувати пільги зі страхування здоров'я та соціального забезпечення без оподаткування, проте Розділи 419 та 419A обмежують відрахування, а Розділ 4976 встановлює 100% акцизний податок на повернення коштів. Ось як легітимний план відрізняється від податкових схем, внесених до списку IRS.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Листи Краммі та ILIT: Як сім'ї з високим рівнем статку виключають страхування життя з оподатковуваної спадщини

Практичний посібник з ILIT та повноважень Краммі — розгляд ознак володіння за Розділом 2042, щорічного звільнення від податку на дарування, правила «5 або 5», повноважень, що «зависли», трирічного періоду ретроспективного перегляду за Розділом 2035, а також адміністративної дисципліни, яка дозволяє звільнити виплати у разі смерті за договором страхування життя від податку на спадщину.

mike

estate-planningtax-planninginsurance

Форма 706-NA: Пастка на 60 000 доларів, яка може перетворити нерухомість іноземного інвестора в США на податок на спадщину в розмірі 40%

Іноземці-нерезиденти, які володіють нерухомістю в США, акціями американських корпорацій або іншим майном із місцезнаходженням у США, отримують звільнення від податку на спадщину лише на суму 60 000 доларів — на відміну від 13,99 мільйонів доларів для громадян у 2026 році — і сплачують до 40% з перевищення. Практичний посібник з Форми 706-NA, утримання податку за FIRPTA, пільг за договорами через Форму 8833, сертифікатів про передачу майна та структур «блокуючих корпорацій», які дійсно працюють.

mike

taxestate-planninginternational-tax

Форма 8858 для іноземних суб’єктів, що не враховуються як окремі від власника, та іноземних філій: практичний посібник із подання для засновників-експатів, мультинаціональних компаній та власників американських LLC за кордоном

Форма 8858 використовується для звітування про іноземні суб’єкти, що не враховуються як окремі від власника, та іноземні філії в податковій декларації США. Неподання тягне за собою штраф у розмірі 10 000 доларів США за кожен суб’єкт на рік, який може зрости до 50 000 доларів США після повідомлення IRS. Цей посібник охоплює інформацію про те, хто має подавати форму, додатки від C до M, розрахунки валюти за Розділом 987, зв'язок з полем 11 Додатку K-2/K-3 для подавців Категорії 6 та чотири шляхи повернення до дотримання податкового законодавства.

mike

tax-complianceinternational-taxexpatriate

Обхід ліміту SALT за допомогою PTET: як власники наскрізних підприємств перетворюють податок штату на федеральне відрахування

Як партнерства та корпорації типу S у понад 36 штатах використовують обрання податку на наскрізні підприємства (PTET) згідно з Повідомленням IRS 2020-75 для відрахування податку на дохід штату на рівні підприємства та обходу федерального ліміту SALT — з практичним прикладом, механікою кредиту для резидентів та термінами обрання на 2026 рік.

mike

tax-plannings-corporationpartnerships

Кваліфіковане майно для поліпшення за Розділом 168(e)(6): як облаштування ресторанів, роздрібної торгівлі та офісів відкриває 15-річний період амортизації та 100% бонусну амортизацію

Кваліфіковане майно для поліпшення (QIP) за Розділом 168(e)(6) дозволяє використовувати 15-річний період амортизації для внутрішнього облаштування нежитлових приміщень та претендувати на 100% бонусну амортизацію після прийняття OBBBA. Охоплює законодавчий тест, три виключення, історію переходу від TCJA до OBBBA, практичний приклад облаштування ресторану на суму $540,000 та компенсаційні відрахування за Формою 3115.

mike

depreciationbonus-depreciationcost-segregation

Вибір методу закриття книг згідно з Розділом 1377(a)(2): Як корпорації типу S розподіляють наскрізний дохід при виході акціонера в середині року

Дізнайтеся, як вибір 1377(a)(2) дозволяє S-корпорації розділити податковий рік, коли акціонер виходить у середині року, справедливо розподіляючи дохід.

mike

s-corps-corporationtax-planning

Розділ 163(h) Податкове вирахування відсотків за іпотекою у 2026 році: ліміт $750 тис., кредити за старими правилами та правила HELOC

Розділ 163(h) визначає, чи буде ваш найбільший рядок у Додатку A вирахуванням у розмірі $14 000 чи $8 500. Ось як насправді працюють постійний ліміт TCJA у $750 000, кредити до 2018 року на суму до $1 мільйона, правило «суттєвого поліпшення» для HELOC та повернення вирахування страхових внесків за іпотекою у 2026 році — з практичними прикладами та документами, необхідними для аудиту.

mike

tax-deductionsreal-estatehome-ownership

Обмеження процентних витрат згідно з Розділом 163(j): 30% ATI, звільнення для малого бізнесу та вибір для торгівлі нерухомістю

Розділ 163(j) обмежує вирахування процентних витрат бізнесу на рівні 30% від скоригованого оподатковуваного доходу (ATI), а закон OBBBA відновив додавання за типом EBITDA для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Цей посібник детально описує розрахунок, звільнення для малого бізнесу згідно з Розділом 448(c), безвідкличний вибір для діяльності з нерухомістю, «пастку бази» EBIE для партнерств та порядок подання звітності за формою 8990.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Списання витрат на НДДКР за Розділом 174 у 2026 році: Як програмні стартапи оговтуються від пастки капіталізації TCJA

Новий Розділ 174A закону OBBBA відновлює негайне списання витрат на внутрішні НДДКР для податкових років після 31 грудня 2024 року, а відповідні вимогам малі підприємства можуть подати уточнені декларації за 2022–2024 роки до 6 липня 2026 року, щоб повернути надміру сплачений податок. Посібник із трьох режимів Розділу 174, що співіснують, відновлення кредиту за Розділом 41, 15-річної амортизації іноземних витрат та заяви замість форми 3115.

mike

taxtax-planningtax-credits

Стаття 195 та Стаття 248: Перші $5,000, які може вирахувати кожен засновник

Стаття 195 та Стаття 248 дозволяють засновникам вираховувати перші $5,000 витрат на запуск та перші $5,000 організаційних витрат у першому році, а решту суми амортизувати протягом 180 місяців. Посібник щодо порогу поступового скасування у $50,000, автоматичного вибору та помилок, через які ТОВ, партнерства та корпорації втрачають право на відрахування.

mike

tax-deductionsstartuptax-planning
Почати безкоштовно→Документація